What is the VAT Margin Scheme?

The VAT Margin Scheme lets you pay VAT only on your profit margin (selling price minus purchase price) rather than on the full selling price, when dealing in second-hand goods, art, antiques, or collectors’ items.

How do you calculate VAT under the Margin Scheme?

Subtract the purchase price from the selling price to get the margin, then calculate VAT as one-sixth of that margin. For example, a £1,500 margin results in £250 VAT.

Can I show VAT on invoices under the Margin Scheme?

No. You cannot show VAT separately on margin scheme invoices. This means your customer cannot reclaim any VAT on the purchase, making the scheme best suited for sales to end consumers.

What records must I keep for the Margin Scheme?

You must maintain a stock book recording each item’s stock number, description, purchase date and price, seller’s name and address, and sale date and price. Records must be kept for 6 years.

Regime de Margem de IVA

Fatos principais

O IVA é calculado sobre o margem de lucro (preço de venda menos preço de compra).
Não é possível apresentar o IVA separadamente nas faturas ao abrigo do Regime de Margem.
Aplica-se a artigos de segunda mão, arte, antiguidades e itens de colecionador.
Seu cliente não pode recuperar o IVA pago nas compras realizadas sob o regime de margem.

Como o regime de margem de IVA reduz o imposto sobre bens em segunda mão

Normalmente, o IVA incide sobre o preço total de venda. No regime de margem, o IVA incide apenas sobre o... diferença entre o preço que você pagou por um item e o preço pelo qual você o vende:^[1]

Margem = Preço de venda − Preço de compra

IVA devido = Margem × 1/6 (para extrair o IVA da margem que inclui o IVA)

Exemplo prático

Você compra um carro usado por £3.000 e o vende por £4.500.

Margem: £4.500 − £3.000 = £1.500
IVA: £1.500 × 1/6 = £250

Sem o regime, o IVA seria de £4.500 × 1/6 = £750.

Que produtos são elegíveis?

Você pode usar o Regime de Margem para:^[2]

bens de segunda mão — itens anteriormente possuídos e vendidos em seu estado atual
Obras de arte — pinturas, esculturas, tapeçarias
Antiguidades — itens com mais de 100 anos
Itens de colecionador — selos, moedas, espécimes de história natural

Os produtos devem ter sido comprados de alguém que não lhe cobrou IVA (por exemplo, um indivíduo privado, outro vendedor de esquema de margem ou uma empresa não registrada).

Registro de dados

Você deve manter um livro de ações Para itens do regime de margem, o registro deve ser feito da seguinte forma:^[2]

Número de estoque e descrição
Data e preço da compra
Nome e endereço do vendedor
Data e preço da venda

Os registros devem ser mantidos para 6 anos.

Sem IVA nas faturas

Você não pode Mostre o IVA separadamente nas faturas para vendas com regime de margem. Seu cliente não pode recuperar o IVA — por isso, o regime é usado para vendas a consumidores finais, e não para vendas B2B.

Contabilidade Global

Para itens vendidos individualmente por £500 ou menos, você pode usar contabilidade globalCalcule a margem sobre o total de compras e o total de vendas do período, em vez de item por item.^[2]

Perguntas frequentes

O que é o Regime de Margem de IVA?

O Regime de Margem de IVA permite que você pague IVA apenas sobre sua margem de lucro (preço de venda menos preço de compra), em vez de sobre o preço total de venda, ao negociar bens de segunda mão, obras de arte, antiguidades ou itens de colecionador.

Como calcular o IVA no regime de margem?

Subtraia o preço de compra do preço de venda para obter a margem de lucro e, em seguida, calcule o IVA como um sexto dessa margem. Por exemplo, uma margem de lucro de £1.500 resulta em £250 de IVA.

Posso incluir o IVA nas faturas ao abrigo do Regime de Margem?

Não. Não é possível apresentar o IVA separadamente nas faturas do regime de margem. Isso significa que o seu cliente não pode recuperar o IVA da compra, tornando este regime mais adequado para vendas a consumidores finais.

Que registos devo manter para o Regime de Margem?

Você deve manter um livro de controle de estoque registrando o número de estoque de cada item, sua descrição, data e preço de compra, nome e endereço do vendedor, e data e preço de venda. Os registros devem ser mantidos por 6 anos.

Leitura complementar

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Fontes

Regime de Margem de IVA — GOV.UK
Regimes de margem para bens em segunda mão (Aviso de IVA 718) — GOV.UK
Guia do IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK