Najważniejsze fakty
- SDLT oblicza się na podstawie Cena z VAT kiedy podatek VAT jest naliczany od transakcji dotyczących nieruchomości.
- Nieruchomość komercyjna może podlegać opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca skorzystał z prawa opcja opodatkowania.
- Nowe budynki komercyjne mające mniej niż 3 lata są standardowa stawka VAT (20%).
- Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych odbywa się zazwyczaj zwolnione z VAT, więc VAT nie ma wpływu na SDLT dla gospodarstw domowych.
- A Przeniesienie przedsiębiorstwa działającego (TOGC) może wykraczać poza zakres podatku VAT, co powoduje usunięcie elementu VAT z obliczeń SDLT.
Zasada ogólna
Opłata SDLT jest pobierana od płatne wynagrodzenie w przypadku transakcji gruntowej. W przypadku gdy transakcja podlega opodatkowaniu VAT, VAT stanowi część wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu. Innymi słowy, SDLT jest obliczany na podstawie Cena z VAT.[2]
Dotyczy to przede wszystkim nieruchomość komercyjna transakcji, ponieważ sprzedaż nieruchomości mieszkalnych jest prawie zawsze zwolniona z podatku VAT.
Kiedy VAT ma zastosowanie do nieruchomości
| Transakcja | Rozliczanie podatku VAT | Wpływ na SDLT |
|---|---|---|
| Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych | Zwolniony | Brak podatku VAT w rozliczeniu SDLT |
| Sprzedaż nowego budynku komercyjnego (<3 lata) | Ocenione standardowo (20%) | VAT dodany do wynagrodzenia SDLT |
| Sprzedaż istniejącego budynku komercyjnego | Zwolnione (chyba że zdecydujesz się na opodatkowanie) | Podatek VAT doliczany jest tylko w przypadku skorzystania z opcji opodatkowania |
| Najem komercyjny (opcja opodatkowania) | Ocenione standardowo (20%) | VAT od czynszu wliczony w kalkulację NPV |
| Przeniesienie kontynuacji działalności (TOGC) | Poza zakresem VAT | Brak podatku VAT w rozliczeniu SDLT |
Opcja opodatkowania
Ten opcja opodatkowania (nazywane również „opcją opodatkowania”) pozwala właścicielowi nieruchomości zrezygnować ze zwolnienia z podatku VAT w przypadku nieruchomości komercyjnych i pobierać podatek VAT w wysokości 20% od sprzedaży i wynajmu.[1]
Najważniejsze punkty:
- Opcja ta jest dokonywana przez właściciel nieruchomości (sprzedawca lub wynajmujący), a nie kupujący
- Po wykonaniu ma zastosowanie do wszystkie materiały tej nieruchomości (sprzedaż, dzierżawa, licencja)
- Opcja może być odwołany w ograniczonych okolicznościach (np. w ciągu 6 miesięcy, jeżeli nie dokonano żadnej dostawy)
- Jest to powszechnie stosowane w celu umożliwienia właścicielowi nieruchomości odzyskaj podatek VAT naliczony na koszty budowy, remontu lub zakupu
Wpływ na kupujących: Jeżeli sprzedawca zdecydował się na opodatkowanie, cenę zakupu płaci kupujący plus 20% VATPodatek SDLT jest naliczany od całości. Kupujący zarejestrowany jako podatnik VAT zazwyczaj może odzyskać podatek VAT, ale dodatkowy podatek SDLT (obliczony od wyższej sumy) nie podlega zwrotowi.
Przykład pracy
Firma kupuje nieruchomość komercyjną za 500 000 funtów. Sprzedający zdecydował się na opodatkowanie:
| Element | Kwota |
|---|---|
| Cena nieruchomości | £500,000 |
| VAT 20% | £100,000 |
| Całkowite rozważenie SDLT | £600,000 |
| Plasterek | Kwota | Wskaźnik | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £150,000 | £150,000 | 0% | £0 |
| £150,001 – £250,000 | £100,000 | 2% | £2,000 |
| £250,001 – £600,000 | £350,000 | 5% | £17,500 |
| Całkowity SDLT (z VAT) | £19,500 | ||
| SDLT bez VAT (od 500 000 GBP) | £14,500 | ||
| Dodatkowy SDLT z tytułu VAT | £5,000 | ||
Przeniesienie przedsiębiorstwa działającego (TOGC)
Jeżeli nieruchomość jest sprzedawana jako część Przeniesienie przedsiębiorstwa działającegoTransakcja jest poza zakresem podatku VAT i nie jest naliczany. Może to znacznie obniżyć podatek SDLT:[3]
Aby złożyć wniosek o TOGC:
- Sprzedawca musi przenieść działalność gospodarczą jako przedsiębiorstwo działające (a nie tylko nieruchomość)
- Kupujący musi być Zarejestrowany jako podatnik VAT (lub stać się takim)
- Kupujący musi zdecydować się na opodatkowanie nieruchomość przed ukończeniem budowy (jeśli sprzedawca zdecydował się na opodatkowanie)
- Działalność musi być nadal prowadzona przez kupującego
VAT od leasingu
W przypadku, gdy umowa najmu komercyjnego podlega opodatkowaniu VAT (ponieważ wynajmujący zdecydował się na jego opodatkowanie), VAT od czynszu jest wliczany do kalkulacji NPV na potrzeby podatku SDLT. Zwiększa to podatek SDLT płatny z tytułu umowy najmu.[2]
Należy potwierdzić sposób rozliczenia podatku VAT przed podpisaniem umowy najmu aby mieć pewność, że obliczenia SDLT są prawidłowe.
Wskazówka: Kupując nieruchomość komercyjną, zawsze sprawdź, czy sprzedający zdecydował się na opodatkowanie. Jeśli tak, sprawdź, czy transakcję można ustrukturyzować jako TOGC (Total Tax Revenue), aby uniknąć podatku VAT i obniżyć rachunek SDLT. Wymaga to starannego planowania i powinno zostać omówione zarówno z prawnikiem, jak i księgowym.
Często zadawane pytania
Czy muszę płacić również podatek SDLT od VAT?
Tak. W przypadku sprzedaży nieruchomości opodatkowanej podatkiem VAT, podatek SDLT jest naliczany od ceny całkowitej z VAT. Na przykład, nieruchomość komercyjna o wartości 500 000 GBP z 20% podatkiem VAT ma wartość 600 000 GBP dla celów podatku SDLT.
Jaka jest możliwość opodatkowania?
„Opcja opodatkowania” pozwala właścicielowi nieruchomości naliczać podatek VAT od sprzedaży lub wynajmu nieruchomości komercyjnych, które w innym przypadku byłyby zwolnione z VAT. Po skorzystaniu z tej opcji wszystkie dostawy (sprzedaż lub wynajem) danej nieruchomości podlegają standardowej stawce podatku VAT w wysokości 20%.
Czy mogę odzyskać podatek VAT przy zakupie nieruchomości komercyjnej?
Jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT, a nieruchomość będzie wykorzystywana do dostaw podlegających opodatkowaniu, możesz odzyskać VAT w deklaracji VAT. Jednakże podatek SDLT obliczony od ceny brutto nie podlega zwrotowi – pozostaje realnym kosztem.
Czym jest TOGC?
Przeniesienie przedsiębiorstwa w toku (TOGC) ma miejsce, gdy przedsiębiorstwo (wraz z jego majątkiem) zostaje przeniesione jako przedsiębiorstwo w toku. Transakcje TOGC nie podlegają opodatkowaniu VAT, co oznacza, że VAT nie jest naliczany. To eliminuje VAT z obliczeń SDLT, co potencjalnie pozwala zaoszczędzić znaczną kwotę SDLT.
Dalsza lektura
- Stawki SDLT dla klientów komercyjnych — stawki dla budynków niemieszkalnych
- SDLT z tytułu leasingu (NPV) — jak oblicza się SDLT od czynszu dzierżawnego
- Nieruchomości o mieszanym przeznaczeniu i SDLT — stawki dla nieruchomości z elementami mieszkalnymi i komercyjnymi
- Ulga grupowa i transfery korporacyjne — Ulga SDLT w przypadku transakcji wewnątrzgrupowych
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie