What are the Class 4 NI rates for 2026/27?

The main rate is 6% on profits between £12,570 (Lower Profits Limit) and £50,270 (Upper Profits Limit). Profits above £50,270 are charged at 2%. The first £12,570 of profit is not subject to Class 4 NI.

Does Class 4 NI count towards my State Pension?

No. Class 4 NI does not build any entitlement to the State Pension or contributory benefits. It is effectively a tax on self-employment profits. Only Class 2 NI (and Class 1 for employees) counts towards your pension record.

How is Class 4 NI calculated?

Class 4 NI is calculated on your self-employment profits (after allowable expenses) as reported on your Self Assessment tax return. The Lower Profits Limit (£12,570) is aligned with the Income Tax personal allowance, so if your profits are below £12,570, you pay neither Income Tax nor Class 4 NI.

When do I pay Class 4 NI?

Class 4 NI is included in your Self Assessment tax bill and is due on 31 January following the end of the tax year. If you make payments on account, Class 4 NI is included in those advance payments (31 January and 31 July).

第四类国民保险：费率和门槛

关键事实

第 4 类国民保险 (NI) 的税率为 6%，适用于 12,570 英镑至 50,270 英镑之间的利润（2026/27 年）。
超过 50,270 英镑的利润按 2% 征税。
四年级不是提供领取国家养老金或缴费福利的任何权利。
该项收入通过自我评估（或MTD最终申报）与所得税一起征收。

什么是四级国民保险？

第四类国民保险是自雇人士根据其年度利润缴纳的一项费用。与第二类国民保险（每周固定金额）不同，第四类国民保险是按利润的百分比缴纳——其结构类似于所得税。^[1]

至关重要的是，第 4 类 NI 确实不是不影响领取国家养老金或缴费福利的资格。实际上，这是对自雇收入征收的额外税。

4 类费率和阈值（2026/27）

利润带	速度
低于 12,570 英镑（利润下限）	0%
12,570 英镑 – 50,270 英镑（利润上限）	6%
超过 50,270 英镑	2%

笔记： 较低的利润限额（12,570 英镑）与个人所得税免税额一致。这意味着，如果您的自雇利润低于 12,570 英镑，您无需就这些利润缴纳第四类国民保险费或所得税。

4级NI的计算方法

第四类国民保险 (NI) 的计算依据是您的自雇利润，扣除允许的营业支出后。计算方法与所得税的利润计算方法相同。^[1]

例如——利润为 40,000 英镑：

首笔 12,570 英镑： £0 （低于最低利润限额）
12,570 英镑至 40,000 英镑 = 按 6% 的利率计算为 27,430 英镑 = £1,645.80
总计 4 类 NI： £1,645.80

例如——利润为 70,000 英镑：

首笔 12,570 英镑： £0
12,570 英镑至 50,270 英镑 = 按 6% 的利率计算为 37,700 英镑 = £2,262.00
50,270 英镑至 70,000 英镑 = 按 2% 的利率计算为 19,730 英镑 = £394.60
总计 4 类 NI： £2,656.60

收集方式

第四类国民保险金是通过自我评估征收的，而不是通过单独支付的方式征收：^[3]

当您提交个人所得税申报表时，系统会自动计算该金额。
它会与您的所得税和二级国民保险费一起计入您的总税额。
主要截止日期是 1月31日 在纳税年度结束后
如果你制作 账户付款其中，第 4 类国民保险费包含在这些款项中（分别于 1 月 31 日和 7 月 31 日到期）。

根据所得税数字化MTD ，第 4 类国民保险 (NI) 将继续作为最终申报流程的一部分进行计算。

为什么4级不享有任何福利？

第四类国民保险（Class 4 NI）比较特殊，因为它不赋予任何领取国家养老金或缴费型福利的权利。这意味着：^[2]

缴纳 4 级税不是计入领取国家养老金的资格年限
确实如此。不是提供领取产妇津贴、就业及支援津贴或求职者津贴的资格
这实际上是对自雇利润征收的一种简单税。

您领取国家养老金的资格年限来自 二年级 国民保险（如果您同时受雇于他人，则需缴纳1类国民保险）。这就是为什么即使是自愿缴纳2类国民保险对自雇人士也很重要的原因。

第四类国民保险与所得税

特征	所得税	4 类 NI
免税额	12,570 英镑（个人免税额）	12,570 英镑（利润下限）
主要费率	20%（基本利率）	6%
较高利率	40%（超过 50,270 英镑）	2%（超过 50,270 英镑）
基于	总应税收入（所有来源）	仅限自雇利润
通过以下方式收集	自我评估/工资税	仅限自我评估
福利待遇	没有任何	没有任何

实际税率： 自雇人士的基本税率纳税人，其利润在 12,570 英镑至 50,270 英镑之间的综合边际税率为 26%（20% 所得税 + 6% 第四类国民保险）。超过 50,270 英镑的部分，综合税率为 42%（40% + 2%）。

近期4级费率历史记录

纳税年度	主要费率	附加费率	利润下限	利润上限
2025/26	6%	2%	£12,570	£50,270
2024/25	6%	2%	£12,570	£50,270
2023/24	9%	2%	£12,570	£50,270
2022/23	9.73%	2.73%	£11,909	£50,270
2021/22	9%	2%	£9,568	£50,270

如何降低您的四级账单

由于第四类国民保险费是根据您的利润计算的，因此降低该税额的主要方法是申报所有允许的营业支出。合法扣除项目包括：

办公场所及设施成本
差旅及车辆费用
专业费用（会计、法律）
库存和材料
员工成本
将家用作办公室（比例索赔）

常见问题解答

2026/27年度第4类国民保险费率是多少？

利润在12,570英镑（利润下限）至50,270英镑（利润上限）之间的部分，适用6%的主要税率。超过50,270英镑的利润，适用2%的税率。前12,570英镑的利润无需缴纳第四类国民保险费。

国民保险4级缴款是否计入我的国家养老金？

不。4类国民保险缴款不计入国家养老金或缴费型福利的领取资格。它实际上是对自雇利润征收的税。只有2类国民保险缴款（以及雇员的1类国民保险缴款）才会计入您的养老金记录。

4级国民保险费是如何计算的？

第四类国民保险 (Class 4 NI) 的计算依据是您在个人所得税申报表中申报的自雇利润（扣除允许的费用后）。较低的利润限额 (12,570 英镑) 与个人所得税免税额一致，因此，如果您的利润低于 12,570 英镑，您无需缴纳所得税或第四类国民保险。

我何时缴纳4级国民保险费？

第四类国民保险费已包含在您的个人所得税申报单中，应于纳税年度结束后的次年1月31日缴纳。如果您提前缴纳预缴税款，则第四类国民保险费已包含在这些预缴税款中（1月31日和7月31日）。