Najważniejsze fakty
- Dopłata wynosi 2% na dodatek do wszystkich standardowych i droższych stawek SDLT.
- Dotyczy zakupów dokonywanych przez osoby fizyczne, które: nie jest rezydentem Wielkiej Brytanii przez co najmniej 183 dni w ciągu 12 miesięcy poprzedzających zakup.
- W przypadku wspólnych zakupów, jeśli każdy Jeśli kupujący nie jest rezydentem Wielkiej Brytanii, dopłata dotyczy całej transakcji.
- Firmy kontrolowane przez osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii również są objęte tym systemem.
- A refundacja jest dostępna, jeśli staniesz się rezydentem Wielkiej Brytanii w ciągu 12 miesięcy od daty zakupu.
Przegląd
Dopłata dla nierezydentów została wprowadzona dnia 1 kwietnia 2021 r. podwyższyć podatek SDLT płacony przez zagranicznych nabywców nieruchomości mieszkalnych w Anglii i Irlandii Północnej. Dopłata wynosi 2%, doliczane do wszystkich innych stawek SDLT (w tym wyższych stawek za dodatkowe mieszkania, jeśli ma to zastosowanie).[1]
Test rezydencji
Na potrzeby SDLT jesteś Mieszkaniec Wielkiej Brytanii jeśli byłeś obecny w Wielkiej Brytanii przez co najmniej 183 dni w okresie 12 miesięcy kończącym się w dniu wejścia transakcji w życie (zazwyczaj w dniu jej sfinalizowania).[1]
Najważniejsze informacje na temat testu:
- „Dzień” oznacza dzień, w którym byłeś obecny w Wielkiej Brytanii pod koniec dnia (o północy)
- To jest prostszy test niż test rezydencji ustawowej (SRT) stosowany do celów podatku dochodowego
- Okres 12 miesięcy biegnie wstecz od daty wejścia w życie – nie następuje po roku podatkowym
- Możesz być rezydentem Wielkiej Brytanii do celów podatku dochodowego, ale nierezydentem Wielkiej Brytanii do celów SDLT i odwrotnie
Różni się od podatku dochodowego: Test rezydencji SDLT opiera się wyłącznie na fizycznej obecności (183 dni). Nie uwzględnia on „więzi” ani „roku podziału” stosowanych w podatku dochodowym. Osoba mieszkająca głównie za granicą, ale mająca powiązania z Wielką Brytanią, może nadal być uznana za osobę niebędącą rezydentem w rozumieniu SDLT.
Kto został złapany?
Dopłata dotyczy:[2]
- Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii (na podstawie 183-dniowego testu)
- Firmy które nie są rezydentami Wielkiej Brytanii (ogólnie rzecz biorąc, nie są zarejestrowane ani zarządzane i kontrolowane w Wielkiej Brytanii)
- Wspólne zakupy w przypadku gdy którykolwiek z nabywców nie jest rezydentem Wielkiej Brytanii
- Trusty w przypadku gdy powiernikami jest powiernik niebędący rezydentem Wielkiej Brytanii, a powiernictwo kupuje nieruchomość mieszkalną
Tabele stawek łączonych
Dopłata łączy się ze stawkami standardowymi i dopłatą za dodatkowe mieszkania:[3]
| Zespół | Standard | Tylko dla osób niebędących rezydentami (+2%) | Dodatkowe mieszkanie (+5%) | Nierezydent + dodatkowo (+7%) |
|---|---|---|---|---|
| Do 125 000 funtów | 0% | 2% | 5% | 7% |
| £125,001–£250,000 | 2% | 4% | 7% | 9% |
| £250,001–£925,000 | 5% | 7% | 10% | 12% |
| 925 001–1,5 mln funtów | 10% | 12% | 15% | 17% |
| Ponad 1,5 mln funtów | 12% | 14% | 17% | 19% |
Przykład pracy
Osoba niebędąca rezydentem Wielkiej Brytanii kupuje nieruchomość o wartości 400 000 funtów jako drugi dom:
| Plasterek | Kwota | Stawka (standardowa + 5% + 2%) | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 9% | £11,250 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 12% | £18,000 |
| Całkowity SDLT | £38,000 | ||
| Porównanie standardowych stawek (mieszkaniec Wielkiej Brytanii, tylko dom) | £10,000 | ||
Zwrot za uzyskanie statusu rezydenta Wielkiej Brytanii
Jeżeli zapłaciłeś dopłatę w wysokości 2%, ale później w ciągu roku stałeś się rezydentem Wielkiej Brytanii (spędzasz w Wielkiej Brytanii co najmniej 183 dni), 12 miesięcy od daty wejścia w życie, możesz ubiegać się o zwrot pieniędzy:[1]
- Roszczenie musi zostać złożone w terminie dwa lata daty wejścia w życie
- Musisz przedstawić dowód, że spełniłeś warunek 183-dniowego okresu w ciągu 12 miesięcy od zakupu
- Zwrot dotyczy wyłącznie 2% elementu dla nierezydentów — w tej formie nie zwraca się żadnych dodatkowych opłat za mieszkania
Wskazówka: Jeśli przeprowadzasz się na stałe do Wielkiej Brytanii, rozważ możliwość opóźnienia realizacji do czasu, aż spędzisz w niej 183 dni. To może całkowicie uchronić Cię przed dopłatą w wysokości 2%. Należy jednak wziąć to pod uwagę w kontekście ryzyka zmian cen nieruchomości w międzyczasie.
Często zadawane pytania
Jak ustalane jest miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii w przypadku SDLT?
Dla celów SDLT, jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii, jeśli przebywałeś w Wielkiej Brytanii przez co najmniej 183 dni w ciągu 12 miesięcy kończących się w dniu wejścia transakcji w życie. Jest to prostszy test niż test rezydencji ustawowej stosowany w przypadku podatku dochodowego.
Czy mogę otrzymać zwrot 2% dopłaty?
Tak. Jeśli uzyskasz status rezydenta Wielkiej Brytanii (spędzisz w Wielkiej Brytanii co najmniej 183 dni) w ciągu 12 miesięcy od daty wejścia w życie ustawy, możesz ubiegać się o zwrot pieniędzy. Wniosek należy złożyć w ciągu dwóch lat od daty wejścia w życie ustawy.
Czy dopłata dotyczy nieruchomości komercyjnych?
Nie. Dopłata dla osób niebędących rezydentami obowiązuje wyłącznie mieszkaniowy Zakup nieruchomości. Zakup nieruchomości komercyjnych i o przeznaczeniu mieszanym nie jest objęty zmianami.
A co jeśli kupuję wspólnie z partnerem zamieszkałym w Wielkiej Brytanii?
Jeśli którykolwiek z kupujących nie jest rezydentem Wielkiej Brytanii, dopłata dotyczy całej transakcji. Kupujący będący rezydentem Wielkiej Brytanii, dokonujący zakupu wspólnie z kupującym spoza Wielkiej Brytanii, zapłaci dopłatę od całej ceny zakupu.
Dalsza lektura
- Wyższe stawki za dodatkowe mieszkania — dopłata 5% za drugą nieruchomość
- Stawki SDLT dla mieszkańców (2026/27) — pełne tabele stawek
- Kto płaci podatek SDLT? — kupujący, spółki, trusty i nierezydenci
- Zmiana głównego miejsca zamieszkania — odzyskanie dopłaty za dodatkowe mieszkania
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie