Najważniejsze fakty
- Opłata SDRT wynosi 0.5% wynagrodzenia za akcje lub papiery wartościowe.
- Dotyczy to elektroniczne transakcje akcjami uregulowane za pośrednictwem CREST (brytyjskiego systemu rozliczeniowego).
- SDRT to jest automatycznie zbierane — nie musisz składać zeznania ani płacić go osobno.
- SDRT to odrębny podatek od obu SDLT (dotyczy to gruntów) i Opłata skarbowa (dotyczy transferów akcji papierowych).
- Niektóre transakcje są zwolnione, w tym: prezenty, transfery do organizacje charytatywnei udziały w rynki wzrostu (takich jak AIM).
Czym jest SDRT?
Podatek od opłat skarbowych (SDRT) to podatek od umów przeniesienia własności papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu (głównie akcje i kapitał pożyczkowy) za wynagrodzeniem. Została wprowadzona ustawą finansową z 1986 r. w celu opodatkowania elektronicznych transakcji akcjami, których nie można było objąć tradycyjnym podatkiem od czynności cywilnoprawnych (wymagającym fizycznego dokumentu).[2]
W praktyce SDRT to podatek, który płacisz, kupując akcje elektronicznie za pośrednictwem maklera papierów wartościowych, platformy inwestycyjnej lub innego pośrednika. Dotyczy on większości zakupów akcji spółek brytyjskich na głównym rynku London Stock Exchange.
Szybkość SDRT
Opłata SDRT jest pobierana według stałej stawki 0.5% wynagrodzenia (ceny, jaką płacisz za akcje), zaokrąglonej do najbliższego grosza:[1]
| Cena zakupu akcji | SDRT na poziomie 0,5% |
|---|---|
| £1,000 | £5.00 |
| £10,000 | £50.00 |
| £50,000 | £250.00 |
| £100,000 | £500.00 |
Nie ma minimalnego progu — SDRT dotyczy każdego zakupu objętego wynagrodzeniem, bez względu na kwotę.
Jak zbiera się SDRT
SDRT jest zbierany automatycznie poprzez system rozliczeniowy CREST. Kupując akcje elektronicznie:[2]
- Zlecenie kupna składasz za pośrednictwem swojego brokera lub platformy
- Transakcja jest realizowana na giełdzie papierów wartościowych
- Rozliczenie następuje za pośrednictwem CREST (zwykle T+1, czyli jeden dzień roboczy po transakcji)
- CREST oblicza SDRT i automatycznie go pobiera
- Podatek jest przekazywany do HMRC
Nie musisz składać zeznania, wypełniać żadnych formularzy ani dokonywać osobnej płatności. Podatek SDRT jest po prostu wliczany w całkowity koszt zakupu akcji.
Notatka: W notatce maklerskiej SDRT będzie zazwyczaj figurować jako osobna pozycja obok ceny akcji, prowizji maklerskiej i wszelkich innych opłat.
Jakie papiery wartościowe podlegają opodatkowaniu?
Ustawa SDRT ma zastosowanie do umów przeniesienia „papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu”, do których zalicza się:[3]
- Akcje w spółkach zarejestrowanych w Wielkiej Brytanii
- Kapitał pożyczkowy z pewnymi cechami (np. zamienne weksle pożyczkowe)
- Prawa do akcji (takich jak prawa nieopłacone w ramach emisji praw)
- Udziały w akcjach (takich jak kwity depozytowe)
Zwolnienia z SDRT
Kilka ważnych wyjątków ogranicza zakres SDRT:[1]
| Zwolnienie | Bliższe dane |
|---|---|
| AIM i udziały w rynku wzrostowym | Akcje na rynku AIM i innych uznanych rynkach wzrostowych są zwolnione z podatku |
| Prezenty | Przelewy bez wynagrodzenia nie podlegają podatkowi SDRT |
| Organizacje charytatywne | Zakupy dokonywane przez kwalifikujące się organizacje charytatywne są zwolnione |
| Pośrednicy | Animatorzy rynku i niektórzy pośrednicy działający w swojej roli |
| Odkupy (repo) | Niektóre umowy pożyczkowe i umowy repo są zwolnione z podatku |
| Papiery wartościowe rządowe (obligacje) | Obligacje rządu Wielkiej Brytanii nie są papierami wartościowymi podlegającymi opodatkowaniu |
Wskazówka: Jeśli inwestujesz przede wszystkim w akcje notowane na rynku AIM (na przykład za pośrednictwem specjalnego konta oszczędnościowego ISA przeznaczonego na planowanie podatku od spadków i darowizn), korzystasz ze zwolnienia z podatku SDRT, oszczędzając 0,5% przy każdym zakupie w porównaniu z akcjami notowanymi na rynku głównym.
SDRT a podatek od czynności cywilnoprawnych od akcji
SDRT i podatek od czynności cywilnoprawnych od akcji są ze sobą ściśle powiązane, ale mają zastosowanie do różnych typów transakcji:
- SDRT dotyczy elektronicznych (bezpapierowych) transferów akcji rozliczanych za pośrednictwem CREST
- Opłata skarbowa dotyczy przelewów papierowych z wykorzystaniem formularzy przeniesień magazynowych
- Obydwa są obciążone opłatą 0.5%
- Jeżeli do tej samej transakcji miałyby zastosowanie zarówno SDRT, jak i opłata skarbowa, opłata skarbowa ma pierwszeństwo, a opłata SDRT zostaje anulowana
W praktyce zdecydowana większość transakcji akcjami odbywa się obecnie w formie elektronicznej, co oznacza, że SDRT jest znacznie powszechniejszy niż papierowy podatek od czynności cywilnoprawnych.
Często zadawane pytania
Jaka jest różnica między SDRT a podatkiem od czynności cywilnoprawnych od akcji?
Opłata SDRT dotyczy elektronicznych transakcji akcjami rozliczanych za pośrednictwem CREST, natomiast opłata skarbowa od akcji dotyczy papierowych przelewów z wykorzystaniem formularzy przeniesienia akcji. Obie opłaty wynoszą 0,5%, ale opłata SDRT jest pobierana automatycznie, natomiast papierowa opłata skarbowa musi zostać uiszczona ręcznie przed zarejestrowaniem przelewu.
Czy muszę coś zrobić, aby zapłacić SDRT?
Nie. Podatek SDRT jest pobierany automatycznie, gdy kupujesz akcje elektronicznie za pośrednictwem brokera lub platformy inwestycyjnej. Podatek jest potrącany w ramach procesu rozliczeniowego za pośrednictwem CREST. Znajdziesz go wyszczególniony w umowie lub potwierdzeniu transakcji.
Czy podatek SDRT jest naliczany od akcji AIM?
Nie. Akcje notowane na AIM (Alternatywnym Rynku Inwestycyjnym) i innych uznanych rynkach wzrostowych są zwolnione z podatku SDRT. To zwolnienie zostało wprowadzone w celu zachęcenia do inwestowania w mniejsze i rozwijające się spółki.
Czy mogę odzyskać SDRT, jeśli zakup akcji nie dojdzie do skutku?
Jeśli warunkowa umowa kupna akcji stanie się bezwarunkowa, a podatek SDRT został zapłacony, ale umowa zostanie później rozwiązana, możesz ubiegać się o zwrot podatku SDRT od HMRC . W praktyce jest to jednak rzadko spotykane, ponieważ większość transakcji elektronicznych rozlicza się bardzo szybko.
Dalsza lektura
- Opłata skarbowa od przeniesienia akcji papierowych — papierowy odpowiednik SDRT
- Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych? — oddzielny podatek od transakcji gruntowych
- Słownik SDLT — definicje kluczowych terminów
- Historia stawek SDLT — jak zmieniały się stawki na przestrzeni czasu
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Podatek od akcji: podatek od rezerw na czynności cywilnoprawne — GOV.UK
- Podatek od opłat skarbowych: podstawy — HMRC
- Ustawa o finansach z 1986 r., część IV — legislacja.gov.uk