How many boxes are on a VAT Return?

A VAT Return has nine boxes. Boxes 1 to 5 deal with VAT amounts (output VAT, input VAT, and net VAT due). Boxes 6 to 9 deal with total values of sales and purchases excluding VAT.

What is Box 5 on the VAT Return?

Box 5 shows the net VAT to pay or reclaim. It is calculated as Box 3 (total output VAT) minus Box 4 (total input VAT). A positive number means you owe HMRC; a negative number means HMRC owes you a refund.

What goes in Boxes 8 and 9 of the VAT Return?

Boxes 8 and 9 are only used by Northern Ireland businesses trading goods with the EU. Box 8 records goods dispatched to the EU and Box 9 records goods acquired from the EU. GB businesses leave these blank.

Do I include zero-rated and exempt sales in Box 6?

Yes. Box 6 shows the total net value of all your outputs, including standard-rated, reduced-rated, zero-rated, and exempt supplies.

Explicação sobre as caixas de devolução do IVA

Fatos principais

O número 5 é o número chave: ele mostra quanto você deve HMRC ou quanto HMRC lhe deve.
Os quadros 1 a 5 tratam de valores de IVA.
As caixas 6 a 9 tratam de valores totais (sem IVA).
Todas as empresas registadas para efeitos de IVA devem apresentar a sua declaração utilizando um software compatível com MTD .

Visão geral das nove caixas

Caixa	Descrição	O que incluir
1	IVA devido sobre vendas e outras saídas	Cobra-se IVA sobre todas as vendas tributáveis, mais IVA sobre quaisquer correções.
2	IVA devido em aquisições de Estados-Membros da UE	IVA sobre bens adquiridos na UE (apenas Irlanda do Norte)
3	Total de IVA devido	Caixa 1 + Caixa 2 (calculado automaticamente)
4	Reembolso do IVA em compras e outros insumos	IVA dedutível em compras empresariais, IVA de importação, correções
5	IVA líquido a pagar ou a recuperar	Caixa 3 − Caixa 4 (positivo = você paga; negativo = reembolso)
6	Valor total das vendas (sem IVA)	Valor líquido total de todas as produções, incluindo as isentas e as com taxa zero.
7	Valor total das compras (sem IVA)	Valor líquido total de todos os insumos, incluindo os isentos e os com alíquota zero.
8	Valor total dos fornecimentos à UE (sem IVA)	Mercadorias enviadas para a UE (apenas Irlanda do Norte)
9	Valor total das aquisições da UE (sem IVA)	Mercadorias recebidas da UE (apenas Irlanda do Norte)

^[1]

Caixa 1: IVA devido sobre as vendas

Inclua o IVA cobrado em todas as suas vendas e produtos tributáveis durante o período. Isso inclui:

Vendas com taxa padrão (20%)
Vendas com desconto (5%)
IVA sobre bens adquiridos para uso pessoal.
Quaisquer ajustes por erros de períodos anteriores

Quadro 4: IVA recuperado nas compras

Inclua todo o IVA suportado a que tem direito de recuperar:

IVA sobre compras e despesas comerciais
IVA de importação (ou valores de contabilização de IVA diferidos)
Alívio de dívidas incobráveis, IVA recuperado
Correções de erros de períodos anteriores

Quadro 5: Conclusão

Caixa 5 = Caixa 3 menos Caixa 4.^[1]

Número positivo → Você deve esse valor HMRC
Número negativo → HMRC deve-lhe um reembolso

Dica: Um valor negativo no campo 5 é comum para empresas que exportam (vendas com alíquota zero) ou que realizaram grandes aquisições de capital. HMRC geralmente processa os reembolsos em até 10 dias úteis.

Caixas 6 e 7: Valores totais

Estes valores mostram o valor líquido total (excluindo IVA) de todas as suas saídas e entradas. Incluem valores padrão, reduzidos, com taxa zero, e isento suprimentos.^[2]

Caixas 8 e 9: Comércio da UE (apenas Irlanda do Norte)

Desde o Brexit, essas caixas só são relevantes para empresas em Irlanda do Norte Negociação com a UE ao abrigo do Protocolo da Irlanda do Norte. As empresas do Reino Unido devem deixar estes campos em branco.

Perguntas frequentes

Quantas caixas há em uma declaração de IVA?

Uma declaração de IVA tem nove campos. Os campos 1 a 5 referem-se aos valores do IVA (IVA de saída, IVA de entrada e IVA líquido devido). Os campos 6 a 9 referem-se aos valores totais de vendas e compras, excluindo o IVA.

O que significa o campo 5 na declaração de IVA?

O campo 5 mostra o IVA líquido a pagar ou a recuperar. É calculado como o valor do campo 3 (IVA total a pagar) menos o valor do campo 4 (IVA total a receber). Um número positivo significa que você deve HMRC ; um número negativo significa que HMRC lhe deve um reembolso.

O que deve ser colocado nos campos 8 e 9 da declaração de IVA?

Os campos 8 e 9 são utilizados apenas por empresas da Irlanda do Norte que comercializam mercadorias com a UE. O campo 8 regista as mercadorias enviadas para a UE e o campo 9 regista as mercadorias adquiridas da UE. As empresas do Reino Unido deixam estes campos em branco.

Devo incluir as vendas com alíquota zero e as vendas isentas no campo 6?

Sim. O Quadro 6 mostra o valor líquido total de todas as suas saídas, incluindo fornecimentos com alíquota padrão, alíquota reduzida, alíquota zero e isentos.

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Fontes

Como preencher e enviar sua declaração de IVA. — GOV.UK
Guia do IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK
Submeter declarações de IVA — GOV.UK