Fatos principais
- IVA de saída É o IVA que você cobra sobre suas vendas.
- IVA de entrada É o IVA que você paga nas compras da sua empresa.
- A sua declaração de IVA calcula: IVA de saída − IVA de entrada = IVA líquido devido.
- Se o IVA de entrada for superior ao IVA de saída, HMRC reembolsa a diferença.
A diferença entre o IVA de saída e o IVA de entrada.
O IVA de saída é o IVA que você paga. cobrar dos seus clientes Quando você vende bens ou serviços, você recolhe o IVA em nome da HMRC do Reino Unido).[1]
Por exemplo, se você vender um produto por £100 mais 20% de IVA, o preço final será de £120. Os £20 restantes correspondem ao IVA a pagar.
O que é o IVA de entrada?
O IVA de entrada é o IVA que você paga. Pague aos seus fornecedores Em compras comerciais. Normalmente, você pode recuperar esse valor junto à HMRC e Alfândega do Reino Unido) na sua declaração de IVA.[1]
Por exemplo, se você comprar material de escritório por £50 mais £10 de IVA, os £10 são referentes ao IVA pago na compra de bens ou serviços, que pode ser recuperado.
O cálculo do IVA
IVA de saída (o valor que você cobrou) − IVA de entrada (o que você pagou) = IVA líquido
Resultado positivo → você deve HMRC . Resultado negativo → HMRC lhe deve.
Onde aparecem na sua declaração de IVA
| Caixa | O que abrange | Tipo |
|---|---|---|
| Caixa 1 | IVA devido sobre vendas e outras saídas | IVA de saída |
| Caixa 2 | IVA devido em aquisições da UE (apenas Irlanda do Norte) | IVA de saída |
| Caixa 3 | Total do IVA devido (Caixa 1 + Caixa 2) | Total de IVA produzido |
| Caixa 4 | Reembolso do IVA em compras e outros insumos | IVA de entrada |
| Caixa 5 | IVA líquido a pagar ou a recuperar (Caixa 3 − Caixa 4) | Resultado líquido |
Que tipo de IVA pode ser recuperado?
Você pode recuperar o IVA pago em compras que sejam para o seu negócio e onde você detém um Fatura de IVA válida.[3]
- Estoque e matérias-primas
- Materiais e equipamentos de escritório
- Serviços profissionais (contabilista, advogado)
- Viagens de negócios e hospedagem
- Custos com combustível e veículos (proporção para fins comerciais)
Aquilo que você não pode recuperar
- Entretenimento empresarial (exceto para clientes no exterior)
- Compras para uso pessoal
- Itens não cobertos por uma fatura de IVA válida
- IVA sobre compras relacionadas a fornecimentos isentos (exceto em casos de minimis)[3]
Perguntas frequentes
Qual a diferença entre o IVA de saída e o IVA de entrada?
O IVA de saída é o IVA que você cobra sobre as vendas aos seus clientes. O IVA de entrada é o IVA que você paga sobre as compras da sua empresa. A sua declaração de IVA calcula a diferença entre os dois.
Posso recuperar o IVA suportado em todas as compras da minha empresa?
É possível recuperar o IVA pago na maioria das compras comerciais, desde que você possua uma fatura de IVA válida. No entanto, não é possível recuperar o IVA pago em despesas com entretenimento empresarial, itens pessoais ou compras relacionadas a fornecimentos isentos.
O que acontece se o meu IVA de entrada for superior ao meu IVA de saída?
Se o seu IVA de entrada for superior ao seu IVA de saída, você terá um saldo líquido de IVA negativo e HMRC reembolsará a diferença.
Quais campos da declaração de IVA indicam o IVA de saída e o IVA de entrada?
O Quadro 1 mostra o IVA devido nas vendas, o Quadro 4 mostra o IVA recuperado nas compras e o Quadro 5 mostra o valor líquido que você deve ou que lhe é devido pela HMRC .
Leitura complementar
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Fontes
- Guia do IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK
- Como preencher e enviar sua declaração de IVA. — GOV.UK
- Reembolso do IVA — GOV.UK