Fatos principais
- IVA suportado em carros O registro é bloqueado, a menos que o carro seja usado 100% para fins comerciais ou faça parte do estoque da empresa.
- IVA sobre vans e veículos comerciais Pode ser totalmente recuperado se usado para fins comerciais.
- Os carros alugados estão sujeitos a bloco de imposto sobre insumos de 50% no aluguel do contrato de locação.
- HMRC publica trimestralmente taxas de balança de combustível Para empresas que recuperam o IVA sobre o combustível usado para fins particulares.
- O carregamento de veículos elétricos no local de trabalho é uma Benefício de isenção de IVA para funcionários.
Imposto sobre insumos em automóveis
A regra geral é que o IVA incorrido na compra de um carro não pode ser recuperado como imposto sobre insumos. Este é um dos blocos de imposto sobre insumos mais significativos no sistema de IVA e pega muitas empresas de surpresa.[1]
O bloqueio se aplica sempre que o carro estiver Disponível para qualquer uso privado., que inclui:
- Deslocamento entre casa e local de trabalho fixo.
- Quaisquer viagens pessoais de funcionários, diretores ou sócios.
- Mesmo a possibilidade teórica de uso privado.
Definição: Para efeitos de IVA, um "carro" é qualquer veículo motorizado concebido ou adaptado para o transporte de passageiros, com um peso bruto igual ou inferior a 3,5 toneladas. Isto inclui carrinhas, SUVs e a maioria dos veículos de passageiros.
Exceções ao Bloqueio de Carros
Você pode Recuperar o IVA suportado na compra de um carro em duas circunstâncias específicas:[1]
- Uso 100% comercial — o carro é usado exclusivamente para fins comerciais, sem qualquer uso particular. Isso é extremamente difícil de demonstrar na prática, pois HMRC interpreta isso de forma rigorosa.
- Estoque de mercadorias — o carro é adquirido por uma concessionária ou empresa de leasing para revenda ou aluguel. O carro não deve ser usado para qualquer outra finalidade antes de ser vendido ou alugado.
Empresas como autoescolas e empresas de táxi que utilizam carros exclusivamente para fins comerciais podem recuperar o IVA, mas devem ser capazes de comprovar que não há uso privado.
Vans e veículos comerciais
Ao contrário dos carros, o IVA na compra de vans e veículos comerciais O valor pode ser recuperado integralmente, desde que o veículo seja utilizado para fins comerciais tributáveis.[3]
HMRC geralmente aceita um veículo como van se ele for:
- Projetado principalmente para transportar mercadorias.
- Possui um peso bruto do veículo de 3,5 toneladas ou menos
- Possui uma área de carga útil maior que a área de passageiros.
Caminhonetes de cabine dupla com capacidade de carga de 1 tonelada ou mais São consideradas furgões para efeitos de IVA. As pick-ups com uma capacidade de carga inferior são consideradas automóveis e sujeitas ao regime de crédito de imposto.
IVA sobre veículos arrendados
Quando uma empresa aluga um carro, o tratamento do IVA depende de o carro estar disponível para uso particular:[3]
| Cenário | Recuperação do IVA suportado |
|---|---|
| Aluguel de carro — disponível para uso particular | 50% do IVA sobre aluguéis |
| Locação de veículos — uso 100% comercial. | 100% do IVA sobre aluguéis |
| Locação de van ou veículo comercial | 100% do IVA sobre aluguéis |
A restrição de 50% nos contratos de leasing de automóveis é uma bloco de tarifa fixa — Não importa se o uso privado real é de 5% ou 95%. Se houver qualquer uso privado, você só poderá recuperar metade do IVA sobre os pagamentos do arrendamento.
Dica: A restrição de 50% aplica-se apenas ao valor do aluguel. Outros custos, como reparos, manutenção e seguro, estão sujeitos às regras normais de tributação sobre insumos e podem ser totalmente recuperados se o veículo for usado para fins comerciais tributáveis.
Taxas de balança de combustível
As empresas que recuperam o IVA em todas as compras de combustível — incluindo o combustível usado para veículos particulares — devem contabilizar o IVA devido utilizando HMRC do Reino Unido). taxas de balança de combustível.[2]
A taxa fixa é um valor fixo de imposto presumido com base nas emissões de CO2 do veículo. Ela visa recuperar o IVA referente ao uso de combustível para fins particulares. HMRC publica tabelas atualizadas da taxa fixa trimestralmente.
Uma empresa tem três opções para lidar com o IVA sobre combustíveis:
- Opção 1: Recupere todo o IVA sobre o combustível e pague a taxa de escala do combustível — a opção mais simples, mas que pode custar mais do que o próprio consumo privado.
- Opção 2: Só é possível recuperar o IVA sobre o combustível utilizado em viagens de negócios — é necessário um registo detalhado da quilometragem.
- Opção 3: Não recupere o IVA do combustível — a opção mais simples, porém a mais dispendiosa.
Vender um veículo
O tratamento do IVA na venda de um veículo depende de ter sido ou não recuperado o IVA suportado na compra original:[3]
- Se o IVA for pago, entre outros. era Se for um veículo recuperado (por exemplo, uma carrinha ou um carro 100% comercial), a venda é tributada à taxa normal e deve cobrar IVA sobre o preço de venda.
- Se o IVA de entrada fosse não recuperado (por exemplo, um carro sujeito ao bloqueio do imposto sobre insumos), a venda é fora do escopo de IVA e nenhum IVA é cobrado.
- As concessionárias de veículos podem usar o Regime de Margem cobrar IVA apenas sobre a margem de lucro na venda de veículos usados comprados sem IVA.
Carregamento de veículos elétricos
O IVA sobre a eletricidade utilizada para carregar veículos elétricos para fins comerciais pode ser recuperado como crédito de imposto. O carregamento no local de trabalho fornecido pelo empregador é tratado como um crédito de imposto. Benefício de isenção de IVA Para o funcionário, não há IVA a pagar sobre a eletricidade.
Se um funcionário carregar um veículo elétrico da empresa em casa, a empresa pode reembolsar o custo da eletricidade. A tarifa de eletricidade recomendada (AER) da HMRC para carros totalmente elétricos é de 7 centavos por milha (2025/26), e nenhuma taxa de escala de combustível se aplica a veículos elétricos.
Perguntas frequentes
Posso recuperar o IVA de um carro da empresa?
Geralmente não. O crédito de IVA na compra de um carro é bloqueado, a menos que o carro seja usado exclusivamente para fins comerciais, sem qualquer uso particular, ou que seja adquirido como estoque para revenda (por exemplo, por uma concessionária). Mesmo o uso particular ocasional — incluindo o deslocamento para o trabalho — impede a dedução integral do crédito.
Posso recuperar o IVA de uma carrinha?
Sim. O IVA sobre a compra ou leasing de uma carrinha ou veículo comercial pode ser totalmente recuperado, desde que o veículo seja utilizado para fins comerciais tributáveis. HMRC define uma carrinha como um veículo concebido principalmente para o transporte de mercadorias, com um peso bruto até 3,5 toneladas.
O que significa o bloqueio de 50% em carros alugados?
Quando uma empresa aluga um carro que também pode ser usado para fins particulares, apenas 50% do IVA sobre o aluguel pode ser recuperado como crédito fiscal. Essa é uma restrição legal que se aplica independentemente da quantidade de uso particular efetivo. Se o carro for usado exclusivamente para fins comerciais, o IVA integral pode ser recuperado.
Como funcionam as taxas de combustível?
Se uma empresa recuperar todo o IVA sobre o combustível (incluindo o combustível usado para fins particulares por funcionários ou diretores), deverá contabilizar o IVA devido utilizando a tabela de tarifas de combustível da HMRC . Estas são quantias fixas baseadas nas emissões de CO2 do veículo e são atualizadas trimestralmente. Alternativamente, a empresa só pode recuperar o IVA sobre o combustível usado em viagens de negócios.
Leitura complementar
- IVA de saída vs. IVA de entrada — entendendo os princípios básicos da recuperação do imposto sobre insumos
- Regime de Margem de IVA — pagar IVA apenas sobre as margens de lucro de bens em segunda mão
- Regime de taxa fixa de IVA — Contabilização simplificada do IVA para pequenas empresas
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