How is import VAT calculated?

Import VAT is calculated on the customs value of the goods plus any customs duty, at the same VAT rate as if the goods were sold in the UK (usually 20%).

Do I have to pay import VAT at the border?

Not necessarily. VAT-registered businesses can use Postponed VAT Accounting (PVA) to account for import VAT on their VAT Return instead of paying at the border, making it cash-flow neutral.

Can I reclaim import VAT?

Yes, if the imported goods are for business use. You need your C79 import certificate (if paid at the border) or your monthly PVA statement as evidence for your input VAT claim.

Do I pay import VAT on goods from the EU?

Yes. Since January 2021, all imports from outside the UK, including from EU countries, attract import VAT.

IVA sobre importações

Fatos principais

O IVA de importação é cobrado à mesma taxa que seria aplicada se as mercadorias fossem vendidas no Reino Unido (normalmente 20%).
Desde janeiro de 2021, todas as importações Produtos provenientes de fora do Reino Unido estão sujeitos ao IVA de importação.
Contabilização do IVA adiada (PVA) Permite que você contabilize o IVA de importação na sua declaração de IVA.
Você pode recuperar o IVA de importação como IVA de entrada se as mercadorias forem para uso comercial.

Como funciona o IVA na importação

O IVA de importação incide sobre as mercadorias que entram no Reino Unido provenientes de qualquer país (incluindo os países da UE desde o Brexit). O IVA é calculado com base no valor do produto. valor aduaneiro mais quaisquer taxas alfandegárias.^[1]

IVA de importação = (Valor aduaneiro + Imposto de importação) × Taxa de IVA

Como pagar o IVA de importação

Duas opções principais:^[2]

Contabilização do IVA adiada (PVA) — Inclua o IVA na sua declaração de IVA em vez de pagar na fronteira (recomendado)
Pague na fronteira. — O IVA é cobrado pela alfândega (ou pelo seu agente de frete) quando as mercadorias entram no Reino Unido.

Contabilização do IVA adiada

O PVA está disponível para todas as empresas registadas para efeitos de IVA que importam mercadorias. Inclui o IVA de importação em ambos os casos. Caixa 1 (saída) e Caixa 4 (entrada) da sua Declaração de IVA, fazendo a entrada neutro em termos de fluxo de caixa.^[2]

Recuperação do IVA de importação

Se as mercadorias forem para uso comercial, você pode recuperar o IVA de importação como IVA dedutível na sua declaração de IVA. Você precisará de:

Seu certificado de importação C79 (se pago na fronteira) ou extrato mensal de PVA
O entrada aduaneira documentação

Perguntas frequentes

Como é calculado o IVA de importação?

O IVA de importação é calculado sobre o valor aduaneiro das mercadorias, acrescido de quaisquer direitos aduaneiros, à mesma taxa de IVA que seria aplicada se as mercadorias fossem vendidas no Reino Unido (normalmente 20%).

Preciso pagar IVA de importação na fronteira?

Não necessariamente. As empresas registadas para efeitos de IVA podem utilizar a Contabilização Diferida do IVA (PVA, na sigla em inglês) para contabilizar o IVA de importação na sua Declaração de IVA, em vez de o pagar na alfândega, tornando-o neutro em termos de fluxo de caixa.

Posso solicitar o reembolso do IVA de importação?

Sim, se as mercadorias importadas forem para uso comercial. Você precisa do seu certificado de importação C79 (se pago na fronteira) ou da sua declaração mensal de PVA como comprovante para o seu pedido de crédito de IVA.

Devo pagar IVA de importação sobre mercadorias provenientes da UE?

Sim. Desde janeiro de 2021, todas as importações provenientes de fora do Reino Unido, incluindo de países da UE, estão sujeitas ao IVA de importação.

Leitura complementar

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Fontes

IVA sobre mercadorias importadas de fora do Reino Unido — GOV.UK
Contabilização do IVA adiada — GOV.UK
declarações alfandegárias — GOV.UK