Fatos principais
- Um grupo de IVA trata várias empresas como uma pessoa tributável.
- Os suprimentos entre os membros do grupo são desconsiderado Para efeitos de IVA.
- Uma empresa (a membro representante) apresenta a declaração de IVA do grupo.
- Todos os membros são responsabilidade solidária referente à dívida de IVA do grupo.
Como o agrupamento de IVA beneficia as empresas associadas
Um grupo de IVA permite que duas ou mais entidades empresariais sob controlo comum se registem como uma única entidade para efeitos de IVA. Uma empresa (a membro representante) contabiliza o IVA em nome do grupo.[2]
Quem pode formar um grupo de IVA?
Para formar um grupo, todos os membros devem ser:[1]
- Corporações (Sociedades limitadas, LLPs , etc.) — empresários individuais e sociedades em nome coletivo não podem participar
- Sob controle comum (um controla o outro, ou ambos são controlados pela mesma pessoa/empresa)
- Estabelecido ou que possui um estabelecimento fixo no Reino Unido
Vantagens do agrupamento de IVA
- Não há IVA nas entregas dentro do mesmo grupo. — As transações entre membros do grupo estão fora do âmbito do IVA.
- vantagem de fluxo de caixa — um único pagamento líquido à HMRC em vez de vários
- Simplicidade administrativa — uma única declaração de IVA para todo o grupo
- Impacto reduzido da isenção parcial — as atividades do grupo são combinadas
Riscos e desvantagens
- Responsabilidade solidária — cada membro é responsável pela totalidade da dívida de IVA do grupo
- Poderes anti-evasão HMRC — HMRC pode recusar o agrupamento ou adicionar/remover membros para evitar a evasão do IVA.[2]
- Complexidade — A entrada e a saída do grupo exigem notificação HMRC
Como se inscrever
- Preencha o formulário IVA50 (pedido de inscrição em grupo)
- Enviar formulário IVA51 para cada empresa que aderir ao grupo
- HMRC processa o pedido e confirma o registo do grupo.
Observação: Os registos individuais de IVA das empresas associadas são cancelados quando estas aderem ao grupo. Retornam aos registos individuais caso se desliguem do grupo.
Perguntas frequentes
O que é um grupo de IVA?
Um grupo de IVA permite que duas ou mais empresas sob controle comum se registrem como uma única pessoa tributável para fins de IVA. Uma empresa (o membro representante) apresenta uma única declaração de IVA para todo o grupo.
O IVA é cobrado em transações entre membros do mesmo grupo de IVA?
Não. As transações entre membros do mesmo grupo de IVA são desconsideradas para efeitos de IVA, o que significa que não é cobrado IVA nas transações intragrupo.
Empresários individuais ou sociedades podem aderir a um grupo de IVA?
Não. Somente pessoas jurídicas, como sociedades limitadas e LLPs podem formar ou aderir a um grupo de IVA. Empresários individuais e sociedades em nome coletivo não são elegíveis.
Qual é o principal risco de aderir a um grupo de IVA?
Todos os membros de um grupo de IVA são solidariamente responsáveis pela dívida total de IVA do grupo. Se um membro não puder pagar, HMRC pode cobrar o valor total de qualquer outro membro.
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Fontes
- Agrupamento de IVA — GOV.UK
- Aviso de IVA 700/2: registo de grupos e divisões — GOV.UK
- Guia do IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK