Najważniejsze fakty
- Stawka składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy: 15% od kwietnia 2025 r. (wzrost z 13,8%).
- Próg wtórny obniżony do 5000 funtów rocznie (od 9100 funtów).
- Pracodawca NI ma brak górnego limitu — dotyczy wszystkich zarobków przekraczających próg.
- Składka ubezpieczeniowa pracodawcy stanowi dodatkowy koszt, który jest doliczany do wynagrodzenia brutto pracownika.
- Dodatek na zatrudnienie (10 500 funtów) może zmniejszyć rachunek uprawnionych pracodawców.
Czym jest ubezpieczenie społeczne pracodawcy?
Ubezpieczenie społeczne pracodawcy (nazywane również składkami dodatkowymi klasy 1) to podatek, który pracodawcy płacą od zarobków swoich pracowników. na szczycie brutto wynagrodzenie pracownika — nie jest ono potrącane z jego wynagrodzenia.[1]
W przeciwieństwie do składki na ubezpieczenie społeczne pracownika, która jest potrącana z jego paska wypłaty, składka na ubezpieczenie społeczne pracodawcy jest dla niego niewidoczna. Stanowi ona jednak znaczący koszt zatrudnienia, który każda firma musi uwzględnić w budżecie.
Stawki składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy (2025/26)
Od 6 kwietnia 2025 r. stawki składek na ubezpieczenie społeczne pracodawców uległy znacznej zmianie w wyniku budżetu jesiennego na rok 2024:[3]
| Szczegół | 2024/25 | 2025/26 |
|---|---|---|
| Stawka składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy | 13.8% | 15% |
| Próg wtórny (roczny) | £9,100 | £5,000 |
| Próg wtórny (miesięczny) | £758 | £417 |
| Próg wtórny (tygodniowy) | £175 | £96 |
| Górny limit | Nic | Nic |
Podwójne uderzenie: Pracodawcy odczuli skutki kryzysu dwukrotnie w kwietniu 2025 r. — wskaźnik wzrósł o 1,2 punktu procentowego I Próg, od którego zaczyna obowiązywać ubezpieczenie społeczne, spadł o 4100 funtów. Dla wielu firm łączny efekt zwiększył koszt zatrudnienia każdego pracownika o kilkaset funtów rocznie.[4]
Jak oblicza się składkę pracodawcy na ubezpieczenie społeczne
Obliczenia są proste: należy wziąć brutto zarobki pracownika za okres rozliczeniowy, odjąć próg wtórny i pomnożyć pozostałą kwotę przez 15%.[1]
- Składka NI pracodawcy = 15% × (zarobki brutto − próg wtórny)
- Jeżeli zarobki są niższe od progu wtórnego, składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne wynosi 0 GBP
- Nie ma górnego limitu — 15% dotyczy wszystkich zarobków powyżej progu
- Obliczane na podstawie okresu płatności (tygodniowego, miesięcznego itd.) zgodnie z cyklem wypłat
Przykłady rozwiązań
Przykład 1 — pracownik zarabiający 25 000 funtów rocznie:
- Zarobki powyżej progu wtórnego: 25 000 GBP – 5 000 GBP = 20 000 GBP
- Pracodawca NI: 15% × 20 000 GBP = 3000 funtów rocznie
- Miesięczny składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne: £250
Przykład 2 — pracownik zarabiający 50 000 funtów rocznie:
- Zarobki powyżej progu wtórnego: 50 000 GBP – 5 000 GBP = 45 000 GBP
- Pracodawca NI: 15% × 45 000 GBP = 6750 funtów rocznie
- Miesięczny składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne: £562.50
Przykład 3 — pracownik zarabiający 100 000 funtów rocznie:
- Zarobki powyżej progu wtórnego: 100 000 GBP – 5 000 GBP = 95 000 GBP
- Pracodawca NI: 15% × 95 000 GBP = 14 250 funtów rocznie
- Miesięczny składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne: £1,187.50
Porównanie kosztów: 2024/25 vs 2025/26
Poniższa tabela przedstawia wzrost składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy dla różnych poziomów wynagrodzeń:
| Roczna pensja | NI pracodawcy 2024/25 | NI pracodawcy 2025/26 | Zwiększyć |
|---|---|---|---|
| £12,570 | £479 | £1,136 | £657 |
| £25,000 | £2,194 | £3,000 | £806 |
| £35,000 | £3,574 | £4,500 | £926 |
| £50,000 | £5,644 | £6,750 | £1,106 |
| £75,000 | £9,094 | £10,500 | £1,406 |
| £100,000 | £12,544 | £14,250 | £1,706 |
Jakie zarobki podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne pracodawcy?
Ubezpieczenie społeczne pracodawcy ma zastosowanie do większości form wynagrodzenia pieniężnego:[2]
- Wynagrodzenie i płace
- Płatność za nadgodziny
- Premie i prowizje
- Ustawowe wynagrodzenie chorobowe i ustawowe wynagrodzenie macierzyńskie/ojcowskie
- Płatny urlop
Pracodawca NI tak nie dotyczy:
- Składki emerytalne płacone przez pracodawcę
- Świadczenia rzeczowe (w zamian objęte ubezpieczeniem społecznym klasy 1A)
- Dywidendy wypłacone akcjonariuszom-dyrektorom
- Kwota poświęcenia wynagrodzenia (składka na ubezpieczenie społeczne obliczana jest na podstawie obniżonej pensji)
Sposoby na obniżenie składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne
Istnieje kilka legalnych sposobów na obniżenie składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne:
| Metoda | Jak to działa | Roczne oszczędności (na pracownika) |
|---|---|---|
| Zasiłek dla bezrobotnych | Uzyskaj do 10 500 funtów zniżki na całkowity rachunek pracodawcy w ramach ubezpieczenia społecznego | Do 10 500 GBP (dzielone na wszystkich pracowników) |
| Ofiara z wynagrodzenia (emerytury) | Pracownik rezygnuje z wynagrodzenia w zamian za składki emerytalne pracodawcy | 15% poświęconej kwoty |
| Ofiara wynagrodzenia (dojazd rowerem do pracy, pojazdy elektryczne) | Pracownik poświęca wynagrodzenie w zamian za kwalifikujące się świadczenia | 15% poświęconej kwoty |
| Zatrudnianie osób poniżej 21 roku życia / praktykantów | 0% składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy do 50 270 GBP (kategorie H i M) | Do 6791 funtów |
| Zatrudnianie weteranów | 0% składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy do kwoty 50 270 GBP w pierwszym roku zatrudnienia cywilnego (kategoria V) | Do 6791 funtów |
Wskazówka: Zrzeczenie się części wynagrodzenia na rzecz składek emerytalnych przynosi korzyści zarówno pracodawcy, I Składka NI pracownika. Pracodawca oszczędza 15%, a pracownik 8% (lub 2% ponad dochód referencyjny) od poświęconej kwoty. Wielu pracodawców przekazuje część swoich oszczędności pracownikowi w formie dodatkowej składki emerytalnej.
Płacenie składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne do HMRC
Składka NI pracodawcy pobierana jest za pośrednictwem systemu PAYE wraz z podatkiem dochodowym i składką NI pracownika:[2]
- Płatność należy uiścić do 22. dnia następnego miesiąca (płatność elektroniczna) lub 19. (sprawdzać)
- Płatności kwartalne są dostępne, jeśli Twoja średnia miesięczna rata wynosi poniżej 1500 GBP
- Zgłaszasz składkę na ubezpieczenie społeczne pracodawcy w każdym zgłoszeniu pełnej płatności (FPS) za pośrednictwem RTI
- Użyj Podsumowania Płatności Pracodawcy (EPS), aby ubiegać się o zasiłek dla bezrobotnych lub zgłosić brak płatności
Często zadawane pytania
Ile składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy muszę płacić za każdego pracownika?
Płacisz 15% od wszystkich zarobków powyżej 5000 GBP rocznie (417 GBP miesięcznie). Na przykład, przy pensji wynoszącej 30 000 GBP płacisz 15% od 25 000 GBP, czyli 3750 GBP rocznie. Nie ma górnego limitu zarobków w przypadku składek NI pracodawcy.
Dlaczego składki na ubezpieczenie społeczne pracodawców wzrosły w kwietniu 2025 r.?
W ramach jesiennego budżetu na rok 2024 rząd podniósł składkę pracodawcy na ubezpieczenie społeczne z 13,8% do 15% i obniżył próg wtórny z 9100 funtów do 5000 funtów. Ogłoszono, że celem tego działania jest zwiększenie dochodów służb publicznych, w szczególności NHS i opieki społecznej.
Czy składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy są potrącane z wynagrodzenia pracownika?
Nie. Składka NI pracodawcy to dodatkowy koszt opłacany przez pracodawcę oprócz wynagrodzenia brutto pracownika. Nie zmniejsza ona kwoty netto pracownika. Zwiększa jednak całkowity koszt zatrudnienia.
Czy istnieje limit składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne?
Nie. W przeciwieństwie do składki na ubezpieczenie społeczne pracownika (która spada do 2% powyżej górnego limitu zarobków), składka na ubezpieczenie społeczne pracodawcy jest naliczana w stałej stawce 15% od wszystkich zarobków powyżej progu dodatkowego, bez górnego limitu. Im więcej płacisz pracownikowi, tym więcej składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy jesteś winien.
Dalsza lektura
- Zasiłek dla osób pracujących — odbierz do 10 500 funtów zniżki na składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy
- NI dla praktykantów i młodych pracowników — zerowa stawka składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy dla uczniów poniżej 25 roku życia i pracowników poniżej 21 roku życia
- Ubezpieczenie od świadczeń rzeczowych (klasa 1A) — składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne od samochodów służbowych, ubezpieczenie medyczne i inne świadczenia
- Zgłaszanie NI za pośrednictwem RTI/PAYE — jak zgłaszać i płacić składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy za pośrednictwem systemu informacji w czasie rzeczywistym
- Historia stawek i progów NI — jak zmieniały się stawki składek NI dla pracodawców na przestrzeni czasu
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie