Najważniejsze fakty
- Deklarację SDLT należy złożyć w terminie 14 dni daty wejścia w życie (zazwyczaj zakończenia).
- Zapłata SDLT jest również wymagana w terminie 14 dni — ten sam termin, w którym następuje zwrot.
- Spóźnione złożenie wniosku pociąga za sobą automatyczna kara w wysokości 100 funtów, wzrastając w przypadku dłuższych opóźnień.
- Odsetki Opłata za opóźnienie w płatnościach naliczana jest od dnia wymagalności do dnia zapłaty.
- Od kar można się odwołać, jeśli masz rozsądna wymówka.
Termin 14 dni
Zarówno deklaracja SDLT, jak i płatność SDLT muszą zostać złożone w terminie 14 dni daty wejścia transakcji w życie. Datą wejścia w życie jest zazwyczaj data ukończenie — dzień zapłaty salda i przeniesienia własności.[2]
Od 1 marca 2019 r. termin ten został skrócony z 30 do 14 dni, dzięki czemu kupujący mają znacznie mniej czasu na złożenie wniosku.
W rzeczywistości: Zazwyczaj Twój prawnik składa zeznanie podatkowe SDLT i ustala termin płatności w dniu zakończenia sprawy lub wkrótce po nim. Większość prawników dba o to, aby zeznanie zostało złożone w ciągu kilku dni od zakończenia sprawy, aby uniknąć ryzyka kar.
Kary za spóźnione złożenie
Jeśli deklaracja SDLT zostanie złożona po terminie, HMRC nałoży automatyczne kary:[1]
| Jak późno | Kara |
|---|---|
| Do 3 miesięcy opóźnienia | 100 funtów (automatycznie) |
| 3 – 6 miesięcy opóźnienia | 200 funtów (automatycznie) |
| 6 – 12 miesięcy opóźnienia | 200 funtów plus kara podatkowa (do wysokości należnego podatku) |
| Ponad 12 miesięcy opóźnienia | 200 funtów plus kara podatkowa do wysokości 100% należnego podatku |
Kara podatkowa za złożenie deklaracji po upływie 12 miesięcy zależy od zachowania nabywcy:
- Zachowano należytą staranność — kara może być zerowa
- Nieostrożne zachowanie — do 30% należnego podatku
- Celowe niepowodzenie — do 70% należnego podatku
- Celowe i ukryte — do 100% należnego podatku
Odsetki za opóźnienie w płatnościach
Jeżeli podatek SDLT nie zostanie zapłacony w terminie 14 dni, HMRC naliczy opłatę odsetki od kwoty niezapłaconej od dnia wymagalności do dnia zapłaty.[1]
Najważniejsze punkty:
- Odsetki naliczane są w wysokości Stopa procentowa HMRC za opóźnienie płatności (obecnie stopa bazowa Banku Anglii plus 2,5%)
- Odsetki płyną od termin składania wniosków (14 dni od daty wejścia w życie) do momentu zapłaty pełnej kwoty
- Odsetki naliczane są automatycznie — nie ma potrzeby wydawania przez HMRC osobnego powiadomienia
- Odsetki nie podlegają odliczeniu od podatku
Kary za niedokładność
Jeżeli Twoje zeznanie podatkowe SDLT zawiera nieścisłości prowadzące do zaniżenia podatku, HMRC może nałożyć karę kara za niedokładność zgodnie z Załącznikiem 24 do Ustawy o finansach z 2007 r.:[3]
| Rodzaj niedokładności | Zakres kar |
|---|---|
| Niedbały | 0% – 30% należnego podatku dodatkowego |
| Rozmyślnie, ale nie w ukryciu | 20% – 70% należnego podatku dodatkowego |
| Celowe i ukryte | 30% – 100% należnego podatku dodatkowego |
Karę można zmniejszyć, jeżeli nabywca ujawni wszystkie informacje i będzie współpracował z HMRC .
Rozsądna wymówka
Możesz odwołać się od kary za opóźnienie w złożeniu zeznania lub za opóźnienie w płatności, jeżeli masz rozsądna wymówkaHMRC rozpatruje każdą sprawę indywidualnie, ale przykłady uzasadnionych usprawiedliwień obejmują:[1]
- Poważna choroba lub śmierć nabywcy, jego partnera lub pełnomocnika
- Nieoczekiwany pobyt w szpitalu w okolicach terminu składania wniosków
- Niedostępność internetowego systemu składania zeznań HMRC (z dowodami)
- Pożar, powódź lub inna katastrofa naturalna niszcząca dokumentację
Poniższe są ogólnie nie akceptowane jako uzasadnione wymówki:
- Nieznajomość zasad i terminu
- Poleganie na innej osobie (np. prawniku), która Cię zawiodła — choć może to być podstawą do wniesienia przeciwko prawnikowi roszczenia z tytułu zaniedbania zawodowego
- Brak wystarczających środków na zapłatę podatku SDLT
Wskazówka: Jeśli Twój prawnik nie złoży zeznania podatkowego SDLT w terminie i zostanie na Ciebie nałożona kara, powinieneś poprosić prawnika o zapłatę kary wraz z odsetkami wynikającymi z opóźnienia. Możesz również powiadomić Rzecznika Praw Obywatelskich, jeśli problem nie zostanie rozwiązany.
Jak odwołać się od kary
Aby odwołać się od kary SDLT:
- Napisz do HMRC w ciągu 30 dni zawiadomienia o karze, wyjaśniając uzasadnioną przyczynę
- Przedstaw dowody potwierdzające (np. zaświadczenia lekarskie, listy ze szpitala)
- Jeżeli HMRC odrzuci odwołanie, możesz poprosić o przegląd ustawowy
- Jeżeli kontrola nie powiedzie się, możesz odwołać się do Trybunał Pierwszej Instancji (Izba Podatkowa)
Często zadawane pytania
Jak długo mam termin zapłaty podatku SDLT?
Musisz uiścić podatek SDLT w ciągu 14 dni od daty wejścia transakcji w życie (zazwyczaj jest to data jej sfinalizowania). Twój prawnik zazwyczaj ustala płatność najpóźniej w dniu sfinalizowania transakcji.
Co się stanie, jeśli złożę deklarację SDLT za późno?
W przypadku opóźnienia do 3 miesięcy, automatycznie naliczana jest kara w wysokości 100 funtów. W przypadku opóźnienia powyżej 3 miesięcy, kara wzrasta do 200 funtów. W przypadku opóźnienia powyżej 12 miesięcy, HMRC może nałożyć karę podatkową w wysokości do 100% należnego podatku.
Czy mogę odwołać się od kary SDLT?
Tak. Możesz się odwołać, jeśli masz uzasadnione wytłumaczenie opóźnienia w złożeniu wniosku lub zapłacie – na przykład poważną chorobę, śmierć w rodzinie lub nieoczekiwane zdarzenie niezależne od Ciebie. Nieświadomość terminu zazwyczaj nie jest uznawana za uzasadnione wytłumaczenie.
Czy naliczane są odsetki za opóźnienie w spłacie SDLT?
Tak. HMRC nalicza odsetki od niezapłaconego podatku SDLT od daty wymagalności podatku (14 dni po wejściu w życie ustawy) do daty otrzymania płatności. Stopa procentowa jest ustalana przez HMRC i obecnie jest zgodna ze stopą bazową Banku Anglii powiększoną o 2,5%.
Dalsza lektura
- Deklaracje SDLT: Jak je składać — przewodnik krok po kroku dotyczący składania dokumentów
- Kiedy stosuje się podatek SDLT? — daty wejścia w życie i moment rozpoczęcia naliczania podatku
- Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych? — szeroki przegląd
- Stawki SDLT dla mieszkańców (2026/27) — aktualne tabele stawek
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie