Fatos principais
- Arquivo uma declaração de IVA por ano em vez de quatro.
- Fazer 9 meses ou 3 trimestrais Pagamentos antecipados com base na sua responsabilidade financeira estimada.
- Critérios de elegibilidade: o volume de negócios tributável estimado para efeitos de IVA deve ser £ 1,35 milhão ou menos.
- O valor final a ser devolvido será ajustado para compensar qualquer pagamento a maior ou a menor.
Como funciona
Em vez de apresentar quatro declarações trimestrais, você:[1]
- Faça regularmente pagamentos antecipados ao longo do ano (com base no seu passivo do ano anterior)
- Arquive um Declaração única de IVA ao final do seu período anual de IVA
- Pague o saldo restante ou receba um reembolso.
Opções de pagamento
| Opção | Parcelas | Cada pagamento | Quando for devido |
|---|---|---|---|
| Mensal | 9 pagamentos | 10% do passivo anual estimado | Fim dos meses 4 a 12 |
| Trimestral | 3 pagamentos | 25% do passivo anual estimado | Fim dos meses 4, 7 e 10 |
Elegibilidade
- Faturamento estimado sujeito a IVA: £ 1,35 milhão ou menos
- Deve estar em dia com todas as declarações e pagamentos de IVA.
- Não pode ser utilizado se pertencer a um grupo de IVA.
Você deve sair se a rotatividade de funcionários exceder £ 1,6 milhão.[1]
Benefícios
- Menos trabalho administrativo — apenas um retorno para preparar em vez de quatro
- Pagamentos previsíveis — As parcelas são calculadas com base no passivo do ano passado.
- 2 meses para apresentar a documentação o retorno anual (em comparação com 1 mês + 7 dias para o retorno trimestral)
- Pode ser combinado com o Regime de Contabilidade de Caixa
Desvantagens
- Quem solicita reembolso regularmente sai perdendo. — Se você normalmente recebe reembolsos de IVA, receberá apenas um por ano em vez de quatro.
- Os pagamentos antecipados podem ser superiores ao seu dever real (você recebe a diferença de volta no final do ano).
- É necessário manter os registros atualizados ao longo do ano para a declaração anual.
Dica: O Regime de Contabilidade Anual é ideal para empresas com faturamento previsível e que dever IVA a cada período. Se você costuma solicitar reembolso de IVA, as declarações trimestrais proporcionam reembolsos mais rápidos.
Como participar
Faça a solicitação à HMRC usando o formulário. VAT600AA Ou inscreva-se online através da sua conta do Portal do Governo. Você pode se inscrever a qualquer momento — HMRC informará a data de início.[1]
Perguntas frequentes
Quantas declarações de IVA devo apresentar ao abrigo do Regime de Contabilização Anual?
Você arquiva apenas uma declaração de IVA por ano Em vez dos quatro relatórios trimestrais padrão, são feitos pagamentos antecipados ao longo do ano para diluir o custo.
Quem tem direito ao Regime Anual de Contabilização do IVA?
Você pode participar se o seu faturamento tributável estimado para fins de IVA for £ 1,35 milhão ou menos e você está em dia com todas as declarações e pagamentos de IVA. Você deverá sair se o faturamento ultrapassar £ 1,6 milhão.
Como funcionam os pagamentos antecipados no Regime de Contabilização Anual?
Você escolhe uma das opções. 9 pagamentos mensais (cada 10% da sua responsabilidade estimada) ou 3 pagamentos trimestrais (cada um 25%). O retorno final liquida qualquer pagamento a maior ou a menor.
Posso usar o Regime de Contabilidade Anual com a Contabilidade de Caixa?
Sim. O Regime de Contabilidade Anual pode ser combinado com o Regime de Contabilidade de Caixa, proporcionando menos devoluções e, ao mesmo tempo, uma contabilização do IVA baseada em pagamentos.
Leitura complementar
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Fontes
- Regime anual de contabilização do IVA — GOV.UK
- Contabilização anual (Aviso de IVA 732) — GOV.UK
- Guia do IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK