What is a VAT Retail Scheme?

A VAT Retail Scheme is a simplified method for retailers selling goods at multiple VAT rates to calculate how much output VAT they owe, without needing to record the VAT rate for every individual sale.

Which VAT Retail Scheme should I use?

If your till system records the VAT rate per item, use the Point of Sale scheme. If not, the Apportionment scheme splits sales using your purchase ratios, while the Direct Calculation scheme works well when one VAT rate dominates your sales.

Can any retailer use a VAT Retail Scheme?

Businesses with turnover up to £1 million can use the basic schemes (Point of Sale, Apportionment 1, Direct Calculation 1). Larger businesses use adapted versions, and those over £130 million must agree a bespoke method with HMRC.

Do I need a Retail Scheme if I sell at one VAT rate?

No. Retail Schemes are only needed if you sell goods at multiple VAT rates (e.g. zero-rated and standard-rated). If all your sales are at one rate, standard VAT accounting is sufficient.

Regimes de IVA para o Comércio a Retalho

Os regimes de IVA para o comércio a retalho simplificam a forma como os retalhistas calculam o IVA quando vendem diretamente ao público uma combinação de bens sujeitos a taxas normais, reduzidas e isentos de IVA.

Pelo #GoFile equipe Última atualização: março de 2026

Fatos principais

Projetado para varejistas que vendem em múltiplas taxas de IVA ao público.
Três planos disponíveis: Ponto de Venda, Rateio, Cálculo Direto.
Elimina a necessidade de rastrear a taxa de IVA de cada venda individual.
A maioria das empresas que utilizam sistemas EPOS podem usar o esquema de Ponto de Venda.

Por que os varejistas precisam de planos especiais?

Os varejistas que vendem uma variedade de produtos com diferentes taxas de IVA (por exemplo, uma banca de jornal que vende alimentos com taxa zero e artigos de papelaria com taxa padrão) normalmente precisam identificar a taxa de IVA para cada venda. Os regimes de varejo oferecem maneiras mais simples de calcular o IVA devido.^[1]

Os três esquemas de varejo

Plano	Como funciona	Ideal para
Ponto de Venda	Identificar a taxa de IVA em vigor no momento de cada venda (normalmente através do sistema EPOS).	Empresas com caixas registradoras modernas que registram preços por item.
Repartição 1	Use a proporção de compras em cada taxa para dividir o total de suas vendas.	Empresas onde os padrões de compra correspondem aos padrões de venda.
Cálculo direto 1	Calcule o preço de venda esperado das mercadorias a uma taxa, e tudo o mais a outra taxa.	Empresas onde uma única taxa predomina (por exemplo, principalmente empresas com taxa zero)

^[2]

Sistema de Ponto de Venda

O esquema mais simples é aquele em que seu sistema de caixa registra a taxa de IVA por item. Seu sistema de PDV (Ponto de Venda Eletrônico) faz o trabalho automaticamente. A maioria dos caixas modernos oferece suporte a essa funcionalidade.

Plano de Repartição

Se você não conseguir identificar a taxa no momento da compra:

Calcule suas compras para cada alíquota de IVA.
Calcule a proporção de compras com alíquota padrão em relação às compras com alíquota zero.
Aplique essa proporção ao seu faturamento bruto diário total para dividir as vendas por taxa.

Qual plano posso usar?

Faturamento anual	Planos disponíveis
Até 1 milhão de libras	Ponto de Venda, Rateio 1, Cálculo Direto 1
£1 milhão – £130 milhões	Ponto de Venda, Rateio 2, Cálculo Direto 2
Mais de 130 milhões de libras	É necessário acordar um método específico com HMRC

^[2]

Dica: Se você já possui um sistema EPOS que rastreia as taxas de IVA, o sistema de Ponto de Venda é a opção mais precisa e simples.

Perguntas frequentes

O que é um regime de IVA para retalho?

O Regime de IVA para Retalho é um método simplificado para os retalhistas que vendem mercadorias com várias taxas de IVA calcularem o valor do IVA devido, sem terem de registar a taxa de IVA para cada venda individual.

Qual regime de IVA para o comércio a retalho devo utilizar?

Se o seu sistema de caixa regista a taxa de IVA por artigo, utilize o regime de Ponto de Venda. Caso contrário, o regime de Rateio divide as vendas com base nas suas proporções de compra, enquanto o regime de Cálculo Direto funciona bem quando uma determinada taxa de IVA predomina nas suas vendas.

Qualquer varejista pode usar um regime de IVA para o varejo?

Empresas com faturamento de até £ 1 milhão podem usar os esquemas básicos (Ponto de Venda, Rateio 1, Cálculo Direto 1). Empresas maiores usam versões adaptadas, e aquelas com faturamento acima de £ 130 milhões devem acordar um método personalizado com HMRC .

Preciso de um regime de IVA para o comércio a retalho se vender com uma única taxa de IVA?

Não. Os regimes de IVA para o setor varejista só são necessários se você vender mercadorias com diferentes alíquotas de IVA (por exemplo, alíquota zero e alíquota padrão). Se todas as suas vendas forem regidas por uma única alíquota, a contabilidade padrão de IVA é suficiente.

Leitura complementar

Procurando algo simples software de IVA?

# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.

Comece gratuitamente

Não é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser

Fontes

regimes de IVA a retalho — GOV.UK
Regimes de retalho (Aviso de IVA 727) — GOV.UK
Guia do IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK