Najważniejsze fakty
- Klasa 4 podatku dochodowego od osób prawnych jest naliczana w wysokości 6% od zysków pomiędzy 12 570 GBP a 50 270 GBP (2026/27).
- Zyski powyżej 50 270 GBP są opodatkowane stawką 2%.
- Klasa 4 tak nie nie dają prawa do emerytury państwowej ani świadczeń składkowych.
- Jest on pobierany w ramach samooceny (lub ostatecznej deklaracji MTD ) wraz z podatkiem dochodowym.
Czym jest ubezpieczenie społeczne klasy 4?
Klasa 4 ubezpieczenia społecznego to składka płacona przez osoby samozatrudnione na podstawie ich rocznych zysków. W przeciwieństwie do Klasy 2 (stałej kwoty tygodniowej), Klasa 4 stanowi procent zysków – struktura jest podobna do podatku dochodowego.[1]
Co istotne, klasa 4 NI tak nie nie daje prawa do emerytury państwowej ani świadczeń składkowych. W rzeczywistości jest to dodatkowy podatek od dochodów z samozatrudnienia.
Stawki i progi klasy 4 (2026/27)
| Pasmo zysku | Wskaźnik |
|---|---|
| Poniżej 12 570 GBP (dolny limit zysków) | 0% |
| 12 570–50 270 GBP (górny limit zysków) | 6% |
| Powyżej 50 270 funtów | 2% |
Notatka: Dolny limit zysków (12 570 GBP) jest zgodny z kwotą wolną od podatku dochodowego. Oznacza to, że jeśli Twój dochód z samozatrudnienia jest niższy niż 12 570 GBP, nie płacisz ani podatku dochodowego od osób fizycznych (NI) klasy 4, ani podatku dochodowego od tych zysków.
Jak oblicza się składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 4
Składka NI klasy 4 jest obliczana na podstawie zysków z samozatrudnienia po odliczeniu dopuszczalnych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Obliczenia opierają się na tej samej kwocie zysku, która jest stosowana do celów podatku dochodowego.[1]
Przykład — zysk w wysokości 40 000 funtów:
- Pierwsze 12 570 funtów: £0 (poniżej dolnej granicy zysków)
- 12 570 do 40 000 funtów = 27 430 funtów przy stopie 6% = £1,645.80
- Razem klasa 4 NI: £1,645.80
Przykład — zysk w wysokości 70 000 funtów:
- Pierwsze 12 570 funtów: £0
- 12 570 do 50 270 funtów = 37 700 funtów przy stopie 6% = £2,262.00
- 50 270 do 70 000 funtów = 19 730 funtów przy stopie 2% = £394.60
- Razem klasa 4 NI: £2,656.60
Jak to jest zbierane
Składka na ubezpieczenie społeczne klasy 4 pobierana jest poprzez samoocenę, a nie poprzez osobną płatność:[3]
- Jest ona obliczana automatycznie podczas składania zeznania podatkowego
- Jest ona dodawana do Twojego podatku dochodowego i składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2, tworząc całkowitą kwotę podatku.
- Główny termin to 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego
- Jeśli zrobisz płatności na rachunekW tych płatnościach (należnych 31 stycznia i 31 lipca) uwzględniono klasę 4 NI
Zgodnie z MTD w sprawie podatku dochodowego, składka na ubezpieczenie społeczne klasy 4 będzie nadal obliczana w ramach procesu ostatecznej deklaracji.
Dlaczego klasa 4 nie daje prawa do świadczeń
Klasa 4 ubezpieczenia społecznego jest nietypowa, ponieważ nie daje prawa do emerytury państwowej ani świadczeń składkowych. Oznacza to:[2]
- Płacenie klasy 4 nie rok kwalifikujący do emerytury państwowej
- Tak, to prawda. nie zapewniać prawo do zasiłku macierzyńskiego, ESA lub JSA
- W rzeczywistości jest to prosty podatek od zysków z samozatrudnienia
Liczba lat kwalifikujących do emerytury państwowej pochodzi z: Klasa 2 NI (lub klasa 1, jeśli jesteś również zatrudniony). Dlatego opłacanie klasy 2 – nawet dobrowolnie – jest ważne dla osób samozatrudnionych.
Klasa 4 NI a podatek dochodowy
| Funkcja | Podatek dochodowy | Klasa 4 NI |
|---|---|---|
| Kwota wolna od podatku | 12 570 funtów (kwota wolna od podatku) | 12 570 GBP (dolny limit zysków) |
| Główna stawka | 20% (stawka podstawowa) | 6% |
| Wyższa stawka | 40% (powyżej 50 270 GBP) | 2% (powyżej 50 270 GBP) |
| Na podstawie | Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu (wszystkie źródła) | Tylko zyski z samozatrudnienia |
| Zebrane przez | Samoocena / PAYE | Tylko samoocena |
| Uprawnienia do świadczeń | Nic | Nic |
Efektywna stawka podatku: Podatnik prowadzący działalność na własny rachunek, płacący podstawową stawkę podatku, płaci łączną stawkę krańcową w wysokości 26% od zysków w wysokości od 12 570 GBP do 50 270 GBP (20% podatku dochodowego + 6% podatku dochodowego klasy 4). Powyżej 50 270 GBP łączna stawka wynosi 42% (40% + 2%).
Historia stawek za klasę 4
| Rok podatkowy | Główna stawka | Dodatkowa stawka | Dolny limit zysków | Górny limit zysków |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2024/25 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2023/24 | 9% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2022/23 | 9.73% | 2.73% | £11,909 | £50,270 |
| 2021/22 | 9% | 2% | £9,568 | £50,270 |
Jak obniżyć rachunek za klasę 4
Ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych klasy 4 jest obliczany na podstawie zysków, głównym sposobem na jego obniżenie jest odliczenie wszystkich dopuszczalnych wydatków biznesowych. Do uzasadnionych odliczeń należą:
- Koszty biurowe i lokalowe
- Wydatki na podróże i pojazdy
- Opłaty za usługi profesjonalne (księgowe, prawne)
- Zapasy i materiały
- Koszty personelu
- Wykorzystanie domu jako biura (roszczenie proporcjonalne)
Często zadawane pytania
Jakie są stawki ubezpieczenia społecznego klasy 4 na rok szkolny 2026/27?
Główna stawka wynosi 6% od zysków pomiędzy 12 570 GBP (dolny limit zysków) a 50 270 GBP (górny limit zysków). Zyski powyżej 50 270 GBP są opodatkowane w wysokości 2%. Pierwsze 12 570 GBP zysku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych klasy 4.
Czy składka klasy 4 na ubezpieczenie społeczne wlicza się do mojej emerytury państwowej?
Nie. Klasa 4 NI nie daje prawa do emerytury państwowej ani świadczeń składkowych. Jest to w zasadzie podatek od zysków z samozatrudnienia. Tylko klasa 2 NI (i klasa 1 dla pracowników) wlicza się do Twojego rejestru emerytalnego.
Jak oblicza się składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 4?
Składka NI klasy 4 jest obliczana na podstawie zysków z samozatrudnienia (po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu) wykazanych w zeznaniu podatkowym (Self Assessment). Dolna granica zysków (12 570 GBP) jest zgodna z osobistą kwotą wolną od podatku dochodowego, więc jeśli Twoje zyski są niższe niż 12 570 GBP, nie płacisz ani podatku dochodowego, ani składki NI klasy 4.
Kiedy muszę zapłacić składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 4?
Klasa 4 NI jest wliczona do Twojego rachunku podatkowego Self Assessment i jest należna do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Jeśli dokonujesz wpłat z góry, Klasa 4 NI jest wliczona do tych zaliczek (31 stycznia i 31 lipca).
Dalsza lektura
- Klasa 2 NI: stawki i progi — składka ryczałtowa, która buduje Twoją emeryturę
- Płacenie składek na ubezpieczenie społeczne za pośrednictwem samooceny — w jaki sposób klasy 2 i 4 są gromadzone razem
- NI dla osób zatrudnionych i samozatrudnionych — jak działa ubezpieczenie społeczne, jeśli masz oba rodzaje dochodów
- Wyjaśnienie klas NI — przegląd wszystkich sześciu klas NI
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie