Najważniejsze fakty
- SDLT ma własne terminologia szczegółowa które mogą różnić się od języka używanego w codziennym życiu.
- Zrozumienie takich terminów jak „odpłatne wynagrodzenie” I „data wejścia w życie” jest niezbędny do prawidłowego obliczenia SDLT.
- Ten „powiązane transakcje” przepisy mogą wpływać na SDLT poprzez agregację cen wielu zakupów.
- A „główne zainteresowanie” oznacza własność wolną od ograniczeń własnościowych lub dzierżawę — nie licencję ani dzierżawę na zasadzie dobrowolności.
- Ten „data wejścia w życie” transakcji (zazwyczaj jej zakończenia) decyduje o tym, jakie stawki należy zastosować.
A – D
Dodatkowe mieszkanie
Nieruchomość mieszkalna, która nie jest jedynym ani głównym miejscem zamieszkania kupującego. Zakup dodatkowych lokali mieszkalnych podlega Dopłata 5% oprócz standardowych stawek SDLT (od 31 października 2024 r.).[1]
Załącznik
Samodzielna jednostka na terenie głównego budynku mieszkalnego (np. aneksu dla babci). Aneks może być traktowany jako oddzielny budynek mieszkalny na potrzeby SDLT lub nie, w zależności od jego charakterystyki i stopnia samodzielności.
Zgoda
Dokument prawny (formularz AS1) służący do przeniesienia własności majątku zmarłego na beneficjenta. Zgoda nie jest transakcją gruntową w rozumieniu ustawy SDLT i nie powoduje jej uruchomienia.
Zaufanie nagie
Trust, w którym powiernik posiada majątek jako pełnomocnik beneficjenta, bez aktywnych obowiązków. W przypadku SDLT beneficjent (nie powiernik) jest traktowany jako nabywca. Zobacz Trusty i SDLT.
Rozliczane wynagrodzenie
Całkowita wartość otrzymana w zamian za nieruchomość, obejmująca: cenę gotówkową, podatek VAT (jeśli dotyczy), przejęte hipoteki i długi, wartość wykonanych prac lub usług oraz wszelkie inne świadczenia. SDLT jest obliczany na podstawie wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu.[2]
Odsetki podlegające opłacie
Prawo do gruntu w Anglii lub Irlandii Północnej, które w momencie nabycia powoduje obciążenie podatkiem SDLT. Obejmuje nieruchomości na własność, dzierżawy i niektóre inne prawa. Prawa zwolnione z podatku (np. zabezpieczenia, licencje na użytkowanie gruntu) nie podlegają opodatkowaniu.[3]
Ukończenie
Data sfinalizowania transakcji nieruchomości: zapłata ceny zakupu, przeniesienie tytułu prawnego i otrzymanie kluczy przez kupującego. Zazwyczaj jest to data wejścia w życie dla celów SDLT, chyba że istotne wykonanie nastąpi wcześniej.
Powiązane osoby
Osoby lub podmioty powiązane ze sobą do celów podatkowych. Obejmuje to krewnych (małżonka, partnera cywilnego, rodzeństwo, rodziców, dzieci), spółki kontrolowane przez daną osobę oraz powierników ugód. Przepisy dotyczące osób powiązanych mają wpływ na SDLT w transakcjach partnerskich oraz na zasadę wartości rynkowej.
E – L
Data wejścia w życie
Data, która określa termin płatności podatku SDLT i obowiązujące stawki. Zwykle data zakończeniaale to jest data znaczna wydajność jeśli nabywca obejmie posiadanie lub zapłaci zasadniczo całość wynagrodzenia przed zakończeniem umowy.[2]
Otulone mieszkanie
Nieruchomość mieszkalna będąca własnością „osoby niebędącej osobą fizyczną” (zazwyczaj spółki, spółki partnerskiej z partnerem korporacyjnym lub funduszu inwestycyjnego). Zakupy mieszkań przez takie podmioty o wartości powyżej 500 000 funtów podlegają opodatkowaniu podatkiem liniowym. 17% Stawka SDLT (stawka „dla mieszkań w obudowie”).
Kupujący po raz pierwszy
Osoba, która nigdy nie posiadała prawa własności ani dzierżawy do nieruchomości mieszkalnej nigdzie na świecie. Osoby kupujące nieruchomość po raz pierwszy korzystają z obniżonych stawek SDLT przy zakupach do 500 000 GBP (od kwietnia 2025 r.: 0% do 300 000 GBP, 5% od 300 001 GBP do 500 000 GBP).[1]
Ulga grupowa
Ulga SDLT, która zwalnia z podatku transfery majątku między spółkami w tej samej grupie kapitałowej (75%). Z zastrzeżeniem 3-letniego okresu zwrotu, jeśli nabywca opuści grupę. Zobacz Ulga grupowa i transfery korporacyjne.
Wyższa stawka
Dopłata w wysokości 5% do standardowych stawek SDLT, która obowiązuje przy zakupie dodatkowych lokali mieszkalnych (drugich domów, mieszkań na wynajem, zakupów firmowych). Wcześniej, przed 31 października 2024 r., wynosiła 3%.
Premia leasingowa
Jednorazowa kwota płacona przez najemcę wynajmującemu za udzielenie lub cesję umowy najmu. SDLT może być należny od premii, oprócz SDLT od czynszu (obliczanego według wzoru NPV). Zobacz SDLT w przypadku leasingu.
Powiązane transakcje
Dwie lub więcej transakcji między tym samym kupującym i sprzedającym (lub osobami powiązanymi), które stanowią część jednej umowy. Wynagrodzenie jest sumowane na potrzeby ustalenia stawki, co może spowodować, że łączna kwota znajdzie się w wyższym przedziale SDLT.[2]
M – R
Główna rezydencja
Nieruchomość, w której dana osoba mieszka jako główne miejsce zamieszkania. Dotyczy wyższej stawki dopłaty (która nie ma zastosowania, jeśli zakup zastępuje jedyne lub główne miejsce zamieszkania kupującego) oraz przepisów dotyczących „zastąpienia głównego miejsca zamieszkania”.
Główne zainteresowanie
Nieruchomość gruntowa na własność lub dzierżawa udzielona na okres dłuższy niż 7 lat. Powiadomienia SDLT i większość ulg dotyczą nabycia znaczących udziałów. Krótkie dzierżawy (7 lat lub krótsze) mają uproszczone zasady.[3]
Nieruchomość o mieszanym przeznaczeniu
Nieruchomość obejmująca zarówno elementy mieszkalne, jak i niemieszkalne (np. mieszkanie nad sklepem). Transakcje o charakterze mieszanym są opodatkowane niższą stawką podatku. stawki niemieszkaniowe. Widzieć Nieruchomość o mieszanym przeznaczeniu.
Wartość bieżąca netto (NPV)
Metoda stosowana do obliczania SDLT od elementu czynszowego umowy leasingu. NPV dyskontuje przyszłe płatności czynszu do wartości bieżącej, stosując 3,5% stopę dyskontową. SDLT jest naliczane od NPV przekraczającego obowiązujący próg.
Dopłata dla osób niebędących rezydentami
Dopłata w wysokości 2% do zakupu nieruchomości mieszkalnych przez osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii została wprowadzona 1 kwietnia 2021 r. Obowiązuje ona dodatkowo do wszystkich innych stawek, w tym do wyższej stawki dopłaty. Zobacz Dopłata dla osób niebędących rezydentami.
Transakcja podlegająca zgłoszeniu
Transakcja gruntowa, którą należy zgłosić do HMRC poprzez złożenie deklaracji SDLT w ciągu 14 dni od daty wejścia w życie. Większość transakcji nabycia znacznego udziału za wynagrodzenie powyżej 40 000 GBP podlega zgłoszeniu, nawet jeśli nie obowiązuje podatek SDLT.
S – Z
Zwrot SDLT
Zeznanie (formularz SDLT1, zazwyczaj składane online), które należy złożyć w HMRC w ciągu 14 dni od daty wejścia w życie transakcji podlegającej zgłoszeniu. Złożenie zeznania jest wymagane do uzyskania certyfikatu transakcji gruntowej (SDLT5) w celu rejestracji w rejestrze gruntów. Zobacz Deklaracje SDLT: Jak je składać.
System plasterkowy
Obecny system stawek progresywnych (wprowadzony w grudniu 2014 r.), w którym każdy próg SDLT dotyczy tylko części ceny mieszczącej się w tym paśmie – podobnie jak w przypadku progów podatku dochodowego. Zastąpił on stary system „płytowy”.
System płytowy
Poprzedni system stawek SDLT (2003–2014), w którym obowiązywała jedna stawka cały Cena zakupu ustalana jest na podstawie przekroczonego progu. Utworzono krawędzie klifowe na każdej granicy progu.
Znaczna wydajność
Umowa jest zasadniczo wykonana, gdy nabywca obejmuje posiadanie nieruchomości Lub Uiszcza zasadniczo całość wynagrodzenia, nawet jeśli transakcja nie została jeszcze prawnie zakończona. Istotne wykonanie umowy powoduje powstanie obowiązku podatkowego SDLT i rozpoczyna bieg 14-dniowego terminu rozliczenia.[2]
Suma niższych proporcji (SLP)
Wzór służący do obliczania podatku SDLT od przeniesienia własności majątku w spółkach partnerskich. Dla każdego partnera porównuje się jego udziały w spółce przed i po przeniesieniu, a następnie wybiera się niższą wartość. Suma tych niższych udziałów określa część zwolnioną z podatku. Zobacz Partnerstwa i SDLT.
Wskazówka: Jeżeli w korespondencji z HMRC lub od swojego prawnika natkniesz się na nieznany termin SDLT, sprawdź Podręcznik HMRC SDLT oficjalną definicję techniczną.
Często zadawane pytania
Co oznacza „odpłatne wynagrodzenie”?
Wynagrodzenie podlegające odliczeniu to całkowita kwota otrzymana w zamian za nieruchomość. Obejmuje ono cenę gotówkową, ewentualny podatek VAT, przejęte hipoteki, wartość wykonanych robót lub usług oraz wszelkie inne wynagrodzenie wyrażone w pieniądzu lub wartości pieniężnej. Jest to kwota, na podstawie której oblicza się SDLT.
Jaka jest różnica między „datą ukończenia” a „datą wejścia w życie”?
Zakończenie to data sfinalizowania transakcji i zapłaty ceny zakupu. Datą wejścia w życie podatku SDLT jest zazwyczaj data zakończenia, ale może być ona wcześniejsza, jeśli nabywca obejmie w posiadanie nieruchomość (znaczne wykonanie) przed jej zakończeniem. Data wejścia w życie decyduje o tym, które stawki SDLT mają zastosowanie oraz kiedy rozpoczyna się 14-dniowy termin składania wniosków.
Czym są transakcje powiązane?
Transakcje powiązane to dwie lub więcej transakcji gruntowych między tym samym kupującym i sprzedającym (lub osobami powiązanymi), które stanowią część jednego planu, porozumienia lub serii. W przypadku powiązanych transakcji, wynagrodzenie jest sumowane, a podatek SDLT jest naliczany od całości, a następnie proporcjonalnie rozdzielany. Może to skutkować zastosowaniem wyższej stawki.
Czym jest „duży interes w ziemi”?
Większy udział w gruntach to nieruchomość gruntowa na własność lub dzierżawa udzielona na okres dłuższy niż 7 lat. SDLT ma zastosowanie do nabycia większych udziałów. Krótkoterminowe dzierżawy (7 lat lub krótsze) podlegają innym zasadom i zazwyczaj podlegają zgłoszeniu tylko wtedy, gdy premia przekroczy odpowiedni próg.
Dalsza lektura
- Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych? — szerokie wprowadzenie do SDLT
- Historia stawek SDLT — jak zmieniły się stawki od 2003 roku
- Stawki SDLT dla mieszkańców — aktualne stawki mieszkaniowe
- Stawki SDLT dla klientów komercyjnych — aktualne stawki stawek dla nieruchomości niemieszkaniowych
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Podatek od czynności cywilnoprawnych — GOV.UK
- Wskazówki techniczne SDLT — HMRC
- Ustawa o finansach z 2003 r. — legislacja.gov.uk