Najważniejsze fakty
- Stawki SDLT dla obiektów komercyjnych (niemieszkalnych) wynoszą 0%, 2% i 5% na progresywnych plasterkach.
- Stawka zerowa dla nieruchomości komercyjnych wynosi £150,000.
- Ten dopłata o wyższej stawce w przypadku dodatkowych lokali mieszkalnych nie stosuje się do nieruchomości komercyjnych.
- Ten dopłata dla nierezydentów nie dotyczy nieruchomości komercyjnych.
- Nieruchomości o mieszanym przeznaczeniu (mieszkalne + komercyjne) są opodatkowane stawką stawki komercyjne.
Pasma stawek SDLT dla klientów komercyjnych
Poniższe stawki mają zastosowanie do zakupu nieruchomości niemieszkalnych (komercyjnych) oraz do przeniesienia własności lub cesji istniejącej umowy najmu nieruchomości niemieszkalnej:[1]
| Zakres cen zakupu | Stawka SDLT |
|---|---|
| Do 150 000 funtów | 0% |
| £150,001 – £250,000 | 2% |
| Ponad 250 000 funtów | 5% |
Stawki te są obliczane na podstawie progresywnego „procentu”, tak samo jak stawki SDLT dla gospodarstw domowych.
Co uznaje się za nieruchomość niemieszkalną?
Nieruchomość niemieszkalna obejmuje każdą nieruchomość, która jest nie jest mieszkaniemTypowe przykłady:[3]
- Sklepy i lokale handlowe
- Biura i centra biznesowe
- Fabryki, magazyny i jednostki przemysłowe
- Grunty rolne i grunty orne
- Lasy i tereny leśne
- Puby, restauracje i hotele
- Miejsca rozwoju (gdzie obecnie nie ma żadnego budynku mieszkalnego)
- Grunt bez pozwolenia na budowę do użytku mieszkalnego
Sześć lub więcej mieszkań: Zakup sześciu lub więcej nieruchomości mieszkalnych w ramach jednej transakcji jest traktowany jako zakup niemieszkalny dla celów SDLT i wiąże się z niższymi stawkami komercyjnymi.[2]
Przykład pracy
Firma kupuje budynek biurowy za 500 000 funtów:
| Plasterek | Kwota | Wskaźnik | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £150,000 | £150,000 | 0% | £0 |
| £150,001 – £250,000 | £100,000 | 2% | £2,000 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 5% | £12,500 |
| Całkowity SDLT | £14,500 | ||
Dla porównania, nieruchomość mieszkalna o wartości 500 000 funtów (stawki standardowe) obciążona byłaby podatkiem SDLT w wysokości 12 500 funtów według stawek standardowych – ale z dodatkową opłatą mieszkaniową mogłaby wynieść 30 000 funtów. Stawki komercyjne mają wyższy próg zerowej stawki i niższą stawkę maksymalną.
Brak dopłat w przypadku nieruchomości komercyjnych
W przeciwieństwie do SDLT mieszkaniowego, zakup nieruchomości komercyjnych jest nie z zastrzeżeniem:[1]
- Ten Dopłata w wysokości 5% wyższej stawki na dodatkowe mieszkania
- Ten Dopłata dla nierezydentów w wysokości 2%
- Ten 15% stawka ryczałtowa dla nieruchomości mieszkalnych o wartości powyżej 500 000 funtów przechowywanych w korporacyjnych „kopertach”
Dzięki temu nieruchomości komercyjne są na ogół tańsze w ujęciu SDLT, zwłaszcza dla firm i nabywców zagranicznych.
SDLT w przypadku najmu komercyjnego
Jeśli podpisujesz nową umowę najmu komercyjnego (nie dokonujesz zakupu), podatek SDLT może być należny z tytułu dwóch elementów:[2]
- Premia leasingowa (płatność jednorazowa) – opodatkowana według stawek komercyjnych podanych powyżej
- Wynajem — opodatkowane od wartości bieżącej netto (NPV) całkowitego czynszu płatnego w okresie trwania umowy najmu
Próg zerowej stawki NPV dla umów najmu lokali niemieszkalnych wynosi 150 000 GBP. Wartość NPV czynszu powyżej tej kwoty jest opodatkowana stawką 1% (lub 2% od kwoty powyżej 5 000 000 GBP).
VAT i SDLT dla firm
Jeżeli sprzedawca skorzystał z prawa opcja opodatkowania (zdecydowano się na naliczanie podatku VAT od nieruchomości), podatek VAT jest wliczony w cenę podlegającą opodatkowaniu na potrzeby podatku SDLT. Oznacza to, że podatek SDLT jest obliczany na podstawie Cena z VAT.[1]
Na przykład nieruchomość komercyjna o wartości 500 000 funtów ze stawką VAT 20% ma całkowitą wartość 600 000 funtów na potrzeby podatku SDLT.
Wskazówka: Jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT i kupujesz nieruchomość komercyjną podlegającą opodatkowaniu VAT, możesz odzyskać VAT w deklaracji VAT – ale nadal płacisz podatek SDLT od ceny zawierającej VAT. Koszt SDLT nie podlega zwrotowi.
Często zadawane pytania
Co uznaje się za nieruchomość niemieszkalną w przypadku podatku SDLT?
Nieruchomości niemieszkalne obejmują sklepy, biura, fabryki, magazyny, grunty rolne, lasy i wszelkie nieruchomości, które nie są lokalami mieszkalnymi. Budynek, który wcześniej był mieszkalny, ale został przekształcony w obiekt komercyjny (np. biuro), jest traktowany jako niemieszkalny.
Czy stawki SDLT dla podmiotów komercyjnych są niższe niż dla podmiotów indywidualnych?
Tak. Maksymalna stawka SDLT dla nieruchomości komercyjnych wynosi 5% (od kwoty powyżej 250 000 GBP), w porównaniu do 12% dla nieruchomości mieszkalnych. Nie ma dodatkowych opłat za drugą nieruchomość lub nieruchomości niebędące rezydentami w przypadku zakupu nieruchomości komercyjnych.
Jaką stawkę czynszu płaci się za mieszkanie nad sklepem?
Mieszkanie nad sklepem jest klasyfikowane jako nieruchomość o mieszanym przeznaczeniu i wiąże się z niższymi stawkami SDLT dla klientów komercyjnych, mimo że obejmuje mieszkanie. Może to przynieść znaczne oszczędności w porównaniu ze stawkami dla nieruchomości mieszkalnych.
Czy podatek SDLT obowiązuje na gruntach rolnych?
Tak. Grunty rolne są traktowane jako nieruchomości niemieszkalne dla celów SDLT, dlatego obowiązują stawki komercyjne. SDLT jest naliczane od ceny zakupu w standardowy sposób.
Dalsza lektura
- Nieruchomości o mieszanym przeznaczeniu i SDLT — kiedy stawki komercyjne mają zastosowanie do nieruchomości mieszanych
- SDLT z tytułu leasingu (NPV) — jak oblicza się SDLT od czynszu
- Interakcja VAT i SDLT — możliwość opodatkowania i jej implikacje SDLT
- Stawki SDLT dla mieszkańców (2026/27) — stawki mieszkaniowe do porównania
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie