What is the place of supply for VAT?

The place of supply determines which country’s VAT rules apply to a transaction. If the place of supply is the UK, you charge UK VAT; if it is another country, their rules apply.

Do I charge UK VAT on services to overseas businesses?

For B2B services, the general rule is that the place of supply is where the customer is based. So you would not normally charge UK VAT on services supplied to an overseas business.

What are the place of supply rules for goods?

For goods, the place of supply is generally where the goods are located when supplied. Goods exported from the UK are zero-rated, while goods imported into the UK attract import VAT.

Do I charge UK VAT on digital services to EU consumers?

No. Digital services sold to EU consumers have their place of supply where the consumer is located. You must account for VAT in the consumer’s EU country, typically via the One Stop Shop (OSS) scheme.

Regras de Local de Fornecimento

Fatos principais

Bens: O local de fornecimento é geralmente onde as mercadorias se encontram no momento da entrega.
Serviços (B2B): O local de fornecimento é onde o cliente é baseado.
Serviços (B2C): O local de fornecimento é onde o fornecedor é baseado (com exceções).
Errar o local de fornecimento significa cobrar o IVA no país errado.

Por que o local de fornecimento é importante

O local de fornecimento determina quais regras de IVA se aplicam. Se o local de fornecimento for o Reino Unido, você cobra o IVA do Reino Unido. Se for outro país, aplicam-se as regras de IVA desse país.^[1]

Local de fornecimento: Mercadorias

Para mercadorias, as regras básicas são:^[2]

Cenário	Local de fornecimento
Mercadorias vendidas e recolhidas no Reino Unido	Reino Unido
Produtos instalados ou montados	Local onde a instalação ocorre
Mercadorias exportadas do Reino Unido	Reino Unido (mas com taxa zero)
Mercadorias importadas para o Reino Unido	Reino Unido (IVA de importação aplicável)

Local de fornecimento: Serviços (B2B)

Para serviços entre empresas (business-to-business), o regra geral é que o local de fornecimento é onde o cliente está estabelecido.^[1]

Isso significa que, se você fornecer serviços a uma empresa estrangeira, o local de prestação do serviço será no país dela — você não cobra o IVA do Reino Unido.

Local de fornecimento: Serviços (B2C)

Para serviços de empresa para consumidor, a regra geral é que o local de fornecimento é onde o consumidor final opera. fornecedor Está estabelecido. Assim, os fornecedores sediados no Reino Unido cobram o IVA do Reino Unido a clientes não empresariais em todo o mundo (com algumas exceções).

Principais exceções

Serviços relacionados à terra — o local de fornecimento é onde a terra está
Eventos de entretenimento, culturais e esportivos — onde o evento acontece
Transporte — onde o transporte ocorre
Serviços digitais para consumidores da UE — onde o consumidor está (use OSS)

Perguntas frequentes

Qual é o local de fornecimento para efeitos de IVA?

O local de fornecimento determina quais regras de IVA de cada país se aplicam à transação. Se o local de fornecimento for o Reino Unido, você cobra o IVA do Reino Unido; se for outro país, aplicam-se as regras desse país.

Devo cobrar o IVA do Reino Unido pelos serviços prestados a empresas estrangeiras?

Para serviços B2B, a regra geral é que o local de prestação do serviço é onde o cliente está localizado. Portanto, normalmente não se cobra IVA do Reino Unido sobre serviços prestados a uma empresa no exterior.

Quais são as regras de local de fornecimento de mercadorias?

Para bens, o local de fornecimento é geralmente onde os bens se encontram no momento da entrega. Os bens exportados do Reino Unido têm taxa zero, enquanto os bens importados para o Reino Unido estão sujeitos ao IVA de importação.

Devo cobrar o IVA do Reino Unido sobre serviços digitais prestados a consumidores da UE?

Não. Os serviços digitais vendidos a consumidores da UE têm o seu local de fornecimento no domicílio do consumidor. O IVA deve ser contabilizado no país da UE do consumidor, normalmente através do regime do Balcão Único (OSS).

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