Najważniejsze fakty
- Klasa 1 dzieli się na składki pracownika (podstawowe) i pracodawcy (dodatkowe).
- Tylko klasy 1, 2 i 3 dają prawo do emerytury państwowej i świadczeń składkowych.
- Klasa 4 składki na ubezpieczenie społeczne od dochodów z działalności na własny rachunek nie uprawnia do żadnych świadczeń.
- Klasy 1A i 1B są opłacane wyłącznie przez pracodawców — odpowiednio w ramach świadczeń rzeczowych i umów ugodowych PAYE.
Sześć klas NI i kto płaci za każdą z nich
Brytyjski system ubezpieczeń społecznych jest podzielony na sześć klas. To, którą klasę opłacasz, zależy od tego, czy jesteś zatrudniony, samozatrudniony czy pracujesz jako pracodawca — a w niektórych przypadkach również od tego, czy płacisz dobrowolnie.[1]
| Klasa | Zapłacone przez | Stawka (2025/26) | Buduje emeryturę? |
|---|---|---|---|
| Klasa 1 (podstawowa) | Pracownicy | 8% (PT–UEL), 2% powyżej UEL | Tak |
| Klasa 1 (średnia) | Pracodawcy | 15% powyżej progu wtórnego | Nie dotyczy |
| Klasa 1A | Pracodawcy | 15% od świadczeń rzeczowych | Nie dotyczy |
| Klasa 1B | Pracodawcy | 15% na artykuły PSA | Nie dotyczy |
| Klasa 2 | Samozatrudniony | 3,65 GBP/tydzień | Tak |
| Klasa 3 | Dobrowolny | 18,40 GBP/tydzień | Tak |
| Klasa 4 | Samozatrudniony | 6% (12 570–50 270 funtów), o 2% więcej | NIE |
Klasa 1: Pracownicy i pracodawcy
Klasa 1 to najpopularniejszy rodzaj ubezpieczenia społecznego (NI) i dotyczy osób zatrudnionych. Składa się z dwóch elementów:[2]
Podstawowe składki (pracownicze)
Pracownicy płacą składki na podstawowe ubezpieczenie społeczne klasy 1 od swoich zarobków:
- 0% od zarobków nieprzekraczających progu podstawowego (242 GBP tygodniowo / 12 570 GBP rocznie)
- 8% od zarobków pomiędzy progiem podstawowym a górnym limitem zarobków (967 GBP tygodniowo / 50 270 GBP rocznie)
- 2% od wszystkich zarobków przekraczających górny limit zarobków
Składki te są potrącane przez Twojego pracodawcę za pośrednictwem systemu PAYE i przesyłane do HMRC wraz z Twoim podatkiem dochodowym.
Wkłady dodatkowe (pracodawcy)
Pracodawcy płacą składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 od zarobków swoich pracowników. Od kwietnia 2025 r.:
- 15% od wszystkich zarobków przekraczających próg wtórny (5000 GBP rocznie / 96 GBP tygodniowo)
- Nie ma górnego limitu — składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne nadal wynosi 15% od wszystkich zarobków powyżej progu
Notatka: W kwietniu 2025 r. próg dodatkowy dla pracodawcy spadł z 9100 do 5000 funtów rocznie, a stawka wzrosła z 13,8% do 15%. Oznacza to znaczny wzrost kosztów dla pracodawców.
Litery kategorii NI
Pracownicy otrzymują kategorię ubezpieczenia społecznego, która określa stosowane stawki. Najczęściej spotykane to:[2]
| List | Kogo to dotyczy |
|---|---|
| A | Pracownicy standardowi (najczęściej) |
| B | Kobiety zamężne/wdowy z możliwością wyboru niższej stawki (rzadkie, wycofywane stopniowo) |
| C | Pracownicy powyżej wieku emerytalnego |
| H | Uczniowie poniżej 25 roku życia |
| M | Pracownicy poniżej 21 roku życia |
| Z | Pracownicy poniżej 21 roku życia, którzy odroczyli składki na ubezpieczenie społeczne |
Klasa 1A: Świadczenia rzeczowe
Składka NI klasy 1A jest płacona przez pracodawców od wartości świadczeń rzeczowych, które zapewniają pracownikom i podlegają opodatkowaniu. Do typowych świadczeń objętych klasą 1A należą:[1]
- Samochody służbowe i dodatek paliwowy
- Prywatne ubezpieczenie medyczne
- Pożyczki bez odsetek lub z niskim oprocentowaniem powyżej 10 000 funtów
- Zakwaterowanie (chyba że związane z pracą)
Stawka jest 15% od kwietnia 2025 r. (poprzednio 13,8%). Klasa 1A jest należna do 22 lipca po zakończeniu roku podatkowego (lub 19 lipca w przypadku płatności pocztą).
Klasa 1B: Umowy ugodowe PAYE
Klasa 1B dotyczy pracodawców, którzy zawarli z HMRC umowę o rozliczeniu podatku PAYE (PSA). Umowa PSA obejmuje drobne, nieregularne lub niewykonalne świadczenia i wydatki — takie jak rozrywka dla pracowników, drobne prezenty czy koszty przeprowadzki.[4]
Pracodawca płaci składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 1B w wysokości 15% (od kwietnia 2025 r.) od wartości brutto pozycji objętych PSA. Należy to uiścić do 22 października po zakończeniu roku podatkowego.
Klasa 2: Samozatrudnieni (stawka ryczałtowa)
Klasa 2 NI to stała, tygodniowa składka płacona przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek:[3]
- 3,65 GBP tygodniowo (2026/27) — około 190 funtów rocznie
- Obowiązkowe tylko w przypadku, gdy zyski przekroczą próg małych zysków (7105 GBP)
- Można wypłacić dobrowolnie, jeśli zyski są poniżej progu
- Buduje uprawnienia do emerytury państwowej, zasiłku macierzyńskiego i ESA
Wskazówka: Klasa 2 to najtańszy sposób na uzyskanie roku kwalifikującego do emerytury państwowej. Koszt 3,65 GBP tygodniowo (190 GBP rocznie) stanowi ułamek dobrowolnej klasy 3 (18,40 GBP tygodniowo / 957 GBP rocznie).
Klasa 3: Składki dobrowolne
Klasa 3 jest przeznaczona dla osób, które chcą uzupełnić luki w swoim zeznaniu podatkowym, ale nie prowadzą działalności na własny rachunek (lub których dochody z działalności na własny rachunek są zbyt niskie, aby klasa 2 była obowiązkowa). Stawka wynosi 18,40 GBP tygodniowo (2026/27).[1]
Możesz zapłacić klasę 3, jeśli:
- Wziąłem urlop od pracy (np. z powodu obowiązków opiekuńczych, podróży, urlopu sabatycznego)
- Mieszkał za granicą i nie płacił składek na ubezpieczenie społeczne
- Osiągnął dochód poniżej dolnego limitu zarobków
Klasa 4: Samozatrudnieni (opierający się na zyskach)
Klasa 4 podatku dochodowego od osób fizycznych jest naliczana od dochodów z działalności na własny rachunek i pobierana jest za pośrednictwem samooceny:[3]
- 6% od zysków w wysokości od 12 570 do 50 270 funtów
- 2% od zysków powyżej 50 270 funtów
- Brak prawa do świadczeń – w rzeczywistości podatek od zysków
- Wliczone w rachunek za podatek dochodowy i płatności na rachunek
Przykład: Jednoosobowy przedsiębiorca z zyskiem w wysokości 35 000 funtów płaci składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 4 w wysokości 1345,80 funtów (6% od 22 430 funtów między 12 570 a 35 000 funtów) oraz składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 2 w wysokości około 179 funtów — łącznie rachunek za ubezpieczenie społeczne wynosi około 1525 funtów.
Które klasy dają prawo do świadczeń?
| Korzyść | Klasa 1 | Klasa 2 | Klasa 3 | Klasa 4 |
|---|---|---|---|---|
| Emerytura państwowa | Tak | Tak | Tak | NIE |
| Składka na ubezpieczenie społeczne | Tak | NIE | NIE | NIE |
| ESA składkowa | Tak | Tak | NIE | NIE |
| Zasiłek macierzyński | Tak | Tak | NIE | NIE |
| Świadczenia z tytułu żałoby | Tak | Tak | Tak | NIE |
Często zadawane pytania
Jaką klasę ubezpieczenia społecznego mam opłacać?
Jeśli jesteś pracownikiem, płacisz klasę 1. Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek, płacisz klasę 2 i klasę 4. Jeśli jesteś pracodawcą, płacisz dodatkową klasę 1 od zarobków swoich pracowników i klasę 1A od wszelkich świadczeń rzeczowych, które zapewniasz.
Czy składka klasy 4 na ubezpieczenie społeczne wlicza się do mojej emerytury państwowej?
Nie. Klasa 4 składki NI nie daje prawa do emerytury państwowej ani świadczeń składkowych. Do lat kwalifikujących do NI wliczają się tylko składki klasy 1 (pracownicze), klasy 2 i dobrowolne składki klasy 3.
Czym jest ubezpieczenie społeczne klasy 1A?
Klasa 1A jest płacona przez pracodawców od wartości świadczeń rzeczowych, które zapewniają pracownikom – na przykład samochodów służbowych, prywatnego ubezpieczenia medycznego lub nieoprocentowanych pożyczek powyżej 10 000 funtów. Stawka wynosi 15% od kwietnia 2025 r. Pracownicy nie płacą klasy 1A.
Czy mogę płacić dobrowolne składki na ubezpieczenie społeczne, aby uzupełnić luki w mojej dokumentacji?
Tak. Dobrowolne składki klasy 3 kosztują 18,40 GBP tygodniowo (2026/27) i mogą wypełnić luki w Twoim rejestrze NI, podwyższając tym samym emeryturę państwową. Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek i generujesz niskie zyski, dobrowolne składki klasy 2 w wysokości 3,65 GBP tygodniowo są tańszą alternatywą.
Czym jest ubezpieczenie społeczne klasy 1B?
Klasa 1B jest opłacana przez pracodawców, którzy zawarli z HMRC umowę o rozliczeniu podatku dochodowego (PAYE Settlement Agreement – PSA). Umowa PSA pozwala pracodawcom płacić podatek i składki na ubezpieczenie społeczne (NI) od drobnych, nieregularnych lub niewykonalnych świadczeń w imieniu pracowników. Składka na ubezpieczenie społeczne klasy 1B jest naliczana w wysokości 15% (od kwietnia 2025 r.) od wartości brutto pozycji ujętych w PSA.
Dalsza lektura
- Czym jest ubezpieczenie społeczne? — przegląd i czym różni się NI od podatku dochodowego
- Klasa 2 NI: stawki i progi — składki ryczałtowe dla osób prowadzących działalność na własny rachunek
- Klasa 4 NI: stawki i progi — składki na ubezpieczenie społeczne oparte na zyskach dla osób samozatrudnionych
- Klasa 1 Ubezpieczenia społecznego pracownika — stawki, przedziały i litery kategorii ubezpieczenia społecznego pracowników
- Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne — stawki pracodawców od kwietnia 2025 r.
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie