Kto płaci podatek SDLT?

Zazwyczaj nabywca (kupujący) jest zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (Stamp Duty Land Tax), ale obowiązek ten mogą ponosić również spółki, trusty i pewne inne strony.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Najważniejsze fakty

  • Ten kupujący (nabywca) ponosi odpowiedzialność za SDLT, a nie sprzedawca.
  • Firmy Kupując nieruchomość mieszkalną, płacisz wyższą dopłatę za każdy zakup.
  • Współnabywcy ponoszą solidarną odpowiedzialność — HMRC może dochodzić od każdego z nich pełnej kwoty.
  • A radca prawny lub notariusz zwykle zajmuje się składaniem dokumentów i płatnościami w imieniu kupującego.
  • Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii kupujące nieruchomość mieszkalną muszą liczyć się z dodatkowymi kosztami 2% dopłaty.

Kupujący płaci SDLT

SDLT to jest podatek od kupującegoOdpowiedzialność prawna spoczywa na osobie (lub podmiocie) nabywającej prawo do gruntu lub nieruchomości. Sprzedawca nie ma obowiązku uiszczania podatku SDLT z tytułu sprzedaży.[1]

W większości transakcji dotyczących nieruchomości, prawnik kupującego lub pośrednik w obrocie nieruchomościami:

  • Oblicz należny podatek SDLT
  • Pobranie płatności od kupującego (zwykle po zakończeniu)
  • Złóż deklarację SDLT w HMRC
  • Uzyskaj certyfikat SDLT5 wymagany do rejestracji w rejestrze gruntów

Osoby fizyczne

Większość podatku SDLT płacą osoby fizyczne kupujące dom lub nieruchomość inwestycyjną. Najważniejsze punkty:[2]

  • Pojedynczy nabywca — osoba fizyczna jest nabywcą i ponosi wyłączną odpowiedzialność
  • Wspólni nabywcy (np. para kupująca razem) — wszyscy odpowiadają solidarnie za pełną kwotę SDLT
  • Kupujący po raz pierwszy może kwalifikować się do ulgi z wyższą stawką zerową
  • Osoby, które już posiadają nieruchomość, mogą ponosić odpowiedzialność za dopłata o wyższej stawce

Odpowiedzialność solidarna: Jeśli dwie osoby kupią nieruchomość razem i jedna z nich nie zapłaci swojej części, HMRC może dochodzić od drugiego nabywcy pełnej kwoty podatku SDLT. Jest to odpowiedzialność solidarna – każdy nabywca odpowiada indywidualnie za całość podatku.

Firmy

Firmy kupujące nieruchomości w Anglii lub Irlandii Północnej podlegają podatkowi SDLT. Obowiązują specjalne zasady:[3]

  • Firmy kupujące nieruchomość mieszkalna zawsze płacić wyższą stawkę dopłaty (5% od 31 października 2024 r.), ponieważ firma nie może mieć „głównego miejsca zamieszkania”
  • Firmy kupujące nieruchomości mieszkalne £500,000 mogą podlegać stałej stawce 15% (w przypadku „mieszkań w obudowach”), choć różne ulgi mogą ją obniżyć
  • Firmy kupujące nieruchomość komercyjna zapłać standardowe stawki SDLT dla osób niebędących rezydentami bez dopłat
  • Ulga grupowa może zwolnić transfery między spółkami w tej samej grupie 75%

Trusty i powiernicy

W przypadku nabycia majątku w drodze powiernictwa, powiernicy są nabywcami dla celów SDLT:

  • Trusty bez powiernictwa — beneficjent jest traktowany jak nabywca. Jeśli beneficjent posiada już inną nieruchomość, może zostać naliczona wyższa stawka dopłaty.
  • Inne fundusze powiernicze (dyskrecjonalny, udział w posiadaniu) — powiernicy są nabywcami. Trusty kupujące nieruchomości mieszkalne zazwyczaj płacą wyższą stawkę dopłaty.
  • Przelewy do lub z funduszu powierniczego mogą powodować opodatkowanie SDLT w zależności od rodzaju wynagrodzenia

Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii

Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii, które kupują nieruchomość mieszkalną w Anglii lub Irlandii Północnej, płacą dodatkową opłatę 2% dopłaty Oprócz wszystkich innych obowiązujących stawek. Obowiązuje od 1 kwietnia 2021 r.[1]

Dla celów SDLT nie jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii, jeśli nie przebywałeś w Wielkiej Brytanii przez co najmniej 183 dni w ciągu 12 miesięcy poprzedzających datę wejścia transakcji w życie. W przypadku zakupów wspólnych, jeśli każdy Jeśli nabywca nie jest rezydentem Wielkiej Brytanii, dopłata dotyczy całej transakcji.

Wskazówka: Osoby spoza Wielkiej Brytanii, które uzyskają status rezydenta w Wielkiej Brytanii w ciągu 12 miesięcy od zakupu, mogą ubiegać się o zwrot 2% dopłaty. Wniosek należy złożyć w ciągu dwóch lat od daty wejścia w życie dopłaty.

Partnerstwa

SDLT ma specjalne zasady dotyczące spółek partnerskich. Ogólnie:

  • Gdy spółka partnerska kupuje nieruchomość od osoby trzeciej, podatek SDLT oblicza się w standardowy sposób od kwoty podlegającej opodatkowaniu
  • Przeniesienia własności do Lub z w spółce partnerskiej lub między spółkami mającymi wspólnego wspólnika obowiązują specjalne zasady oparte na odpowiednich udziałach wspólników
  • Ten suma niższych proporcji (SLP) wzór określa, jaka część wynagrodzenia podlega SDLT

Agenci i nominowani

W przypadku gdy osoba nabywa nieruchomość jako agent Lub nominat w przypadku innej osoby, zleceniodawca (osoba, dla której nieruchomość została nabyta) jest traktowany jako nabywca i ponosi odpowiedzialność za SDLT.[2]

Często zadawane pytania

Czy kupujący czy sprzedający płaci podatek SDLT?

Kupujący płaci podatek SDLT. Sprzedawca nie ponosi odpowiedzialności za podatek SDLT w związku ze sprzedażą — jego obowiązki podatkowe dotyczą podatku od zysków kapitałowych (jeśli ma zastosowanie), a nie podatku SDLT.

Czy firmy płacą podatek SDLT?

Tak. Firmy płacą SDLT od zakupu nieruchomości. Kupując nieruchomość mieszkalną, firma zawsze będzie płacić wyższą stawkę dopłaty (dodatkowe 5% ponad standardową stawkę od 31 października 2024 r.), ponieważ firmy nie mogą posiadać „głównego miejsca zamieszkania”.

Kto płaci podatek SDLT w przypadku zakupu wspólnego?

Wszyscy współnabywcy ponoszą solidarną odpowiedzialność za podatek SDLT. Oznacza to, że HMRC może zażądać pełnej kwoty od każdego z nabywców. W praktyce, radca prawny pobiera od nabywców pełną kwotę podatku SDLT i przekazuje ją HMRC w ich imieniu.

Czy muszę płacić podatek SDLT, jeśli otrzymam nieruchomość w prezencie?

Zasadniczo nie, ponieważ SDLT jest oparty na wniesionym wkładzie własnym. Jeśli otrzymasz nieruchomość w formie darowizny bez żadnych opłat i bez zaciągniętego kredytu hipotecznego, wkład własny jest zerowy i SDLT nie jest należny. Jeśli jednak przejmiesz istniejący kredyt hipoteczny, będzie to traktowane jako wkład własny i może skutkować naliczeniem SDLT.

Dalsza lektura

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Podatek od czynności cywilnoprawnych — GOV.UK
  2. SDLTM00300 – Zakres: co podlega opłacie – nabywca — HMRC
  3. Wyższe stawki za dodatkowe mieszkania — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Zacznij składać zeznania podatkowe od podatku od nieruchomości już dziś

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku od nieruchomości (Stamp Duty Land Tax). Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem