Fatos principais
- O volume de negócios tributável pelo IVA inclui todas as vendas sujeitas à taxa normal, à taxa reduzida e à taxa zero.
- Suprimentos isentos e rendimentos fora do escopo não contar.
- HMRC usa um teste contínuo de 12 meses e um teste prospectivo.
- O limite atual para registro é de £ 90.000 (a partir de abril de 2024).
Como calcular seu faturamento tributável para fins de IVA
O volume de negócios tributável para efeitos de IVA é o valor total de tudo o que vende que é... não isento de IVAInclui suprimentos com taxa padrão (20%), taxa reduzida (5%) e taxa zero (0%).[1]
O que é considerado para o cálculo do faturamento tributável?
- Vendas de bens e serviços em 20% (tarifa padrão)
- Vendas em 5% (tarifa reduzida)
- Vendas em 0% (alíquota zero) — estes continuam sendo “tributáveis”, mesmo que a alíquota seja zero.
- Mercadorias que você retira da empresa para uso pessoal.
- Mercadorias vendidas aos funcionários abaixo do custo
- Bens e serviços trocados ou negociados parcialmente
O que não conta
- Suprimentos isentos — seguros, serviços financeiros, educação, serviços de saúde
- Itens fora do escopo — salários, dividendos, taxas legais, subsídios
- Venda de ativos de capital (na maioria dos casos)
- Renda proveniente de um hobby que não é um negócio[2]
Os dois testes de limiar
HMRC aplica dois testes para decidir se você deve se registrar:[1]
| Teste | Como funciona | Quando se inscrever |
|---|---|---|
| Teste histórico | Ao final de cada mês, analise o faturamento tributável dos últimos 12 meses. | Se o valor ultrapassar 90.000 libras esterlinas, registre-se em até 30 dias. |
| Teste futuro | Em algum momento, você espera que o faturamento tributável ultrapasse £ 90.000 somente nos próximos 30 dias? | Em caso afirmativo, inscreva-se imediatamente. |
Dica: Se você tiver um único contrato ou fatura de grande valor que ultrapasse £90.000, talvez precise se registrar, mesmo que seu faturamento regular esteja bem abaixo desse limite.
Como calcular seu faturamento tributável
Some a valor bruto de todos os fornecimentos tributáveis (antes do IVA) realizado nos últimos 12 meses. Faça esse cálculo no final de cada mês.[3]
Se estiver perto do limite, mantenha registros detalhados e verifique mensalmente.
E se você ultrapassar o limite?
Se o seu volume de negócios tributável ultrapassar 90.000 libras, você deve:
- Cadastre-se em 30 dias No final do mês, você ultrapassou o limite.
- Seu cadastro entra em vigor a partir de primeiro dia do segundo mês após exceder
- Comece a cobrar IVA a partir da data efetiva do seu registo.
Perguntas frequentes
O que é considerado para efeitos do volume de negócios tributável para efeitos de IVA?
O volume de negócios tributável para efeitos de IVA inclui todas as vendas à taxa normal (20%), à taxa reduzida (5%) e à taxa zero (0%). Inclui também bens adquiridos para uso pessoal e artigos obtidos por permuta ou troca parcial.
As vendas com taxa zero contam para o limite de IVA?
Sim. Os fornecimentos com taxa zero continuam sendo "tributáveis" para fins de IVA e contam para o seu faturamento tributável de IVA, mesmo que a taxa de IVA seja de 0%.
As operações isentas contam para o limite de registo do IVA?
Não. Os fornecimentos isentos e os rendimentos fora do âmbito de aplicação não são contabilizados no seu volume de negócios tributável para efeitos de IVA e estão excluídos do cálculo do limiar de registo.
Como calculo meu faturamento tributável para fins de IVA?
Some a soma do valor bruto de todas as operações tributáveis (antes do IVA) realizadas nos últimos 12 meses. Faça esse cálculo no final de cada mês, utilizando um período móvel de 12 meses.
Leitura complementar
- Inscrição para o IVA
- Limite de registo para efeitos de IVA
- Inscrição voluntária no IVA
- Suprimentos isentos
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