Najważniejsze fakty
- Dopłata wynosi 5% oprócz wszystkich standardowych stawek SDLT dla gospodarstw domowych (wzrost z 3% od 31 października 2024 r.).
- Dotyczy to sytuacji, gdy już posiadam (lub będzie właścicielem) innej nieruchomości mieszkalnej na koniec dnia transakcji.
- Dopłata dotyczy: cała cena zakupu, w tym w paśmie zerowej stawki.
- Możesz odzyskać dopłatę jeśli sprzedasz swój poprzedni główny adres zamieszkania w ciągu 36 miesięcy.
- Firmy kupujące nieruchomości mieszkalne zawsze płacić wyższe stawki.
Jakie są wyższe stawki?
Od 1 kwietnia 2016 r. obowiązuje dopłata SDLT, gdy osoba fizyczna kupuje nieruchomość mieszkalną i na koniec dnia transakcji jest właścicielem więcej niż jednej nieruchomości mieszkalnej. Dopłata została podwyższona z od 3% do 5% zgodnie z budżetem jesiennym 2024 r., obowiązującym od 31 października 2024 r.[1]
Dopłata jest doliczana do każdy kawałek stawek standardowych, w tym stawki zerowej:
| Zakres cen zakupu | Stawka standardowa | Wyższa stawka (+5%) |
|---|---|---|
| Do 125 000 funtów | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| Ponad 1 500 000 funtów | 12% | 17% |
Kiedy obowiązują wyższe stawki
Wyższe stawki obowiązują, gdy na koniec dnia zakupu posiadasz dwie lub więcej nieruchomości mieszkalnych, a nowa nieruchomość jest nie zastępuje Twojego głównego miejsca zamieszkaniaTypowe scenariusze:[1]
- Zakupy pod wynajem — kupno nieruchomości inwestycyjnej przy jednoczesnym posiadaniu głównego domu
- Drugie domy — kupno domu wakacyjnego lub apartamentu typu pied-à-terre
- Zakupy firm — firmy zawsze płacą wyższe stawki za nieruchomości mieszkalne
- Kupowanie przed sprzedażą — kupno nowego domu przed sprzedażą starego (ale zapoznaj się z zasadami odzyskiwania należności poniżej)
- Nieruchomości będące własnością za granicą — posiadanie nieruchomości za granicą się liczy
Własność światowa: Wyższe stawki uwzględniają Twoje globalne udziały w nieruchomościach. Jeśli posiadasz nieruchomość mieszkalną gdziekolwiek na świecie, wlicza się do dodatkowego testu mieszkaniowego. Dotyczy to nieruchomości będących we wspólnym posiadaniu lub w ramach powiernictwa.
Zmiana głównego miejsca zamieszkania
Wyższe stawki nie Obowiązuje, jeśli wymieniasz swój jedyny lub główny dom – pod warunkiem, że stary dom zostanie sprzedany najpóźniej w dniu zakupu nowego. Jeśli terminy sprzedaży oznaczają, że sprzedajesz po zakupie:[1]
- Przy nowym zakupie na początku płacisz wyższe stawki
- Jeżeli sprzedasz swój poprzedni główny dom w ciągu 36 miesięcymożesz złożyć wniosek do HMRC o zwrot dopłaty
- Roszczenie o zwrot pieniędzy musi zostać złożone w terminie 12 miesięcy od sprzedaży starej nieruchomości (lub 12 miesięcy od daty złożenia zeznania podatkowego SDLT, w zależności od tego, która data jest późniejsza)
Przykład pracy
Jesteś właścicielem swojego głównego domu i kupujesz nieruchomość na wynajem za 250 000 funtów:
| Plasterek | Kwota | Wskaźnik | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| Całkowity SDLT | £15,000 | ||
| Porównanie stawek standardowych | £2,500 | ||
| Dodatkowy koszt dopłaty | £12,500 | ||
Majątek odziedziczony i dopłata
Jeżeli odziedziczyłeś nieruchomość, to jest ona zignorowany w celu przeprowadzenia dodatkowego testu mieszkaniowego, jeżeli:[3]
- Posiadasz udział 50% lub mniejszy w odziedziczonym majątku lub
- Odziedziczyłeś część ponad 50% ale dziedzictwo było ponad 36 miesięcy przed nowym zakupem
Jeżeli w ciągu ostatnich 36 miesięcy odziedziczyłeś więcej niż 50%, odziedziczony majątek robi policz, a wyższe stawki będą miały zastosowanie do Twojego nowego zakupu.
Małżeństwa i partnerzy cywilni
Małżeństwa i partnerzy cywilni, którzy mieszkają razem, są traktowani jako jednostka dla wyższych stawek:[1]
- Jeśli albo małżonek lub partner cywilny jest właścicielem dodatkowej nieruchomości, dopłata obowiązuje przy nowym zakupie przez któregokolwiek z nich
- Dzieje się tak nawet wtedy, gdy zakupu dokonano w tylko imię jednej osoby
- Pary, które nie mieszkają już razem, są traktowane jako jednostki
Wskazówka: Jeśli kupujesz nowy dom i potrzebujesz czasu na sprzedaż obecnego, zaplanuj początkowo 5% dopłaty. Możesz ubiegać się o nią od HMRC po sprzedaży starego domu, pod warunkiem, że nastąpi to w ciągu 36 miesięcy. Zwrot zazwyczaj następuje w ciągu 15–20 dni roboczych od daty złożenia prawidłowego wniosku.
Często zadawane pytania
Kiedy dopłata SDLT wzrosła do 5%?
Dopłata wzrosła z 3% do 5% od 31 października 2024 r., po ogłoszeniu budżetu jesiennego na 2024 r. Transakcje z datą wejścia w życie 31 października 2024 r. lub późniejszą podlegają stawce 5%.
Czy muszę zapłacić dopłatę, jeśli zamierzam wymienić swój główny dom?
Jeśli kupujesz nowy dom główny przed sprzedażą obecnego, początkowo zapłacisz dopłatę. Możesz jednak ubiegać się o nią, składając wniosek do HMRC w ciągu 12 miesięcy od sprzedaży starego domu (pod warunkiem, że sprzedaż nastąpi w ciągu 36 miesięcy od zakupu nowego).
Czy odziedziczona nieruchomość jest traktowana jako dodatkowe mieszkanie?
Majątek odziedziczony jest uwzględniany tylko wtedy, gdy posiadasz 50% lub więcej udziałów, a spadek nastąpił w ciągu 36 miesięcy poprzedzających nowy zakup. Udziały wynoszące 49% lub mniej lub spadek otrzymany ponad 36 miesięcy temu są zazwyczaj pomijane.
Czy dopłata dotyczy nieruchomości o wartości poniżej 40 000 GBP?
Nie. Wyższe stawki nie obowiązują, jeśli cena zakupu jest niższa niż 40 000 GBP. Nieruchomości zakupione poniżej tego progu są również zazwyczaj zwolnione z podatku SDLT.
Dalsza lektura
- Zmiana głównego miejsca zamieszkania — szczegółowe odzyskanie dopłaty
- Stawki SDLT dla mieszkańców (2026/27) — pełne tabele stawek
- Dopłata dla osób niebędących rezydentami (2%) — dodatkowa opłata dla kupujących z zagranicy
- Majątek odziedziczony i SDLT — jak odziedziczone domy wpływają na SDLT
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie