Najważniejsze fakty
- SDLT ma zastosowanie do zakupy nieruchomości i gruntów w Anglii i Irlandii Północnej powyżej 125 000 funtów.
- Podatek oblicza się na podstawie progresywna baza „wycinków” — płacisz wyższą stawkę tylko za część przekraczającą każdy próg.
- Od 1 kwietnia 2025 r. pasmo zerowej stawki w przypadku nieruchomości mieszkalnych kwota wraca do 125 000 funtów (zmniejszenie z 250 000 funtów).
- Należy złożyć i opłacić deklarację SDLT w terminie 14 dni ukończenia.
- W Szkocji obowiązuje podatek od transakcji związanych z gruntami i budynkami (LBTT), natomiast w Walii obowiązuje podatek od transakcji związanych z gruntami (LTT).
Jak działa podatek od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nieruchomości
Podatek od czynności cywilnoprawnych (SDLT) to podatek pobierany od zakupu nieruchomości i gruntów Anglia i Irlandia PółnocnaZostał on wprowadzony 1 grudnia 2003 r. i zastąpił wcześniejszy podatek od czynności cywilnoprawnych od transakcji dotyczących nieruchomości.[1]
Opłata SDLT jest pobierana od płatne wynagrodzenie — zazwyczaj cena zakupu — i jest obliczana na podstawie progresywnego „wycinka”. Oznacza to, że płacisz wyższe stawki tylko od tej części ceny, która mieści się w danym przedziale, podobnie jak w przypadku podatku dochodowego.[2]
Kluczowy punkt: Podatek SDLT nie obowiązuje w Szkocji (gdzie obowiązuje podatek LBTT) ani w Walii (gdzie obowiązuje podatek LTT). W przypadku zakupu nieruchomości w Szkocji lub Walii obowiązują inne zasady i stawki.
Jak działa SDLT: System Slice
W przeciwieństwie do starego systemu podatku od czynności cywilnoprawnych, który naliczał jeden procent od całej ceny zakupu, SDLT wykorzystuje progresywny system plasterkowyKażda część ceny zakupu jest opodatkowana według własnej stawki:[1]
| Zakres cen | Stawka SDLT |
|---|---|
| Do 125 000 funtów | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Ponad 1 500 000 funtów | 12% |
Są to standardowe stawki podatku od nieruchomości mieszkaniowych obowiązujące od 1 kwietnia 2025 r. W okresie od 23 września 2022 r. do 31 marca 2025 r. obowiązywała tymczasowa stawka zerowa w wysokości 250 000 GBP.
Przykład pracy
Kupujesz dom za 350 000 funtów. Twój SDLT oblicza się w następujący sposób:
| Plasterek | Kwota | Wskaźnik | SDLT |
|---|---|---|---|
| Do 125 000 funtów | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 5% | £5,000 |
| Całkowity SDLT | £7,500 | ||
Do czego stosuje się SDLT
Podatek SDLT jest pobierany w przypadku nabycia odsetki podlegające opłacie na gruntach lub nieruchomościach w Anglii i Irlandii Północnej. Obejmuje to:[3]
- Zakup nieruchomości na własność (domy, mieszkania, budynki komercyjne)
- Kupno istniejącej dzierżawy
- Otrzymanie nowej umowy najmu
- Przeniesienie gruntu lub nieruchomości w zamian za jakiekolwiek odpłatne świadczenie
- Zakup nieruchomości w ramach programu współwłasności
Czego nie dotyczy SDLT
Niektóre transakcje są zwolnione z podatku SDLT lub nie podlegają jego przepisom:[1]
- Nieruchomość dziedziczny poprzez testament lub dziedziczenie ustawowe
- Nieruchomość przeniesiona jako prezent bez wynagrodzenia (choć wyższa stawka dopłaty może nadal obowiązywać w przypadku przejęcia kredytu hipotecznego)
- Przelewy w drodze postanowienie sądu o rozwodzie lub rozwiązanie związku partnerskiego
- Transakcje, w których wynagrodzenie jest niższe niż próg zerowy
- Nieruchomość w Szkocja (z zastrzeżeniem LBTT) lub Walia (z zastrzeżeniem LTT)
Wskazówka: Nawet jeśli nie musisz płacić podatku SDLT, może być konieczne złożyć zeznanie SDLT w ciągu 14 dni, jeśli cena zakupu przekracza 40 000 GBP. Zazwyczaj zajmie się tym Twój prawnik lub notariusz.
Nieruchomości mieszkalne a komercyjne
SDLT ma różne struktury stawek dla nieruchomości mieszkalnych i niemieszkalnych (komercyjnych):[2]
- Nieruchomość mieszkaniowa — domy, mieszkania i wszelkie budynki wykorzystywane lub nadające się do zamieszkania. Obowiązują wyższe stawki SDLT, w tym potencjalne dopłaty za dodatkowe nieruchomości i osoby niebędące rezydentami.
- Nieruchomość niemieszkalna (komercyjna) — sklepy, biura, grunty rolne, lasy i wszelkie nieruchomości niebędące lokalami mieszkalnymi. Obowiązują niższe stawki SDLT.
- Nieruchomość o mieszanym przeznaczeniu — nieruchomość zawierająca zarówno część mieszkalną, jak i komercyjną (np. mieszkanie nad sklepem) opodatkowana jest według niższych stawek komercyjnych.
Dodatkowe opłaty
Oprócz standardowych stawek za pobyt w obiekcie mieszkalnym mogą obowiązywać dwie dopłaty:
| Dopłata | Wskaźnik | Kiedy to ma zastosowanie |
|---|---|---|
| Wyższe stawki za dodatkowe mieszkania | +5% | Zakup drugiego domu, wynajem lub zakup przez spółkę (od 31 października 2024 r.) |
| Dopłata dla nierezydentów | +2% | Zakupy dokonywane przez osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii (od 1 kwietnia 2021 r.) |
Doliczane są obie dopłaty na górze Standardowych stawek za każdy segment. Osoba spoza Wielkiej Brytanii kupująca drugi dom może zostać obciążona łączną dopłatą w wysokości 7% powyżej standardowych stawek.
Składanie i płacenie podatku SDLT
Należy złożyć i opłacić deklarację SDLT w terminie 14 dni daty wejścia transakcji w życie (zazwyczaj daty jej zakończenia). W praktyce:[1]
- Twój radca prawny lub notariusz zwykle składa zeznanie SDLT i płaci podatek w Twoim imieniu
- Składanie dokumentów odbywa się drogą elektroniczną za pośrednictwem internetowego systemu HMRC
- HMRC wydaje Certyfikat SDLT5 po przetworzeniu zwrotu — jest to konieczne, aby Urząd Rejestracji Nieruchomości mógł zarejestrować nieruchomość na Twoje nazwisko
- Spóźnione złożenie automatycznie naliczana jest kara w wysokości 100 funtów, która wzrasta w przypadku dłuższych opóźnień, plus odsetki od niezapłaconego podatku
Często zadawane pytania
Czym w skrócie jest podatek od czynności cywilnoprawnych?
SDLT to podatek, który płacisz do HMRC przy zakupie nieruchomości lub działki w Anglii lub Irlandii Północnej. Jego wysokość zależy od ceny zakupu oraz od tego, czy nieruchomość jest mieszkalna, czy komercyjna. Płacisz więcej za nieruchomości o wyższej wartości, obliczane w procentach, takich jak progi podatkowe.
Czy muszę płacić SDLT przy każdym zakupie nieruchomości?
Niekoniecznie. Jeśli cena zakupu jest niższa od progu zerowej stawki podatku (125 000 GBP dla nieruchomości mieszkalnych od 1 kwietnia 2025 r.), SDLT nie obowiązuje. Osoby kupujące po raz pierwszy również mogą skorzystać z wyższego progu. Niektóre przeniesienia własności – takie jak nieruchomość odziedziczona w testamencie – są zwolnione z podatku.
Czy SDLT to to samo co opłata skarbowa?
SDLT zastąpił starą „opłatę skarbową” od nieruchomości w grudniu 2003 roku. W języku potocznym te terminy są często używane zamiennie, ale SDLT to poprawna nazwa podatku od gruntów i nieruchomości. Podatek skarbowy nadal istnieje jako odrębny podatek w wysokości 0,5% od transakcji na akcjach.
Czy SDLT obowiązuje w Szkocji i Walii?
Nie. Szkocja zastąpiła SDLT Podatek od transakcji gruntowych i budowlanych (LBTT) od kwietnia 2015 r., a Walia wprowadziła Podatek od transakcji gruntowych (LTT) od kwietnia 2018 r. SDLT obowiązuje wyłącznie w Anglii i Irlandii Północnej.
Dalsza lektura
- Kto płaci podatek SDLT? — kupujący, firmy i kiedy możesz ponosić odpowiedzialność
- Stawki SDLT dla mieszkańców (2026/27) — pełne tabele stawek z przykładami rozwiązań
- Deklaracje SDLT: Jak je składać — przewodnik krok po kroku dotyczący składania dokumentów
- Terminy i kary SDLT — zasada 14 dni i co się stanie, jeśli ją przegapisz
- Stawki SDLT dla klientów komercyjnych — stawki dla nieruchomości niemieszkalnych
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie