Fatos principais
- Não há cobrança de IVA sobre fornecimentos isentos.
- A rotatividade isenta não contam para o limite de registo do IVA.
- Você não pode reivindicar IVA dedutível em compras utilizadas para efetuar fornecimentos isentos.
- Se você produz uma mistura de suprimentos tributáveis e isentos, você é considerado “parcialmente isento”.
Quais bens e serviços são isentos de IVA?
Os fornecimentos isentos estão fora do sistema de IVA. Você não cobra IVA sobre eles e eles não são contabilizados no seu volume de negócios tributável. No entanto, você também não pode reivindicar O IVA suportado em compras relacionadas com a realização de fornecimentos isentos.[1]
Principais categorias de isenção
Os principais fornecimentos isentos são:[2]
- Seguro
- Serviços financeiros (bancos, empréstimos, negociação de ações)
- Educação (por entidades elegíveis)
- Serviços de saúde (por profissionais registrados)
- Serviços postais (Serviço universal da Royal Mail)
- Sepultamento e cremação
- Apostas, jogos de azar e loteria
- Terrenos e propriedades (a menos que o vendedor tenha optado por cobrar imposto)
- Inscrições em sindicatos e entidades profissionais.
- Esporte e educação física (por entidades elegíveis)
- Serviços culturais (museus, galerias geridos por entidades elegíveis)
- Eventos de arrecadação de fundos por instituições de caridade
Impacto no seu negócio
Se você apenas disponibilizar suprimentos isentos:
- Você não pode se registrar para o IVA (você não possui fornecimentos tributáveis).
- O IVA sobre as suas compras é um custo irrecuperável.
Se você fizer um mistura Se você possui fornecimentos tributáveis e isentos, está parcialmente isento e deve ratear o IVA pago na aquisição de bens e serviços. Consulte nossa seção sobre fornecimentos tributáveis e isentos. Isenção Parcial guia.[3]
Opção de Tributação (Terrenos e Imóveis)
Para terrenos e edifícios, você pode optar pela "tributação opcional" — isso converte uma operação isenta em uma operação tributada à taxa padrão. Útil para proprietários de imóveis comerciais que desejam recuperar o IVA pago em custos de construção ou reforma.
Principal distinção: Isento é não O mesmo que com taxa zero. Os fornecimentos com taxa zero permitem recuperar o IVA suportado; os fornecimentos isentos não permitem.
Perguntas frequentes
Qual a diferença entre isenção de IVA e taxa zero?
Ambos não cobram IVA sobre as vendas, mas com taxa zero Você pode recuperar o IVA pago nas compras relacionadas. Com isentar Para produtos nos quais não é possível recuperar o IVA pago na compra de insumos, ele se torna um custo irrecuperável.
Quais são as principais categorias isentas de IVA no Reino Unido?
Os principais serviços isentos incluem seguros, serviços financeiros, educação, serviços de saúde, serviços postais (serviço universal da Royal Mail), sepultamento e cremação, terrenos e imóveis, e apostas e jogos de azar.
O volume de negócios isento de IVA conta para o limite de registo de IVA?
Não. A rotatividade isenta não Contam para o limite de IVA de £90.000. Apenas as operações tributáveis (com alíquota padrão, reduzida e zero) são consideradas.
O que é isenção parcial de IVA?
Se sua empresa produz uma combinação de suprimentos tributáveis e isentos, você está parcialmente isento e deve repartir o IVA pago nas despesas — recuperando apenas a parcela relativa aos fornecimentos tributáveis.
Posso optar por cobrar IVA sobre um fornecimento isento?
Somente para terreno e propriedadeA “opção de tributação” permite converter uma transação imobiliária isenta em uma transação tributada à taxa padrão, possibilitando o reembolso do IVA pago nos custos de construção ou reforma.
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Fontes
- taxas de IVA — GOV.UK
- Bens e serviços isentos — GOV.UK
- Isenção parcial (Aviso de IVA 706) — GOV.UK