Najważniejsze fakty
- A Wzrost składek NI o 1,25 punktu procentowego weszła w życie w kwietniu 2022 r. i ma na celu finansowanie opieki zdrowotnej i społecznej.
- Plan zakładał oddzielenie tego i utworzenie samodzielnej Podatek na opiekę zdrowotną i społeczną od kwietnia 2023 r.
- Wzrost NI wynosił cofnięte od 6 listopada 2022 r., a planowany oddzielny podatek został całkowicie anulowany.
- Równolegle Podwyżka podatku od dywidend o 1,25 punktu procentowego wprowadzono również w kwietniu 2022 r., ale od kwietnia 2023 r. wycofano tę zasadę.
- Obecne stawki składek na ubezpieczenie społeczne na lata 2026/27 nie uwzględniają żadnego elementu składki na opiekę zdrowotną i społeczną.
Kontekst: Ogłoszenie z września 2021 r.
7 września 2021 r. rząd Wielkiej Brytanii ogłosił nową opłatę na opiekę zdrowotną i społeczną, która ma sfinansować dodatkowe inwestycje w NHS i reformę systemu opieki społecznej dla dorosłych. Plan zakładał zebranie około 12 miliardów funtów rocznie poprzez podwyższenie składek na ubezpieczenie społeczne o 1,25 punktu procentowego.[1]
Ogłoszenie było znaczące, ponieważ złamało zobowiązanie zawarte w manifeście, aby nie podnosić składek na ubezpieczenie społeczne. Podanym uzasadnieniem była bezprecedensowa presja kosztowa na NHS w związku z pandemią COVID-19 oraz konieczność rozwiązania długotrwałego problemu niedoboru środków w opiece społecznej dla dorosłych.
Wdrożenie: Wzrost NI w kwietniu 2022 r.
Od 6 kwietnia 2022 r. stawki ubezpieczenia społecznego wzrosły o 1,25 punktu procentowego we wszystkich sektorach:[1]
| Klasa NI | Stawka przed kwietniem 2022 r. | Stawka z kwietnia 2022 r. | Zwiększyć |
|---|---|---|---|
| Pracownik klasy 1 (podstawowy) | 12% | 13.25% | +1.25% |
| Pracodawca klasy 1 (średni) | 13.8% | 15.05% | +1.25% |
| Klasa 4 Samozatrudnieni (stawka podstawowa) | 9% | 10.25% | +1.25% |
| Pracownik klasy 1 (powyżej UEL) | 2% | 3.25% | +1.25% |
| Klasa 4 Samozatrudniony (powyżej UPL) | 2% | 3.25% | +1.25% |
Podwyżka dotyczyła wszystkich pracowników i pracodawców opłacających składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1, 1A, 1B i 4. Miała ona charakter tymczasowy — od kwietnia 2023 r. stawki składek na ubezpieczenie społeczne miały wrócić do normy, a osobna, widoczna składka miała zostać wprowadzona. Podatek na opiekę zdrowotną i społeczną w wysokości 1,25% będzie widoczne na paskach wypłat jako osobne potrącenie.
Planowany oddzielny podatek
Ustawa – ustawa o podatku od opieki zdrowotnej i społecznej z 2021 r. – przewiduje dwuetapowe podejście:[1]
- Etap 1 (kwiecień 2022): Podwyższenie stawek NI o 1,25 punktu procentowego jako środek tymczasowy
- Etap 2 (kwiecień 2023): Przywrócić normalne stawki składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz wprowadzić nowy, odrębny podatek na opiekę zdrowotną i społeczną w wysokości 1,25%, który wynosiłby:
- Wyświetlane jako osobna linia na paskach wypłat (odrębnione od składek na ubezpieczenie społeczne)
- Płatne dla pracujących dorosłych powyżej wieku emerytalnego którzy są zwolnieni z NI — po raz pierwszy rozszerzamy opłatę na starszych pracowników
- Przeznaczone na wydatki związane ze zdrowiem i opieką społeczną
Rozszerzenie na pracowników powyżej wieku emerytalnego było godną uwagi cechą, ponieważ osoby te zazwyczaj nie płacą składek na ubezpieczenie społeczne. Byłby to pierwszy podatek od wynagrodzeń w Wielkiej Brytanii, który obowiązywałby niezależnie od wieku.
Podwyżka podatku od dywidend
Oprócz podwyżki składek na ubezpieczenie społeczne, stawki podatku od dywidend wzrosły o 1,25 punktu procentowego od kwietnia 2022 r., aby zapewnić, że właściciele spółek wypłacający sobie dywidendy również będą przyczyniać się do:[1]
| Pasmo podatkowe | Stawka przed kwietniem 2022 r. | Stawka z kwietnia 2022 r. |
|---|---|---|
| Stawka podstawowa | 7.5% | 8.75% |
| Wyższa stawka | 32.5% | 33.75% |
| Dodatkowa stawka | 38.1% | 39.35% |
Odwrócenie: listopad 2022
Po zmianie premiera jesienią 2022 r. nowy kanclerz ogłosił 23 września 2022 r. (w „minibudżecie”), że podwyżka składek na ubezpieczenie społeczne o 1,25 punktu procentowego zostanie cofnięta, a planowany oddzielny podatek na opiekę zdrowotną i społeczną zostanie całkowicie anulowany.[3]
Oś czasu odwrócenia wyglądała następująco:
- 6 listopada 2022 r.: Stawki składek na ubezpieczenie społeczne powróciły do poziomu sprzed kwietnia 2022 r. (wzrost o 1,25% został cofnięty w połowie roku)
- Kwiecień 2023: Zaplanowano oddzielny podatek na opiekę zdrowotną i społeczną nie wejść w życie
- 6 kwietnia 2023 r.: Stawki podatku od dywidend powróciły do poziomu sprzed kwietnia 2022 r.
Ustawa o podatku od opieki zdrowotnej i społecznej z 2021 r. została formalnie uchylona przez Ustawa o uchyleniu podatku od opieki zdrowotnej i społecznej z 2022 r..
Złożoność kwestii płacowych w latach 2022/23: Ponieważ podwyżka składek na ubezpieczenie społeczne (NI) została cofnięta w połowie roku podatkowego 2022/23, pracodawcy musieli stosować dwie różne stawki składek na ubezpieczenie społeczne w ciągu jednego roku podatkowego – wyższe stawki od 6 kwietnia do 5 listopada 2022 r. oraz pierwotne stawki od 6 listopada 2022 r. Oprogramowanie do obsługi płac zostało zaktualizowane, aby uwzględnić tę zmianę w połowie roku.
Aktualny kontekst stawek składek na ubezpieczenie społeczne (2026/27)
Aktualne stawki NI na lata 2026/27 zawierają brak elementu opłaty za opiekę zdrowotną i społeczną. Jednakże stawki ubezpieczenia społecznego uległy zmianie z innych powodów:[2]
- Podstawowa stawka podatku dla pracownika klasy 1: 8% (zmniejszone z 12% w dwóch etapach w 2024 r.)
- Klasa 1 pracodawcy, stawka wtórna: 15% (wzrost z 13,8% od kwietnia 2025 r. w celu finansowania usług publicznych)
- Główna stawka podatku dla osób samozatrudnionych w klasie 4: 6% (obniżka z 9%)
Podwyżka składki na ubezpieczenie społeczne dla pracodawców w kwietniu 2025 roku do 15% nie ma związku ze zniesieniem podatku od opieki zdrowotnej i społecznej. Została ona ogłoszona w jesiennym budżecie z października 2024 roku jako ogólny środek zwiększający dochody.
Wskazówka: Chociaż podatek na opiekę zdrowotną i społeczną już nie istnieje, rządowe reformy opieki społecznej (w tym limit kosztów opieki) są nadal wdrażane, finansowane z podatków ogólnych, a nie ze specjalnej opłaty. Firmy powinny być na bieżąco z wszelkimi przyszłymi zmianami stawek składek na ubezpieczenie społeczne (NI) ogłaszanymi w budżetach.
Często zadawane pytania
Czym była składka na opiekę zdrowotną i społeczną?
Rząd ogłosił we wrześniu 2021 roku podwyżkę składek na ubezpieczenie społeczne o 1,25 punktu procentowego, aby zebrać około 12 miliardów funtów rocznie na NHS i opiekę społeczną. Dotyczyło to pracowników, pracodawców i osób samozatrudnionych od kwietnia 2022 roku. Plan zakładał wyodrębnienie go jako odrębnego podatku od kwietnia 2023 roku, ale cała polityka została cofnięta w listopadzie 2022 roku.
Dlaczego opłata została anulowana?
Obejmujący urząd premiera i kanclerza jesienią 2022 roku cofnął podwyżkę składek na ubezpieczenie społeczne (NI) w ramach pakietu obniżek podatkowych mających na celu stymulację wzrostu gospodarczego. Ustawa o podatku na opiekę zdrowotną i społeczną z 2021 roku została uchylona przez ustawę o uchyleniu podatku na opiekę zdrowotną i społeczną z 2022 roku. Stawki składek na ubezpieczenie społeczne powróciły do poziomu sprzed kwietnia 2022 roku od 6 listopada 2022 roku.
Czy podatek na opiekę zdrowotną i społeczną nadal istnieje?
Nie. Podatek został całkowicie zniesiony i nie obowiązuje. Stawki składek na ubezpieczenie społeczne (NI) na lata 2026/27 są ustalane niezależnie od wszelkich składek na opiekę zdrowotną i społeczną. Finansowanie reformy opieki społecznej pochodzi teraz z podatków ogólnych, a nie z hipotetycznej dopłaty do ubezpieczenia społecznego (NI).
Co się stało ze wzrostem podatku od dywidend?
W kwietniu 2022 r. wprowadzono równoległą podwyżkę stawek podatku od dywidend o 1,25 punktu procentowego. Zmiana ta została cofnięta od 6 kwietnia 2023 r., a stawki powróciły do 8,75% (stawka podstawowa), 33,75% (stawka wyższa) i 39,35% (stawka dodatkowa). Stawki te obowiązywały do 6 kwietnia 2026 r., kiedy to stawka podstawowa i stawka dodatkowa wzrosły o 2 punkty procentowe, do 10,75% i 35,75% (stawka dodatkowa pozostała na poziomie 39,35%).
Dalsza lektura
- Klasa 1 Ubezpieczenia społecznego pracownika — aktualne stawki i progi składek na ubezpieczenie społeczne pracowników
- Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne — stawka składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne w latach 2026/27 i sposób jej stosowania
- Wyjaśnienie klas NI — przegląd wszystkich klas NI i tego, kto każdą z nich opłaca
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie