Najważniejsze fakty
- SDLT zastąpił starą opłatę stemplową od gruntów w Grudzień 2003.
- System zmienił się z stawki „płytowe” (jedna stawka za całą cenę) do stawki „slice” (zespoły progresywne) w grudniu 2014 r.
- A 3% dopłaty w kwietniu 2016 r. wprowadzono przepisy dotyczące dodatkowych mieszkań (zwiększono do 5% od października 2024).
- A Dopłata dla nierezydentów w wysokości 2% dodano w kwietniu 2021 r.
- COVID-19 spowodował tymczasowe podwyższenie progu do 500 000 funtów w latach 2020–2021.
SDLT: krótka historia
Podatek od czynności cywilnoprawnych został wprowadzony 1 grudnia 2003 r. Ustawą o finansach z 2003 roku, zastępującą obowiązujący od wieków podatek od czynności cywilnoprawnych od transakcji gruntowych. Od tego czasu podatek ten podlegał licznym zmianom stawek, progów, ulg i dopłat.[2]
W artykule tym przedstawiono chronologiczny przegląd najważniejszych zmian.
2003–2014: Era płyt
Kiedy wprowadzono SDLT, używano system płytowy gdzie do całej ceny zakupu zastosowano jedną stawkę:[3]
| Cena zakupu | Stawka SDLT (2003) |
|---|---|
| Do 60 000 funtów | 0% |
| £60,001 – £250,000 | 1% |
| £250,001 – £500,000 | 3% |
| Ponad 500 000 funtów | 4% |
W 2005 r. próg zerowej stawki został podniesiony z 60 000 GBP do 120 000 GBP, a następnie £125,000 w marcu 2006 r. — poziom, który przez wiele lat pozostawał progiem standardowym.
Kluczowe zmiany 2003–2014
- 2006: Próg zerowej stawki podniesiono do 125 000 funtów
- 2010: Wprowadzono nową stawkę 5% dla nieruchomości o wartości powyżej 1 miliona funtów
- 2012: Wprowadzono stawkę 7% dla nieruchomości o wartości powyżej 2 milionów funtów; stawkę 15% dla zakupów „w kopercie” (nieruchomości mieszkalne kupowane przez firmy) o wartości powyżej 500 000 funtów
Problem płyty: W ramach systemu „slip”, zakup nieruchomości za 250 000 funtów kosztował 2500 funtów SDLT (1%), ale zakup nieruchomości za 250 001 funtów kosztował 7500 funtów (3% od całości ceny). Ten wzrost o 5000 funtów, przy wzroście ceny o 1 funta, spotkał się z powszechną krytyką i doprowadził do reformy w 2014 roku.
Grudzień 2014: Reforma Slice
4 grudnia 2014 r. Kanclerz ogłosił znaczącą reformę polegającą na zastąpieniu systemu płytowego systemem progresywne stawki „slice” dla nieruchomości mieszkalnych. W ramach tego systemu każdy przedział cenowy dotyczy tylko tej części ceny, która mieści się w tym przedziale:[1]
| Zespół | Stawka (od grudnia 2014 r.) |
|---|---|
| Do 125 000 funtów | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Ponad 1 500 000 funtów | 12% |
Reforma ta wyeliminowała problem krawędzi przepaści i obniżyła SDLT dla zdecydowanej większości zakupów poniżej ok. 937 000 GBP.
Kwiecień 2016: Dopłata za dodatkowe mieszkania
Od 1 kwietnia 2016 r. 3% dopłaty została dodana do standardowych stawek za zakup dodatkowych nieruchomości mieszkalnych (drugich domów, nieruchomości na wynajem i zakupów firmowych). Później została zwiększona do 5% od 31 października 2024 r.[1]
Listopad 2017: Ulga dla kupujących po raz pierwszy
Ulga dla osób kupujących nieruchomość po raz pierwszy została wprowadzona 22 listopada 2017 r. i zapewnia: 0% oprocentowania od pierwszych 300 000 funtów oraz 5% od kwoty od 300 001 GBP do 500 000 GBP. Ulga ta nie była dostępna dla zakupów powyżej 500 000 GBP (później, we wrześniu 2022 r., podwyższono ją do 625 000 GBP, a następnie przywrócono do 500 000 GBP od kwietnia 2025 r.).
2020–2021: Wakacje z opłatami skarbowymi w związku z COVID-19
W odpowiedzi na pandemię COVID-19 próg zerowej stawki podatku od nieruchomości mieszkalnych został tymczasowo podniesiony do £500,000 od 8 lipca 2020 r.:[1]
| Okres | Próg zerowy |
|---|---|
| 8 lipca 2020 r. – 30 czerwca 2021 r. | £500,000 |
| 1 lipca 2021 r. – 30 września 2021 r. | £250,000 |
| Od 1 października 2021 r. | 125 000 funtów (zwrócone) |
Kwiecień 2021: Dopłata dla osób niebędących rezydentami
Od 1 kwietnia 2021 r. 2% dopłaty Dodano opłatę dla osób niebędących rezydentami Wielkiej Brytanii kupujących nieruchomości mieszkalne w Anglii i Irlandii Północnej. Opłata ta jest doliczana do wszystkich innych stawek (w tym dopłaty za dodatkowe mieszkania).[1]
Wrzesień 2022 – Marzec 2025: Tymczasowe podwyższenie progu
Minibudżet na wrzesień 2022 r. tymczasowo podniósł próg zerowej stawki podatku z 125 000 funtów do £250,000 a próg dla pierwszego nabywcy wynosi od 300 000 funtów do £425,000. Te podwyżki były ograniczone czasowo i zostały cofnięte 1 kwietnia 2025 r..
Aktualne stawki (od 1 kwietnia 2025 r.)
| Zespół | Stawka standardowa | Dodatkowe mieszkania (+5%) |
|---|---|---|
| Do 125 000 funtów | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| Ponad 1 500 000 funtów | 12% | 17% |
Wskazówka: Zawsze sprawdzaj aktualne stawki w momencie dokonywania transakcji. Stawki SDLT mogą ulec zmianie w krótkim czasie w związku z ogłoszeniami budżetowymi, a obowiązująca stawka jest ustalana przez data wejścia w życie (zwykle data zakończenia) Twojej transakcji.
Często zadawane pytania
Kiedy SDLT zastąpiło opłatę stemplową od nieruchomości?
SDLT zastąpił starą opłatę skarbową od gruntów i nieruchomości 1 grudnia 2003 r. na mocy ustawy o finansach z 2003 r. (Finance Act 2003). Stara opłata skarbowa była podatkiem „slabowym”, w którym jedna stawka była stosowana do całej ceny zakupu. SDLT początkowo zachowało strukturę „slabową”, zanim w 2014 r. przeszło na progresywne stawki „slice”.
Czym był system „płytowy”?
W systemie „segmentowym” stawka SDLT była stosowana do całej ceny zakupu, a nie tylko do części przekraczającej każdy próg. Stworzyło to „klifowe krawędzie”, gdzie niewielki wzrost ceny mógł skutkować dużym skokiem SDLT. Na przykład, nieruchomość o wartości 250 000 funtów była objęta stawką 1% (2500 funtów), ale nieruchomość o wartości 250 001 funtów była objęta stawką 3% (7500 funtów). System „segmentowy” wyeliminował ten problem.
Kiedy była przerwa w opłatach skarbowych związana z COVID-19?
Tymczasowe podwyższenie progu SDLT (często nazywane „wakacjami od podatku od czynności cywilnoprawnych”) zostało ogłoszone 8 lipca 2020 r. i podniosło próg zerowej stawki podatku do 500 000 funtów dla nieruchomości mieszkalnych. Został on przedłużony w marcu 2021 r., a następnie stopniowo zmniejszany – od 1 lipca 2021 r. do 250 000 funtów, a od 1 października 2021 r. powrócił do 125 000 funtów.
Jakie będą aktualne stawki SDLT od kwietnia 2025 r.?
Od 1 kwietnia 2025 r. progi SDLT dla nieruchomości mieszkalnych powróciły do poziomów sprzed września 2022 r.: 0% do kwoty 125 000 GBP, 2% od kwoty 125 001 GBP do 250 000 GBP, 5% od kwoty 250 001 GBP do 925 000 GBP, 10% od kwoty 925 001 GBP do 1 500 000 GBP i 12% powyżej kwoty 1 500 000 GBP. Zerowy próg ulgi dla osób kupujących nieruchomość po raz pierwszy powrócił do 300 000 GBP.
Dalsza lektura
- Stawki SDLT dla mieszkańców — aktualne stawki w szczegółach
- Ulga dla kupujących po raz pierwszy — aktualna kwalifikowalność i stawki
- Wyższe stawki za dodatkowe mieszkania — wyjaśnienie dopłaty 5%
- Dopłata dla osób niebędących rezydentami — dopłata w wysokości 2% dla kupujących z zagranicy
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Stawki podatku od czynności cywilnoprawnych — GOV.UK
- SDLT: rozwój historyczny — HMRC
- Ustawa o finansach z 2003 r. — legislacja.gov.uk