What does outside the scope of VAT mean?

Outside-the-scope transactions are not VAT supplies at all. They sit completely outside the VAT system and are generally not reported on your VAT Return.

What is the difference between outside the scope and VAT exempt?

Exempt supplies are still VAT supplies but with no VAT charged, and they affect partial exemption calculations. Outside-the-scope items are not VAT supplies at all and do not count towards your VAT taxable turnover.

Are wages subject to VAT?

No. Wages and salaries are outside the scope of VAT because paying employees is not a supply of goods or services.

Is selling a business subject to VAT?

Selling a business as a going concern (TOGC) is outside the scope of VAT, provided the buyer intends to carry on the same type of business. No VAT is charged on a qualifying TOGC.

Fora do âmbito do IVA

Fatos principais

Itens fora do escopo são fornecimentos não sujeitos a IVA de forma alguma.
Sim, fazem. não aparecem nos campos da sua declaração de IVA (exceto no campo 7 em alguns casos).
Exemplos comuns: salários, dividendos, doações, taxas legais.
Não confunda com "isento" — estar fora do escopo é um conceito diferente.

O que significa "fora do escopo"?

Transações fora do âmbito de aplicação do IVA não são consideradas fornecimento de bens ou serviços para efeitos de IVA. Elas estão completamente fora do sistema de IVA e não são declaradas na sua declaração de IVA.^[1]

Itens comuns fora do escopo

Salários e remunerações (não é um fornecimento)
Dividendos (retorno sobre o investimento, não oferta)
Presentes e doações (sem consideração)
sinistros de seguro (compensação, não fornecimento)
Taxas legais (custas judiciais, taxas de inspeção técnica)
TOGC — Transferência de um negócio em funcionamento (vendas de empresas que se qualificam)
Imposto municipal e taxas comerciais
Juros sobre depósitos bancários (na maioria dos casos)
Empréstimos para funcionários

Fora do Escopo vs. Isento

	Fora do Escopo	Isentar
Trata-se de um fornecimento sujeito a IVA?	Não	Sim (mas isento de IVA)
Declarado na declaração de IVA?	Geralmente não	Incluído em algumas caixas
Afeta a isenção parcial?	Não	Sim
Conta para o limite de inscrição?	Não	Não

Transferência de uma Empresa em Funcionamento (TOGC)

Ao vender uma empresa (ou parte dela) em funcionamento, a venda fica isenta de IVA. Não há cobrança de IVA, desde que o comprador pretenda continuar a exercer o mesmo tipo de atividade.^[1]

Perguntas frequentes

O que significa estar fora do âmbito do IVA?

Transações fora do âmbito de aplicação do IVA não são consideradas fornecimentos sujeitos a IVA. Elas estão completamente fora do sistema de IVA e, geralmente, não são declaradas na sua declaração de IVA.

Qual a diferença entre estar fora do âmbito de aplicação e estar isento de IVA?

Os fornecimentos isentos ainda são fornecimentos sujeitos a IVA, mas sem a cobrança do imposto, e afetam os cálculos de isenção parcial. Os itens fora do âmbito de aplicação não são considerados fornecimentos sujeitos a IVA e não são contabilizados no seu volume de negócios tributável para efeitos de IVA.

Os salários estão sujeitos ao IVA?

Não. Salários e vencimentos estão fora do âmbito do IVA, pois o pagamento de funcionários não constitui fornecimento de bens ou serviços.

A venda de uma empresa está sujeita ao IVA?

A venda de uma empresa em funcionamento (TOGC, na sigla em inglês) está fora do âmbito do IVA, desde que o comprador pretenda continuar a exercer o mesmo tipo de atividade. Não incide IVA sobre uma TOGC que se enquadre nos critérios.

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Fontes

Guia do IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK
Taxas de IVA para diferentes bens e serviços — GOV.UK