Does charity relief apply to all property purchases?

It applies to all property purchases by qualifying charities, provided the property is to be held for qualifying charitable purposes. This includes residential and commercial property, and applies regardless of the purchase price.

What are qualifying charitable purposes?

Qualifying charitable purposes include using the property for the charity’s charitable activities, as an investment to generate income for the charity, or as functional property (e.g. offices, warehouses). The property must be used to further the charity’s charitable objects.

Can a charity lose the relief after claiming it?

Yes. If the charity ceases to use the property for charitable purposes, or the charity ceases to be established for charitable purposes, within 3 years of the purchase, HMRC can withdraw the relief and the full SDLT becomes payable.

Does the relief apply to housing associations?

Many housing associations are registered charities and can claim charity relief. However, not all registered providers of social housing are charities. Those that are not charities may have access to other reliefs instead.

Pomoc charytatywna

Najważniejsze fakty

Kwalifikujące się organizacje charytatywne mogą ubiegać się o pełna ulga SDLT (stawka 0%) przy zakupie nieruchomości.
Nieruchomość musi zostać zakupiona kwalifikujące się cele charytatywne.
Nabywcą musi być organizacja pożytku publicznego w rozumieniu art. 67 Ustawy o organizacjach charytatywnych z 2011 r. (lub równoważnego).
Ulgę można uzyskać zamknięty w sobie jeśli nieruchomość przestanie być wykorzystywana na cele charytatywne w ciągu 3 lat.
Nadal trzeba składać zeznanie podatkowe SDLT, ubieganie się o ulgę.

Przegląd pomocy charytatywnej

Ulga dla organizacji charytatywnych zapewnia całkowite zwolnienie z podatku SDLT w przypadku nabycia gruntów i nieruchomości przez organizacje charytatywne. W przypadku zastosowania ulgi stawka SDLT jest w praktyce… 0% w całości rozważań.^[1]

Jest to jedna z najcenniejszych ulg SDLT, ponieważ obowiązuje niezależnie od ceny zakupu i obejmuje zarówno nieruchomości mieszkalne, jak i komercyjne.

Warunki ulgi

Aby ubiegać się o ulgę charytatywną, muszą zostać spełnione wszystkie poniższe warunki:^[2]

Nabywcą jest organizacja pożytku publicznego (w rozumieniu Ustawy o organizacjach charytatywnych z 2011 r. dla organizacji charytatywnych w Anglii i Walii lub równoważnych przepisów dla organizacji charytatywnych w Szkocji i Irlandii Północnej)
Nabywca zamierza zatrzymać nieruchomość na kwalifikujące się cele charytatywne
Transakcja jest nie zawarto w celu uniknięcia SDLT

Jakie cele charytatywne kwalifikują się do otrzymania wsparcia?

Kwalifikujące się cele charytatywne obejmują:^[2]

Wykorzystanie w celu realizacji celów charytatywnych — np. ośrodek społecznościowy, szkoła lub miejsce kultu
Użyj jako inwestycji — gdy nieruchomość jest utrzymywana jako inwestycja w celu generowania dochodu dla organizacji charytatywnej
Użyj jako własności funkcjonalnej — biura, magazyny lub inne pomieszczenia operacyjne wykorzystywane przez organizację charytatywną

Organizacja charytatywna nie musi fizycznie użytkować nieruchomości — kwalifikuje się również jej posiadanie jako inwestycji w wynajem w celu generowania dochodu na działalność charytatywną.

Ważny: Jeśli organizacja charytatywna zakupi nieruchomość częściowo w celach charytatywnych, a częściowo w celach innych niż charytatywne, może przysługiwać częściowa ulga. Ulga dotyczy wyłącznie części przeznaczonej na cele charytatywne.

Wspólne zakupy z organizacjami niebędącymi organizacjami charytatywnymi

Jeśli organizacja charytatywna kupuje nieruchomość wspólnie z organizacją niebędącą organizacją charytatywną (np. w ramach joint venture), ulga dotyczy tylko udziału organizacji charytatywnej. Podatek SDLT jest naliczany według standardowych stawek od udziału organizacji niebędącej organizacją charytatywną w nabyciu.^[2]

Wycofanie ulgi

HMRC może cofnąć ulgę charytatywną, jeżeli w ciągu 3 lata zakupu („okres kontroli”):^[3]

Kupujący przestaje być ustanowiony dla celów charytatywnych
Nieruchomość (lub jakikolwiek udział w niej) jest wykorzystywane w inny sposób niż na cele charytatywne
Nieruchomość jest sprzedane lub przeniesione na rzecz organizacji non-charytatywnej (w inny sposób niż w formie darowizny) bez konieczności przechowywania na cele charytatywne

W przypadku cofnięcia ulgi, pełna kwota SDLT, która byłaby należna bez ulgi, staje się wymagalna, powiększona o odsetki od daty pierwotnej transakcji.

Jak złożyć wniosek

Ulgę charytatywną można uzyskać na Zwrot SDLT (formularz SDLT1). Radca prawny lub notariusz organizacji charytatywnej:^[1]

Potwierdź, że nabywca jest zarejestrowaną organizacją charytatywną
Potwierdź, że nieruchomość będzie wykorzystywana na cele charytatywne spełniające kryteria
W zeznaniu podatkowym SDLT należy uwzględnić kod wniosku o ulgę
Złóż zeznanie w ciągu 14 dni od jego zakończenia (nawet jeśli nie jest należny podatek SDLT)

Wskazówka: Nawet jeśli obowiązuje ulga dla organizacji charytatywnych i nie ma obowiązku zapłaty podatku SDLT, należy złożyć deklarację SDLT. Niezłożenie deklaracji w ciągu 14 dni może skutkować karą w wysokości 100 funtów, nawet jeśli deklaracja wskazuje na brak należnego podatku SDLT.

Często zadawane pytania

Czy ulga dla organizacji charytatywnych dotyczy wszystkich zakupów nieruchomości?

Dotyczy to wszystkich zakupów nieruchomości przez kwalifikujące się organizacje charytatywne, pod warunkiem, że nieruchomość jest przeznaczona na cele charytatywne. Dotyczy to nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych i obowiązuje niezależnie od ceny zakupu.

Jakie są kwalifikujące się cele charytatywne?

Do celów kwalifikowanych jako cele charytatywne zalicza się wykorzystanie nieruchomości na cele charytatywne organizacji charytatywnej, jako inwestycja generująca dochód dla organizacji charytatywnej lub jako nieruchomość użytkowa (np. biura, magazyny). Nieruchomość musi być wykorzystywana do wspierania celów charytatywnych organizacji charytatywnej.

Czy organizacja charytatywna może utracić ulgę po jej otrzymaniu?

Tak. Jeśli organizacja charytatywna przestanie wykorzystywać nieruchomość do celów charytatywnych lub przestanie być zarejestrowana w celach charytatywnych w ciągu 3 lat od zakupu, HMRC może wycofać ulgę, a pełna kwota SDLT stanie się wymagalna.

Czy ulga dotyczy spółdzielni mieszkaniowych?

Wiele towarzystw budownictwa społecznego to zarejestrowane organizacje charytatywne, które mogą ubiegać się o ulgi dla organizacji charytatywnych. Jednak nie wszyscy zarejestrowani dostawcy mieszkań socjalnych są organizacjami charytatywnymi. Te, które nie są organizacjami charytatywnymi, mogą mieć dostęp do innych ulg.

Dalsza lektura

Ulga grupowa i transfery korporacyjne — kolejna kluczowa ulga SDLT dla organizacji
Przymusowy zakup i inne zwolnienia — dodatkowe zwolnienia z podatku SDLT
Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych? — szeroki przegląd SDLT
Deklaracje SDLT: Jak je składać — wymogi dotyczące składania wniosków o ulgę

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

SDLT: pomoc dla organizacji charytatywnych — GOV.UK
SDLTM27000 – Ulgi: pomoc dla organizacji charytatywnych — HMRC
Ustawa o finansach z 2003 r., Załącznik 8 — legislacja.gov.uk