Najważniejsze fakty
- Majątek odziedziczony w drodze testament lub dziedziczenie ustawowe jest zwolniony z podatku SDLT.
- Darowizny majątku nie ponosząc żadnych kosztów, są na ogół zwolnione z podatku SDLT.
- Jeśli odbiorca zakłada hipotekę w przypadku darowizny podatek SDLT może być płatny od kwoty kredytu hipotecznego.
- A akt zmiany w ciągu 2 lat od śmierci uznaje się za dokonane przez zmarłego i jest ono zwolnione z obowiązku zgłoszenia.
- Majątek odziedziczony może mieć wpływ na dopłata o wyższej stawce na przyszłe zakupy.
Przegląd
W przypadku śmierci, majątek spadkodawcy może zostać przekazany beneficjentom na mocy testamentu lub, jeśli testament nie istnieje, zgodnie z zasadami dziedziczenia ustawowego. W obu przypadkach przeniesienie majątku z majątku zmarłego na beneficjenta następuje nie podlega SDLT.[1]
Podobnie, darowizny majątkowe dokonane za życia danej osoby są zazwyczaj zwolnione z podatku SDLT, jeśli nie wiąże się to z żadnym świadczeniem. Istnieją jednak istotne niuanse dotyczące kredytów hipotecznych, osób powiązanych oraz wpływu na przyszłe zakupy.
Przekazanie majątku po śmierci (spadkobranie)
Gdy majątek osoby zmarłej zostaje przeniesiony na beneficjenta — niezależnie od tego, czy został on wskazany w testamencie, czy też uprawniony na mocy dziedziczenia ustawowego — przeniesienie to jest zwolnione z podatku SDLT, ponieważ:[2]
- Jest brak wynagrodzenia podlegającego opłacie — beneficjent nie płaci za nieruchomość
- Przeniesienie następuje z mocy prawa (poprzez postępowanie spadkowe)
- Nie ma potrzeby składania zeznania podatkowego SDLT
Przedstawiciele prawni (wykonawcy lub administratorzy) spadku przekazują majątek beneficjentowi za pomocą zgoda (formularz AS1 dla zarejestrowanej nieruchomości). Nie jest to „transakcja gruntowa” w rozumieniu SDLT.
Notatka: Zwolnienie z podatku SDLT dla odziedziczonego majątku obowiązuje niezależnie od jego wartości. Nawet majątek odziedziczony w testamencie i warty wiele milionów funtów jest zwolniony z podatku SDLT. Do spadku może zostać naliczony podatek spadkowy (IHT), ale jest to odrębny podatek od samego spadku, a nie od darowizny na rzecz beneficjenta.
Akty zmiany
A akt zmiany (nazywany również aktem ustalenia rodzinnego) pozwala beneficjentom na przekierowanie swojego spadku w ramach 2 lata o śmierci. Do celów SDLT:[2]
- Zmiana dokonana w ciągu 2 lat od śmierci jest traktowana tak, jakby majątek przeszedł bezpośrednio od zmarłego do nowego odbiorcy
- W związku z tym ta odmiana jest zwolniony z SDLT (brak wynagrodzenia podlegającego opłacie)
- Jest to przydatne w przypadku planowania podatkowego, gdy beneficjenci chcą przekazać majątek innym członkom rodziny
Jeżeli zmiana zostanie dokonana po upływie 2 lat od daty zgonu, będzie traktowana jako zwykłe przeniesienie między pierwotnym beneficjentem a nowym odbiorcą i może mieć zastosowanie SDLT.
Darowizny majątku za życia
Darowizna majątku dokonana za życia danej osoby jest na ogół zwolniona z podatku SDLT, jeżeli istnieje rzeczywiste brak wynagrodzenia podlegającego opłacie:[2]
- Rodzic podarowujący dziecku nieruchomość za darmo — zwolniony z podatku
- Przeniesienie na wspólne nazwiska bez opłat — zazwyczaj zwolnione z podatku
Jednakże SDLT może być płatne Jeśli:
- Odbiorca zakłada hipotekę — niespłacona hipoteka jest traktowana jako świadczenie wzajemne
- Odbiorca dokonuje wszelkich zapłata za nieruchomość (nawet o nominalną kwotę przekraczającą odpowiedni próg)
- Przeniesienie wiąże się z połączona firma — mogą obowiązywać specjalne zasady dotyczące wartości rynkowej
Prezenty z hipoteką
Najczęstszą pułapką są darowizny, na których nieruchomość ciąży niespłacony kredyt hipoteczny. Jeśli obdarowany zaciągnie kredyt hipoteczny, podatek SDLT jest płatny od kwoty kredytu:
| Scenariusz | Hipoteka | SDLT płatne w dniu |
|---|---|---|
| Rodzic podarował dziecku dom, bez kredytu hipotecznego | £0 | Zwolnione — brak podatku SDLT |
| Rodzic podarował dziecku dom, dziecko przejęło kredyt hipoteczny w wysokości 100 000 funtów | £100,000 | £100,000 |
| Rodzic przekazuje dziecku połowę udziałów, dziecko przejmuje połowę kredytu hipotecznego w wysokości 200 000 funtów | £100,000 | £100,000 |
Wskazówka: Jeśli przekazujesz w prezencie nieruchomość obciążoną hipoteką, rozważ możliwość spłaty hipoteki przed przeniesieniem. To eliminuje obowiązek zapłaty wynagrodzenia i zwalnia darowiznę z podatku SDLT.
Wpływ na wyższą stawkę dopłaty
Posiadanie odziedziczonej nieruchomości może wywołać Dopłata w wysokości 5% wyższej stawki przy zakupie innej nieruchomości mieszkalnej. Istnieją jednak ważne wyłączenia:[3]
- Jeśli odziedziczyłeś 50% udziału lub mniej, odziedziczona nieruchomość to zignorowany w celach dopłatowych
- Jeśli odziedziczyłeś ponad 50% (lub cała nieruchomość) – liczy się jako dodatkowe mieszkanie, ale masz 36-miesięczny okres karencji od daty dziedziczenia
- Jeżeli w ciągu 36 miesięcy sprzedasz lub zbędziesz odziedziczoną nieruchomość, dopłata nie będzie naliczana
Sprzedaż przez przedstawicieli osobistych
Jeżeli przedstawiciele osobisti sprzedać W przypadku nabycia majątku z masy spadkowej (zamiast przekazania go beneficjentowi) kupujący płaci podatek SDLT w standardowy sposób. Przedstawiciele prawni działają jako sprzedający, a transakcja przebiega zgodnie ze standardowymi zasadami podatku SDLT opartymi na cenie zakupu.
Jest to sytuacja odmienna od sytuacji, w której beneficjent dziedziczy nieruchomość — w tym przypadku kupującym jest podmiot zewnętrzny, płacący wartość rynkową.
Często zadawane pytania
Czy muszę płacić podatek SDLT, jeśli odziedziczę nieruchomość?
Nie. Majątek przekazywany na podstawie testamentu lub przepisów o dziedziczeniu ustawowym nie podlega podatkowi SDLT. Nie ma żadnych opłat za świadczenie i nie ma potrzeby składania zeznania podatkowego SDLT. Jednakże, w zależności od wartości spadku, może zostać naliczony podatek spadkowy.
Co się stanie, jeśli odziedziczę nieruchomość obciążoną hipoteką?
W przypadku przekazania nieruchomości na mocy testamentu lub dziedziczenia ustawowego, wszelkie hipoteki obciążone tą nieruchomością stanowią zobowiązanie spadkowe, a nie wynagrodzenie zapłacone przez Ciebie. Przeniesienie własności jest nadal zwolnione z podatku SDLT. Jeśli jednak przedstawiciele spadkobiercy sprzedadzą nieruchomość beneficjentowi za określoną kwotę (zamiast przekazać ją na mocy testamentu), zastosowanie mają standardowe zasady SDLT.
Czy darowizna nieruchomości podlega podatkowi SDLT?
Darowizna nieodpłatna jest zasadniczo zwolniona z podatku SDLT. Jednakże, jeśli obdarowany zaciągnie kredyt hipoteczny lub dokona innego świadczenia, podatek SDLT może być naliczony od tego świadczenia. Darowizny między osobami powiązanymi również podlegają specjalnym zasadom.
Czy odziedziczenie nieruchomości wlicza się do opłaty za dodatkowe mieszkania?
Odziedziczona nieruchomość jest zazwyczaj pomijana w przypadku wyższej stawki dopłaty, jeśli odziedziczyłeś udział wynoszący 50% lub mniej. Jeśli odziedziczyłeś więcej niż 50% lub całą nieruchomość, jest ona traktowana jako dodatkowe mieszkanie, ale obowiązuje 36-miesięczny okres karencji od daty dziedziczenia.
Dalsza lektura
- Przeniesienia w przypadku rozwodu i separacji — kolejny powszechny transfer zwolniony z podatku
- Wyższe stawki za dodatkowe mieszkania — w jaki sposób odziedziczony majątek wpływa na dopłatę
- Stawki SDLT dla mieszkańców — stawki obowiązujące w przypadku płatności podatku SDLT
- Trusty i SDLT — gdy majątek przechodzi przez powiernictwo
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie