Najważniejsze fakty
- Przelewy między małżonkami lub partnerami cywilnymi na podstawie postanowienie sądu są zwolnione z podatku SDLT.
- Zwolnienie stosuje się również do transferów na podstawie formalna umowa separacyjna.
- Zwolnienie obejmuje zarówno pary małżeńskie I partnerzy cywilni.
- Jeśli hipoteka jest przejęta W pewnych okolicznościach małżonek otrzymujący pożyczkę SDLT może być zobowiązany do zapłaty od kwoty kredytu hipotecznego.
- W przypadku zwolnionych z podatku transferów między małżonkami nie jest wymagane składanie zeznania SDLT.
Przegląd
Po zakończeniu małżeństwa lub związku partnerskiego, majątek jest często przenoszony między stronami w ramach ugody finansowej. Ustawa SDLT przewiduje specjalne zwolnienie z podatku od darowizn, gwarantując, że rozpad związku nie spowoduje dodatkowych obciążeń podatkowych z tytułu redystrybucji majątku.[1]
To zwolnienie jest jedną z najprostszych ulg w podatku SDLT — w takim przypadku nie płaci się podatku SDLT i nie trzeba składać zeznania podatkowego SDLT.
Transfery kwalifikujące
Zwolnienie to ma zastosowanie w przypadku przeniesienia głównego udziału w gruncie (własność lub dzierżawa) pomiędzy stronami małżeństwa lub związku partnerskiego, jeżeli przeniesienie następuje:[2]
- Pod postanowienie sądu o rozwodzie lub rozwiązaniu związku partnerskiego
- Pod postanowienie sądu o separacji sądowej lub orzeczeniu separacyjnym
- Pod postanowienie sądu w dowolnym momencie po wydaniu dekretu, zarządzenia lub stwierdzenia nieważności
- W związku z formalna umowa między stronami w trakcie separacji lub w trakcie rozważania rozwodu
Nakaz sądowy jest zazwyczaj nakaz zgody Lub nakaz zadośćuczynienia finansowego wydane przez sąd rodzinny.
Co obejmuje zwolnienie
Zwolnienie obejmuje cały transfer, łącznie z wszelkimi powiązanymi świadczeniami:[2]
| Rodzaj rozważenia | Zwolniony? | Notatki |
|---|---|---|
| Przelew bez opłat | Tak | Najczęstszy scenariusz rozwodu |
| Przeniesienie z przejęciem hipoteki | Tak | Przejęcie udziału w kredycie hipotecznym drugiej strony |
| Transfer w zamian za inne aktywa | Tak | Np. nieruchomość w zamian za prawa emerytalne |
| Przelew z wypłatą gotówki (wyrównanie) | Tak | Jednorazowa kwota wypłacona na mocy postanowienia sądu |
Ważny: Zwolnienie dotyczy wyłącznie przeniesienia własności między stronami małżeństwa lub związku partnerskiego. Jeśli majątek zostanie przeniesiony na osobę trzecią (np. fundusz powierniczy rodziny lub nowego partnera), zwolnienie nie ma zastosowania i obowiązują standardowe zasady SDLT.
Partnerzy cywilni
Zwolnienie dotyczy również partnerów cywilnych. Przeniesienia między partnerami cywilnymi w przypadku rozwiązania związku partnerskiego (lub na podstawie orzeczenia o separacji) korzystają z dokładnie takiego samego zwolnienia z podatku SDLT, jak przeniesienia między małżonkami w przypadku rozwodu.[3]
Pary niezamężne
Wyjątek nie dotyczy nie Dotyczy par niebędących w związku małżeńskim (w tym par żyjących w konkubinacie), które się rozstają. Jeśli para niebędąca w związku małżeńskim rozstaje się, a jeden z partnerów odkupi udział drugiego we wspólnej nieruchomości, podatek SDLT jest płatny od wynagrodzenia na standardowych zasadach.
W takich przypadkach:
- Wynagrodzenie obejmuje wszelkie płatności gotówkowe i wszelkie przejęte udziały w hipotece
- Obowiązują standardowe stawki i progi SDLT
- Deklarację SDLT należy złożyć w ciągu 14 dni od daty wejścia w życie
Wymagania dotyczące zwrotu SDLT
Przeniesienie, które jest zwolnione na mocy przepisów dotyczących rozwodu i separacji, nie jest transakcja podlegająca zgłoszeniu. Oznacza to:[2]
- Nie ma potrzeby składania zeznania podatkowego SDLT
- HMRC nie wydaje certyfikatów transakcji gruntowych
- Wydział Rejestru Nieruchomości przyjmie przeniesienie własności do rejestracji bez zaświadczenia, pod warunkiem dołączenia dowodu nakazu sądowego
Wskazówka: Zachowaj kopię postanowienia sądowego lub zgody sądowej wraz z dokumentami nieruchomości. Rejestr gruntów (i prawnik każdego przyszłego nabywcy) może zażądać dowodu, że przeniesienie własności było zwolnione z podatku SDLT.
Wpływ na wyższą stawkę dopłaty
Otrzymanie nieruchomości w wyniku przeniesienia własności po rozwodzie ma konsekwencje dla wyższe stawki za dodatkowe mieszkania. Jeżeli nabędziesz nieruchomość w wyniku rozwodu, a później kupisz inną nieruchomość:
- Przeniesiona nieruchomość jest zaliczana na poczet prawa własności do nieruchomości w celu uzyskania wyższej stawki podatku
- Jeśli sprzedasz przeniesioną nieruchomość przed sfinalizowaniem nowego zakupu, dopłata nie powinna zostać naliczona (zakładając, że nowa nieruchomość jest Twoim głównym miejscem zamieszkania).
- Jeśli zachowasz przeniesioną nieruchomość i kupisz inną, do nowego zakupu może zostać zastosowana dopłata w wysokości 5%.
Często zadawane pytania
Czy podatek SDLT jest należny, gdy mój były małżonek przekazuje mi majątek w ramach rozwodu?
Zasadniczo nie. Jeśli przeniesienie jest dokonywane na podstawie nakazu sądowego (takiego jak nakaz zgody lub nakaz zapłaty odszkodowania finansowego), jest ono zwolnione z podatku SDLT. Ma to zastosowanie niezależnie od wartości nieruchomości.
A co z kredytem hipotecznym — czy zaciągnięcie długu powoduje uwzględnienie podatku SDLT?
Przeniesienie własności między małżonkami lub partnerami cywilnymi na mocy postanowienia sądowego jest zwolnione z podatku SDLT, nawet jeśli małżonek, który je otrzyma, przejmuje istniejącą hipotekę. Zwolnienie obejmuje pełne wynagrodzenie, w tym przejęcie długu. Jeśli jednak nabywasz nieruchomość od byłego małżonka bez postanowienia sądowego, do wniesionego wynagrodzenia mają zastosowanie standardowe zasady SDLT.
Czy to zwolnienie dotyczy par niebędących w związku małżeńskim?
Nie. Zwolnienie z podatku SDLT w przypadku rozwodu i separacji dotyczy wyłącznie małżeństw i partnerów cywilnych. Jeśli para niebędąca w związku małżeńskim rozstanie, a jeden z partnerów wykupi udziały drugiego, do zapłaconego świadczenia stosuje się standardowe zasady SDLT.
Czy przeniesienie ma wpływ na wyższą dopłatę do przyszłych zakupów?
Może. Po przeniesieniu, jeśli nieruchomość jest Twoim głównym miejscem zamieszkania, nie powinno to skutkować naliczeniem wyższej dopłaty przy przyszłym zakupie (pod warunkiem, że sprzedasz ją przed sfinalizowaniem nowego zakupu). Jeśli jednak zachowasz przeniesioną nieruchomość jako drugi dom, kupując kolejny, dopłata może mieć zastosowanie.
Dalsza lektura
- Majątek odziedziczony i SDLT — kolejny typowy scenariusz zwolnienia z opłat za transfer
- Wyższe stawki za dodatkowe mieszkania — gdy obowiązuje dopłata 5%
- Zmiana głównego miejsca zamieszkania — unikanie dopłat przy przeprowadzce
- Stawki SDLT dla mieszkańców — aktualne stawki dla zakupów nieobjętych zwolnieniem
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie