Fatos principais
- O cobrança reversa doméstica Aplica-se à maioria dos serviços de construção regulamentados pela CEI.
- O cliente A responsabilidade pelo IVA é do fornecedor, não dele.
- Usuários finais e os intermediários estão excluídos da inversão da responsabilidade tributária.
- Os fornecedores emitem faturas sem IVA e indicam "autoliquidação" na fatura.
A Carga Reversa na Construção
Desde 1 de março de 2021, o cobrança reversa doméstica Aplica-se à maioria dos serviços de construção civil que são declarados no âmbito do CIS. cliente contabiliza o IVA em vez do fornecedor.[1]
Quais serviços estão incluídos?
Os serviços abrangidos incluem:[1]
- Construir, alterar, reparar, ampliar, demolir
- Instalação de sistemas de aquecimento, iluminação, drenagem ou outros.
- Pintura e decoração
- Limpeza (interna, pós-construção)
- Andaimes, cofragem, fundações
Serviços não Abrange: arquitetura, topografia, gestão de projetos (serviços profissionais), aluguel de equipamentos de construção sem operador.
Quem está excluído?
- Usuários finais — a pessoa que encomenda o trabalho para seu próprio uso (por exemplo, um proprietário de casa, uma empresa que está reformando seu próprio escritório)
- Intermediários — conectado aos usuários finais
- Empresas fora da CEI — se o cliente não estiver cadastrado no CIS
Como emitir uma fatura
Caso a inversão da carga seja aplicável:[3]
- Faturar o valor líquido (sem linha de IVA)
- Estado: "Cobrança reversa: o cliente deve prestar contas do IVA à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido).”
- Mostre o alíquota de IVA que teria se aplicado
Impacto no fluxo de caixa
Os subcontratados deixaram de cobrar o IVA dos seus clientes, o que pode causar problemas de fluxo de caixa. Planeie para isso e considere a possibilidade de criar um sistema de cobrança de IVA. Regime de Contabilidade de Caixa ou ajustando seu ciclo de faturamento.
Verificar antes de faturar: Pergunte ao seu cliente se ele é um consumidor final. Se for, cobre o IVA normalmente. Caso contrário, aplique a inversão da responsabilidade tributária. Obtenha uma confirmação por escrito.
Perguntas frequentes
O que é a inversão da responsabilidade tributária do IVA na construção civil?
Desde 1 de março de 2021, o regime de autoliquidação do IVA exige que o cliente (e não o fornecedor) seja responsável pelo pagamento do IVA sobre os serviços de construção regulamentados pelo CIS. O fornecedor emite a fatura sem IVA e indica "autoliquidação" na fatura.
A inversão da responsabilidade tributária na construção civil aplica-se a todos os trabalhos de construção?
Aplica-se à maioria dos serviços regulamentados pelo CIS, como construção, reparos, pintura, montagem de andaimes e instalações. Não se aplica a serviços profissionais como arquitetura ou topografia, nem ao aluguel de equipamentos sem operador.
Quem está excluído da inversão da responsabilidade tributária na construção civil?
Usuários finais (por exemplo, proprietários de residências ou empresas que encomendam serviços para uso próprio), intermediários ligados a usuários finais e empresas não registradas no CIS (Construction Industry Scheme) estão excluídos da inversão da responsabilidade tributária.
Como a inversão da responsabilidade tributária na construção civil afeta o fluxo de caixa dos subempreiteiros?
Os subcontratados deixaram de cobrar o IVA dos seus clientes, o que pode causar problemas de fluxo de caixa, uma vez que ainda precisam de pagar o seu próprio IVA dedutível antes de o recuperarem na sua declaração de IVA.
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