What does zero-rated mean for VAT?

Zero-rated means the VAT rate is 0%. You do not charge VAT to customers, but the supply still counts as taxable, meaning you can reclaim input VAT on your related business purchases.

What is the difference between zero-rated and exempt?

Zero-rated supplies are taxable at 0% and you can reclaim input VAT on related costs. Exempt supplies are not taxable, do not count towards your taxable turnover, and you cannot reclaim input VAT on purchases used to make them.

Is food zero-rated for VAT?

Most basic food for home consumption is zero-rated, including bread, milk, fruit, vegetables, meat, and plain biscuits. However, confectionery, crisps, alcoholic and soft drinks, hot takeaway food, and restaurant meals are standard-rated at 20%.

Are children’s clothes zero-rated?

Yes. Children’s clothing and footwear are zero-rated at 0% VAT.

Do zero-rated sales count towards the VAT registration threshold?

Yes. Zero-rated supplies are still taxable and count towards your VAT taxable turnover. If your total taxable turnover (including zero-rated sales) exceeds £90,000, you must register for VAT.

Suprimentos com taxa zero (0%)

Fatos principais

Taxa zero significa que a taxa de IVA é 0% — mas o fornecimento continua sendo “tributável”.
Você pode recuperar o IVA suportado em compras relacionadas a suprimentos com alíquota zero.
Exemplos comuns: a maioria dos alimentos, roupas infantis, livros, jornais, exportações.
A taxa zero é Não é o mesmo que isento. — fornecimentos isentos bloqueiam a recuperação do IVA suportado.

Quais bens e serviços têm alíquota zero de IVA?

Uma transação com taxa zero é tributada a 0%. Você não adiciona o IVA ao preço, mas a transação ainda conta para o seu faturamento tributável. Fundamentalmente, você pode recuperar o IVA pago nas despesas nas suas compras comerciais.^[1]

Taxa zero vs. Isento

	Taxa zero	Isentar
Cobrança de IVA ao cliente	0%	Nenhum
Conta como faturamento tributável	Sim	Não
Pode recuperar o IVA suportado.	Sim	Não

Principais categorias com taxa zero

Os principais itens com alíquota zero são:^[3]

A maioria dos alimentos — Alimentos básicos (excluindo serviços de catering, comida quente, doces ou refeições em restaurantes)^[2]
Roupas e calçados infantis
Livros, jornais e revistas (impresso e digital)
Água e esgoto (abastecimento doméstico)
Medicamentos sujeitos a receita médica e equipamentos médicos
Novos edifícios residenciais (primeira venda pelo construtor)
Transporte público (ônibus, trem, voos domésticos)
Exportações (mercadorias enviadas para fora do Reino Unido)
Produtos sanitários (a partir de janeiro de 2021)
Equipamentos financiados por instituições de caridade para pessoas com deficiência

Alimentos: O que tem isenção fiscal e o que não tem.

Taxa zero (0%)	Taxa padrão (20%)
Pão, leite, frutas, vegetais	Confeitaria (chocolate, doces, salgadinhos)
Chá, café, açúcar	Bebidas alcoólicas, refrigerantes
Alimentos congelados para cozinhar em casa	Comida quente para viagem
Biscoitos (simples)	Biscoitos de chocolate

Por que isso importa? Se você produz principalmente itens com alíquota zero, você solicitará regularmente o reembolso do IVA junto à HMRC e Alfândega do Reino Unido). Você cobra 0% dos clientes, mas recupera o IVA pago sobre ingredientes, equipamentos e despesas gerais.

Perguntas frequentes

O que significa taxa zero de IVA?

A expressão "taxa zero" significa que a taxa de IVA é de 0%. Você não cobra IVA dos clientes, mas a transação continua sendo tributável, o que significa que você pode recuperar o IVA pago nas suas compras comerciais relacionadas.

Qual a diferença entre taxa zero e isenção?

Os fornecimentos com taxa zero são tributáveis a 0% e você pode recuperar o IVA suportado nos custos relacionados. Os fornecimentos isentos não são tributáveis, não são contabilizados no seu volume de negócios tributável e você não pode recuperar o IVA suportado nas compras utilizadas para os seus fornecimentos.

Os alimentos têm IVA zero?

A maioria dos alimentos básicos para consumo doméstico tem alíquota zero, incluindo pão, leite, frutas, verduras, carne e biscoitos simples. No entanto, doces, salgadinhos, bebidas alcoólicas e refrigerantes, comida quente para viagem e refeições em restaurantes têm a alíquota padrão de 20%.

As roupas infantis têm isenção de impostos?

Sim. Roupas e calçados infantis têm alíquota zero de IVA.

As vendas com taxa zero contam para o limite de registo do IVA?

Sim. As vendas com taxa zero continuam sendo tributáveis e contam para o seu faturamento tributável de IVA. Se o seu faturamento tributável total (incluindo as vendas com taxa zero) ultrapassar £ 90.000, você deverá se registrar para o IVA.

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Fontes

taxas de IVA — GOV.UK
Produtos alimentares (Aviso de IVA 701/14) — GOV.UK
Taxas de IVA para diferentes bens e serviços — GOV.UK