When do I need to report capital gains on Self Assessment?

You must report if your total chargeable gains for the tax year exceed the £3,000 Annual Exempt Amount, or if total disposal proceeds exceed £12,000 (4 × the AEA). You must also report if you want to claim an allowable capital loss or if you have previously been sent a tax return by HMRC.

What is the SA108 form?

SA108 is the Capital Gains Summary supplementary pages of the Self Assessment tax return. It covers all types of capital gains — shares, property, crypto, and other assets. If you file online, the SA108 pages are integrated into the return.

Do I still report on SA108 if I filed a 60-day property return?

Yes. The 60-day return is an interim report. You must also include the gain on your annual SA108 pages and enter the amount of CGT already paid via the 60-day return. HMRC will give credit for the tax paid, and any overpayment or underpayment will be adjusted.

What happens if I miss the Self Assessment deadline?

If you miss the 31 January online filing deadline, you will face an initial £100 late filing penalty. Further penalties apply after 3 months, 6 months, and 12 months. Interest also runs on any unpaid CGT from the due date.

报告 CGT 自我评估

关键事实

资本利得需申报。 SA108 （资本利得汇总）个人所得税申报表页面。
如果你的总收益超过一定限额，你必须申报。 年度免税额为 3,000 英镑或处置所得总额超过 4 × AEA（12,000 英镑）.
在线自我评估申报表的提交截止日期是 1月31日 纳税年度结束后。
如果您提交了 60天房产回报率不过，您仍然需要将收益计入您的 SA 申报表中——但可以抵扣已缴纳的税款。
即使没有盈利，您也可以在纳税申报表中申报资本损失，从而保护这些资金以备将来使用。

何时必须申报资本利得

如果在纳税年度内出现以下任何情况，您必须填写个人所得税申报表的 SA108 资本利得表：^[1]

您的应税收益总额（扣除损失和AEA之前）超过 年度免税额为 3,000 英镑
您的处置所得总额超过 £12,000 （4 × AEA 3,000 英镑）
你想申领一份 允许的资本损失
你想申领一份 资本利得税减免或豁免 （例如 BADR、延期救济或展期救济）
你已经提交了一份 60 天资本利得税房产回报率

12,000英镑收益规则： 即使您的收益低于法定收益限额 (AEA)，如果该纳税年度的总处置收益超过 12,000 英镑，您仍然必须申报。这涵盖了您出售高价值资产但收益甚微或为零的情况——例如，以 15,000 英镑的价格出售成本为 14,500 英镑的股票。^[3]

SA108 资本利得页面

SA108 是用于申报资本收益和损失的补充表格。如果您选择在线申报（大多数人都是这样做的），SA108 的相关部分已内置于在线申报表中，您只需填写相应的页面即可。^[1]

SA108分为多个部分，分别涵盖不同类型的资产：

部分	涵盖内容
上市股票和证券	在认可的证券交易所上市的股份处置
未上市股份和证券	出售非上市公司股份、AIM上市公司股份
财产及其他资产	英国及海外的房产、动产、加密资产以及任何其他应税处置
附加信息	BADR索赔、投资者救济、延期救济和其他救济

您需要的信息

每次处置时，您需要提供：

资产描述 （例如“XYZ plc 的 200 股普通股”或“安城高街 34 号”）
处置日期
处置所得 （或如赠予或出售给关联人士，则按市场价计算）
收购日期
购置成本 （或收购时的市场价值）
允许的成本 （改良支出、购置和处置的附带费用）
任何 所请求的救济 （PRR、BADR、延期付款、结转等）

提示： 务必随时记录所有股票购买和房产成本。多年后再去重建购置成本非常困难，而且如果没有证据， HMRC可能会质疑你的数据。你必须至少保留资本利得税 (CGT) 记录。 5年10个月 在处置的纳税年度结束后。

报告损失

即使当年没有盈利，也应该申报资本损失。这一点至关重要，因为：^[3]

损失必须是 4 年内提出索赔 它们出现在纳税年度结束时
未申报的损失不能结转至以后年度，并且可能永久损失。
当年的损失必须与当年的收益相抵消（即使这会浪费AEA）。
超额亏损可无限期结转，用于抵消未来的收益。

在 SA108 表格中，您需要输入本年度的亏损总额以及您正在使用的任何结转亏损。 HMRC会跟踪您每年申报的累计结转亏损余额。

与 60 天房产收益的互动

如果您出售了英国住宅物业并提交了60天资本利得税房产申报表，您仍然需要将收益计入您的年度个人所得税申报表中。具体流程如下：^[2]

按正常程序在 SA108 表格上报告财产处置情况。
请输入金额 已缴纳资本利得税 通过指定箱子内的 60 天退货政策进行退货。
HMRC会计算您全年的资本利得税总额，其中会考虑所有收益、损失、年度豁免 (AEA) 以及您的收入（收入决定税率）。
任何多付已退款；任何 少付工资 已添加到您的自评税单中

为什么金额会发生变化？ 提交60天所得税申报表时，您可能已经估算了当年的收入。而提交年度所得税申报表时，您的实际收入已经确定。如果您的实际收入与估算收入存在差异，资本利得税率可能会发生变化（例如从18%升至24%，反之亦然），从而导致税款调整。^[2]

实时资本利得服务

HMRC提供 实时资本利得服务 作为您政府门户网站帐户的一部分。这使您可以：

在纳税年度内申报损益，而不是等到提交纳税申报表时才申报。
查看收益、损失和剩余AEA的累计总额
计算暂定资本利得税负债

这与60天的房产回报率无关。使用实时服务确实不是用此方式代替您在年度申报表中填写 SA108 的义务。

提交截止日期和处罚

归档方法	最后期限
在线自我评估结果	1月31日在纳税年度结束后（例如，2025/26 纳税年度的截止日期为 2027 年 1 月 31 日）
纸质版自我评估申报表	10月31日纳税年度结束后

自我评估申报逾期罚款如下：^[5]

延迟	惩罚
迟到一天	100英镑定额罚款
迟到3个月	每天10英镑，最多90天（最高900英镑）
迟到6个月	300英镑或应缴税款的5%（以较高者为准）
迟到12个月	另加 300 英镑或应缴税款的 5%（以较高者为准）

资本利得税款也应按时缴纳。 1月31日 （非房产收益）逾期付款将按英格兰银行基准利率加2.5%计息。

纸质文件与网上文件

大多数纳税人选择在线提交个人所得税申报表，但仍接受纸质申报表（截止日期提前至10月31日）。主要区别：

在线的： HMRC会自动计算税款；您可以立即查看计算结果；截止日期为 1 月 31 日。
纸：如果您希望HMRC为您计算税款，则必须在 10 月 31 日前提交；您需要手动填写 SA108 表格。
两种方法均可： 您必须列明所有处置事项，申报所有损失和减免，并申报任何60天退货金额。

常见问题解答

我何时需要在个人所得税申报表中申报资本收益？

如果您的纳税年度应税收益总额超过 3,000 英镑的年度免税额，或者处置所得总额超过 12,000 英镑（年度免税额的 4 倍），则必须申报。如果您想申报可抵扣的资本损失，或者之前收到过英国税务海关总署 ( HMRC ) 的纳税申报表，也必须申报。

SA108表格是什么？

SA108 是个人所得税申报表的资本利得汇总补充页。它涵盖所有类型的资本利得——股票、房产、加密货币和其他资产。如果您在线申报，SA108 页面将整合到申报表中。

如果我已经提交了 60 天的财产申报表，是否还需要填写 SA108 表格？

是的。60 天申报表是中期报告。您还必须在年度 SA108 表格中列明收益，并填写已通过 60 天申报表缴纳的资本利得税金额。 HMRC将对已缴纳的税款给予抵免，任何多缴或少缴的税款都将进行调整。

如果我错过了自我评估的截止日期会怎样？

如果您错过了1月31日的网上申报截止日期，您将面临100英镑的初始滞纳金。逾期3个月、6个月和12个月后，将分别加收滞纳金。此外，自到期日起，任何未缴纳的资本利得税也将产生利息。