关键事实
- 资本利得税 英国住宅物业 必须在规定时间内支付。 60天 竣工日期。
- 资本利得税 所有其他资产 由……支付 1月31日 纳税年度结束后。
- 最快捷的支付方式是 网上银行（快速支付） 和 查普斯 — 通常当天或下一个工作日即可解决。
- 你需要HMRC ）的 资本利得税付款参考号 确保您的款项得到正确分配。
- 如果您无法按时付款，您可以申请…… 付款时间 与HMRC达成协议。
何时必须缴纳资本利得税
付款期限取决于处置资产的类型：[1]
| 处置类型 | 付款截止日期 |
|---|---|
| 英国住宅物业 | 60天 自完工之日起（在提交 60 天申报表时支付） |
| 股票、投资、加密货币和其他资产 | 1月31日 在纳税年度结束后（例如，2025/26 纳税年度的收益在 2027 年 1 月 31 日之后） |
| 非英国居民：所有英国房产处置 | 60天 从竣工日期起 |
两个不同的截止日期： 如果您在2025年9月出售出租房产，则必须在60天内缴纳资本利得税。但如果您在2025年9月出售股票，则资本利得税的缴纳期限为2027年1月31日。这两种情况的期限截然不同，因此请务必了解哪种情况适用于您的资产处置。[2]
支付方式
HMRC接受多种资本利得税 (CGT) 缴纳方式。下表列出了主要选项和典型处理时间：[1]
| 方法 | 处理时间 | 笔记 |
|---|---|---|
| 网上银行（快速支付） | 当天或下一个工作日 | 全天候24小时服务。请使用HMRC的银行信息和您的付款参考号。 |
| 查普斯 | 当天（截止时间前） | 请联系您的银行了解截止时间。可能需要支付手续费。 |
| 巴克斯 | 3个工作日 | 免费但速度较慢。请在截止日期前预留额外时间。 |
| 借记卡（在线） | 即时 | 请通过HMRC ) 的在线服务付款。仅接受个人借记卡，不接受信用卡。 |
| 直接扣款 | 3-5个工作日 | 必须事先通过您的HMRC在线账户进行设置。 |
| 在您的银行或房屋互助协会 | 当天（在分行） | 请携带您的工资HMRC （如适用）和付款参考号。 |
| 邮寄支票 | 至少预留 5 个工作日 | 收款人请注明“HM Revenue and Customs”。请注明您的付款参考编号。 |
提示： 使用快速支付（Faster Payments）进行网上银行转账是应对紧迫期限的最安全选择。CHAPS 转账速度最快，但可能会产生银行手续费（通常为 20 至 30 英镑）。请避免使用支票申报 60 天的房产税，因为处理时间过长可能会导致您错过截止日期。
获取正确的付款参考号
使用正确的付款参考号至关重要——如果没有它， HMRC可能无法正确分配您的付款。
60天房产退款
当您在线提交60天申报表时， HMRC会在屏幕上提供一个唯一的付款参考编号。请务必仔细记下此编号。该编号也会出现在您的英国房产资本利得税账户中。[2]
自我评估资本利得税付款
对于通过自我评估缴纳的资本利得税（截止日期为1月31日），您的付款参考号基于您的 10位数的唯一纳税人参考号（UTR）您可以在HMRC在线账户的“自我评估”部分找到此信息。如果您要进行余额支付，您的自我评估报表将显示参考编号和应付金额。[1]
HMRC用于支付资本利得税的银行账户信息
如需进行网上银行或电话银行支付，您需要HMRC ) 的银行详细信息：[1]
| 细节 | 信息 |
|---|---|
| 排序代码 | 08 32 10 |
| 帐号 | 12001039 |
| 帐户名称 | HMRC坎伯诺尔德分部 |
务必在银行转账的“参考”栏中注明您的付款参考信息，以确保款项正确到账。
预付款
如果您通过自我评估缴纳资本利得税（针对非房产收益），您可能还需要缴纳以下税款： 账户付款这些是根据本年度应缴税款预付的下一年度税款。预缴税款的到期日为：
- 1月31日 在纳税年度内（首次预缴税款）
- 7月31日 纳税年度结束后（第二次预缴税款）
然而，CGT是 不是 已包含在预缴税款的计算中。预缴税款仅基于您的所得税和第四类国民保险缴款。资本利得税将在纳税年度结束后的1月31日一次性结清。
如果你无法按时付款怎么办？
如果您难以在截止日期前缴纳资本利得税，您可以选择以下方案：[3]
分期付款安排
您可以联系HMRC提出申请。 付款时间 分期付款（TTP）安排。这是一种在约定期限内分期偿还债务的协议。要点：
- 尽快联系HMRC ——理想情况下 前 付款截止日期
- 如果债务低于 30,000 英镑，您可以通过政府门户网站账户在线设置还款计划。
- 对于较大额的债务，请致电HMRC的付款支持服务热线。 0300 200 3835
- HMRC会考虑您的个人情况，包括您的收入、支出和其他债务。
- 兴趣 在整个安排期间，未偿余额将继续累积利息。
- 如果在罚款触发日期之前达成付款期限协议 (TTP)，则可以避免逾期付款罚款。
逾期付款的后果
如果您未能按时付款且未达成分期付款安排：
| 结果 | 适用情况 |
|---|---|
| 逾期付款利息 | 自到期日次日起，利率为英格兰银行基准利率加 2.5%。 |
| 5%附加费 | 如果税款在到期日后 30 天仍未缴纳 |
| 另加 5% 的附加费 | 如果税款在到期日后6个月仍未缴纳 |
| 另加 5% 的附加费 | 如果税款在到期日后 12 个月仍未缴纳 |
实例：房产出售的资本利得税缴纳
詹姆斯于2025年6月15日以35万英镑的价格出售了一处出租房产，扣除成本和减免后，他的应税收益为5万英镑。他属于高收入纳税人。
| 步 | 细节 | 数量 |
|---|---|---|
| 应税收益 | 扣除允许的费用和减免后 | £50,000 |
| 扣除年度免税额 | 2025/26 AEA | −£3,000 |
| 应税收益 | £47,000 | |
| 资本利得税税率为 24% | 47,000英镑 × 24% | £11,280 |
| 付款截止日期 | 自2025年6月15日起60天 | 2025年8月14日 |
James 于 2025 年 8 月 10 日在线提交了 60 天申报表，并通过快速支付支付了 11,280 英镑。他还必须在 2025/26 年度个人所得税申报表（2027 年 1 月 31 日到期）中申报这笔收益，并申请抵免已支付的 11,280 英镑。[4]
常见问题解答
我该如何缴纳资本利得税？
最常用的支付方式包括网上银行（快速支付）、CHAPS银行转账或通过HMRC在线服务使用借记卡支付。您也可以通过直接扣款（如已设置）、在您的银行或建房互助协会付款，或通过邮寄支票付款。每种方式都需要您的HMRC资本利得税付款参考号。
缴纳资本利得税时，我应该使用哪个付款参考号？
对于60天房产申报，付款参考号将在您在线提交申报表时提供。对于个人所得税申报，请使用您的10位数唯一纳税人参考号 (UTR)，并在其后加上“K”以代表相应的纳税年度。请查看您的HMRC在线账户以获取准确的参考号。
如果我逾期缴纳资本利得税会怎样？
逾期付款将按英格兰银行基准利率加 2.5% 收取利息。对于 60 天期限的房产申报，逾期付款还可能适用滞纳金：逾期 30 天收取未缴税款的 5%，逾期 6 个月再收取 5%，逾期 12 个月再收取 5%。
我可以分期支付资本利得税吗？
HMRC不会自动允许分期付款，但如果您付款有困难，可以联系HMRC申请“分期付款安排”。这是一项协议，允许您在一段时间内（通常最长 12 个月）偿还债务。利息会继续累积，但可以避免罚款。
延伸阅读
- 资本利得税缴款截止日期 — 详细指南，涵盖所有资本利得税缴款日期和罚款
- 60天房产返还（分步指南） 如何同时提交报税表并缴纳税款
- 报告 CGT 自我评估 — 如何申报年度收益
- 如何计算资本利得 — 完整的计算过程
来源
- 缴纳您的资本利得税 — GOV.UK
- 申报并缴纳英国房产资本利得税 — GOV.UK
- 如果您无法按时缴纳税款 — GOV.UK
- HMRC对逾期和提前付款的利率 — GOV.UK