Najważniejsze fakty
- Opłata skarbowa od akcji pobierana jest w wysokości 0.5% wynagrodzenia, zaokrąglone do najbliższych 5 funtów.
- Dotyczy to przelewy papierowe za pomocą formularza przeniesienia zapasów.
- Nie płaci się podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli wynagrodzenie jest 1000 funtów lub mniej.
- Formularz przeniesienia akcji musi być ostemplowane przez HMRC przed zarejestrowaniem przelewu przez spółkę.
- Opłata skarbowa od akcji to oddzielny podatek z SDLT (lądowe) i SDRT (akcje elektroniczne).
Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych od akcji?
Podatek od czynności cywilnoprawnych od akcji jest jednym z najstarszych podatków w Wielkiej Brytanii, którego początki sięgają Ustawy o opłatach skarbowych z 1891 r. Jest to podatek od instrumenty (dokumenty fizyczne), które przenoszą akcje lub papiery wartościowe za wynagrodzeniem. We współczesnej praktyce dotyczy to przede wszystkim transfery akcji spółek prywatnych które są wykonywane na papierowych formularzach przeniesienia własności.[1]
Dla większości inwestorów kupujących akcje notowane za pośrednictwem brokera odpowiedni podatek wynosi SDRT (Podatek od Rezerwy na Opłatę Skarbową), który jest pobierany automatycznie od transakcji elektronicznych. Papierowy podatek od Rezerwy na Opłatę Skarbową ma zastosowanie w przypadku przenoszenia akcji za pomocą fizycznego formularza przeniesienia akcji.
Szybkość i próg
Opłata skarbowa od akcji pobierana jest w wysokości 0.5% zapłaconego wynagrodzenia, zaokrąglone do najbliższych 5 funtów:[2]
| Namysł | Opłata skarbowa (0,5%, zaokrąglona do najbliższych 5 funtów) |
|---|---|
| 1000 funtów lub mniej | 0 £ (zwolnione) |
| £5,000 | £25 |
| £20,000 | £100 |
| £100,000 | £500 |
| £500,000 | £2,500 |
Transfery, w których wynagrodzenie jest 1000 funtów lub mniej są zwolnione z opłaty skarbowej pod warunkiem, że na formularzu przeniesienia własności akcji zostanie dołączony certyfikat wartości.
Formularz przeniesienia akcji
Formularz przeniesienia akcji to standardowy dokument używany do przenoszenia akcji w spółkach w Wielkiej Brytanii. W formularzu rejestrowane są:[1]
- Ten przekazującego szczegóły (osoba sprzedająca lub dająca akcje)
- Ten nabywcy dane (osoba nabywająca akcje)
- Liczba i klasa akcje przenoszony
- Ten namysł zapłacony (lub oświadczenie, że jest to prezent)
- A certyfikat wartości (jeśli dotyczy) lub oświadczenie o zwolnieniu
Formularz musi zostać podpisany przez cedenta, a w niektórych przypadkach również przez nabywcę.
Proces tłoczenia
Aby spółka mogła zarejestrować przeniesienie akcji, należy sporządzić formularz przeniesienia akcji. ostemplowane przez HMRC (jeśli opłata skarbowa jest należna). Procedura wygląda następująco:[2]
- Wypełnij formularz przeniesienia zapasów wszystkimi wymaganymi szczegółami
- Oblicz opłatę skarbową w wysokości 0,5% (zaokrągloną do najbliższych 5 funtów)
- Złóż formularz w biurze skarbowym HMRC — pocztą lub online za pośrednictwem Podatki od stempli online
- Zapłać podatek od czynności cywilnoprawnych
- HMRC stempluje formularz i zwraca go (lub wydaje elektroniczny certyfikat stempla)
- Przedstaw firmie ostemplowany formularz w celu rejestracji
Termin ostateczny: Opłatę skarbową należy uiścić w terminie 30 dni od daty sporządzenia formularza przeniesienia akcji. Opóźnienie w płatności może skutkować naliczeniem odsetek i kar.
Zwolnienia i ulgi
Istnieje kilka wyjątków, które obniżają lub eliminują opłatę skarbową:[1]
| Zwolnienie | Bliższe dane |
|---|---|
| Próg 1000 funtów | Brak cła, jeśli wartość przedmiotu zamówienia wynosi 1000 GBP lub mniej (wymagany certyfikat wartości) |
| Prezenty | Przelewy bezpłatne (dołącz bon upominkowy do formularza) |
| Organizacje charytatywne | Przelewy na rzecz kwalifikujących się organizacji charytatywnych |
| Ulga grupowa | Transfery między spółkami z tej samej grupy 75% |
| Rozwód/rozwiązanie | Przeniesienia na mocy postanowienia sądu o rozwodzie lub rozwiązaniu związku partnerskiego |
| Akcje AIM | Akcje na uznanych rynkach wzrostowych (w tym AIM) |
Prywatne transfery firmowe
Podatek od czynności cywilnoprawnych od akcji jest najczęściej spotykany w prywatna firma transakcje udziałowe, takie jak:
- Akcjonariusz sprzedający swoje akcje innej osobie lub spółce
- Wykupy menedżerskie lub dokupy obejmujące zakup akcji
- Rundy inwestycyjne, w ramach których przenoszone są nowe lub istniejące akcje
- Przejęcia spółek (zakup akcji spółki przejmowanej)
Wskazówka: Jeśli kupujesz udziały w spółce prywatnej, upewnij się, że opłata skarbowa została zapłacona, a formularz jest ostemplowany zanim prośba o rejestrację. Większość firm odmówi rejestracji przelewu bez prawidłowo ostemplowanego formularza (lub dowodu braku obowiązku uiszczenia cła).
Kary za opóźnienie płatności
Jeżeli opłata skarbowa nie zostanie zapłacona w ciągu 30 dni od podpisania formularza przeniesienia akcji:[2]
- Odsetki obciąża niezapłaconą składkę od dnia wymagalności
- A kara mogą zostać naliczone opłaty, które mogą sięgać kwoty samego cła w przypadku znacznych opóźnień
- Formularza przeniesienia akcji nie można zarejestrować do czasu uiszczenia cła (wraz z ewentualnymi odsetkami i karami)
Niepodstemplowany formularz nie jest prawnie skuteczny jako przeniesienie tytułu własności, więc nabywca nie staje się zarejestrowanym udziałowcem do czasu całkowitego podstemplowania formularza.
Często zadawane pytania
Kiedy muszę zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych od akcji?
Opłatę skarbową płaci się w przypadku nabycia akcji w drodze przeniesienia papierowego (za pomocą formularza przeniesienia akcji), a wartość przekracza 1000 GBP. Dotyczy to zazwyczaj przeniesienia akcji spółek prywatnych, ponieważ transakcje dotyczące akcji notowanych na giełdzie są zazwyczaj elektroniczne i podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (SDRT).
Jak uzyskać pieczątkę na formularzu przeniesienia akcji?
Wypełniony formularz przeniesienia udziałów składasz w Urzędzie Skarbowym HMRC (pocztą lub online za pośrednictwem usługi Stamp Taxes Online) wraz z opłatą za podatek od czynności cywilnoprawnych. HMRC ostempluje formularz i odeśle go do Ciebie. Podstemplowany formularz jest następnie przedstawiany rejestratorowi spółki w celu aktualizacji rejestru członków.
A co jeśli nie dojdzie do przekazania pieniędzy (np. prezentu)?
Jeśli akcje są przekazywane w formie darowizny bez wynagrodzenia, nie obowiązuje podatek od czynności cywilnoprawnych. Nadal jednak konieczne może być wypełnienie formularza przeniesienia akcji i złożenie go w HMRC wraz z „certyfikatem wartości” lub oświadczeniem o zwolnieniu z podatku, szczególnie jeśli akcje są w spółce prywatnej.
Czy istnieje termin zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych od akcji?
Opłatę skarbową należy uiścić w ciągu 30 dni od daty sporządzenia (podpisania) formularza przeniesienia własności akcji. W przypadku opóźnienia, HMRC może naliczyć odsetki i kary od zaległej kwoty.
Dalsza lektura
- Podatek od opłat skarbowych (SDRT) — elektroniczny odpowiednik akcji notowanych na giełdzie
- Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych? — oddzielny podatek od gruntów i nieruchomości
- Słownik SDLT — definicje kluczowych terminów dotyczących podatku od czynności cywilnoprawnych
- Historia stawek SDLT — jak ewoluowały stawki podatku od czynności cywilnoprawnych
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Podatek od akcji: opłata skarbowa od przeniesienia papierowych akcji — GOV.UK
- Opłata skarbowa od akcji: szczegółowe wytyczne — HMRC
- Ustawa o stemplach z 1891 r. — legislacja.gov.uk