关键事实
- 国民保险有其自身的固定门槛（主要门槛、最高收入限额）——它不考虑你的税法。
- 更改税号（例如从 1257L 改为 BR）不会改变您的国民保险扣除额。
- 国民保险金按工资期计算；所得税按年度累计计算。
- 国民保险 (NI) 中没有与个人免税额相对应的条款——主要门槛 (Primary Threshold) 发挥着类似但不同的作用。
国民保险号和税号是完全独立的。
关于英国税收最常见的误解之一是国民保险和所得税的运作方式相同。事实并非如此。虽然两者都会从工资中扣除，但它们使用完全不同的系统：[1]
- 所得税 使用您的个人税号（例如 1257L），该税号可由HMRC进行调整。
- 国民保险 使用固定门槛和您的国民保险类别信函——无需涉及税号。
税法运作原理（简要回顾）
您的税号会告诉您的雇主应该扣除多少所得税。最常见的税号是 1257L，这意味着您享有 12,570 英镑的免税个人免税额。 HMRC可以更改您的税号：[2]
- 追缴上年度少缴税款
- 计入应税实物福利（公司用车、医疗保险等）
- 反映婚姻津贴转移
- 如果你的收入超过10万英镑，你的津贴就会减少。
- 调整其他未通过工资预扣税 (PAYE) 征税的收入来源。
国民保险门槛如何运作（区别所在）
国民保险完全不使用税码。相反，它使用固定的缴费门槛，对于同一国民保险类别中的所有人来说，这些门槛都相同：[1]
| NI阈值 | 每周 | 月度 | 年度当量 |
|---|---|---|---|
| 较低收入限制 (LEL) | £129 | £559 | £6,708 |
| 初级阈值（PT） | £242 | £1,048 | £12,570 |
| 收入上限 (UEL) | £967 | £4,189 | £50,270 |
这些阈值：
- 无法调整 由HMRC根据具体情况制定
- 不要更改 基于实物福利、结婚津贴或少付金额
- 相同 对于同一国民保险类别中的每位员工
并排比较
| 特征 | 所得税 | 国民保险 |
|---|---|---|
| 受控于 | 税号（由HMRC设定） | 国民保险类别字母 + 固定阈值 |
| 个人津贴 | 12,570 英镑（可能有所不同） | 兼职员工薪资：12,570 英镑（固定，不可变动） |
| 计算方法 | 累计（年初至今） | 每个工资期 |
| HMRC可以调整吗？ | 是的，通过更改税号。 | 不——门槛是由法律规定的。 |
| 实物福利 | 已写入税法，用于征税 | 不通过国民保险 (NI) 缴纳（雇主单独缴纳 1A 类税款） |
| 少缴税款 | 可通过税号征收 | 无法通过这种方式收集 |
| 结婚津贴 | 可以增加您的个人免税额 | 对NI无影响 |
常见场景详解
您的税号会改变，但国民保险缴款额保持不变。
如果HMRC更改您的税号（例如，从 1257L 更改为 1100L 以追缴少缴税款），您的所得税扣除额将会改变，但您的国民保险扣除额将保持不变。国民保险系统不会感知您的税号。
你有一辆公司用车。
公司用车的应税福利会记入您的税码，从而增加您的所得税。但是，这不会影响您的雇员国民保险缴款。相反，您的雇主会支付这笔费用。 1A类NI （自 2025 年 4 月起 15%）按福利价值单独计算。[1]
你年收入超过10万英镑
当您的收入超过 10 万英镑时，您的个人免税额将逐步减少（超过 10 万英镑的每 2 英镑减少 1 英镑）。这导致 10 万英镑至 125,140 英镑之间的收入实际上适用 60% 的所得税率。但是，您的国民保险缴款门槛是…… 不是 受影响的人群——无论总收入多少，国民保险税率仍为 8% 和 2%。
薪资牺牲计划——NI 连接
薪资牺牲是降低国民保险缴款额的少数几种方法之一。在薪资牺牲安排中，您同意降低合同工资，以换取一项福利（通常是雇主缴纳的养老金）。由于您的合同工资较低：[3]
- 您的应缴纳国民保险费的收入减少了
- 你缴纳的员工国民保险金更少
- 你的雇主缴纳的雇主国民保险也较少。
这与标准的养老金缴款不同，标准养老金缴款可以获得所得税减免，但不能获得国民保险减免。
提示： 询问您的雇主是否提供薪资牺牲计划下的养老金缴款。对于普通员工来说，每年节省的国民保险费可达数百英镑。
常见问题解答
我的税号会影响我的国民保险吗？
不。您的税号只会影响您的所得税抵扣额。国民保险金是根据固定的门槛（基本门槛、收入上限）计算的，同一国民保险金类别的所有人的门槛都相同。更改您的税号不会改变您的国民保险金。
为什么我的税额增加了，但我的国民保险缴款额却保持不变？
这种情况通常发生在HMRC调整您的税码时——例如，追缴上一年少缴的税款，或者因为您有应税实物福利。这些税码变更只会影响所得税，完全不会影响国民保险 (NI)。
国民保险缴款门槛与个人免税额相同吗？
这两个数字碰巧相似（2026/27年度均为每年12,570英镑），但它们完全不同。个人免税额可以减少（例如，如果您的收入超过100,000英镑），也可以增加（例如，通过转移婚姻津贴）。国民保险主要起征点是固定的，不能调整。
我可以享受养老金缴款的国民保险减免吗？
虽然不能直接通过税码节省国民保险费 (NI)，但您可以通过薪资牺牲计划来节省国民保险费。如果您的雇主提供薪资牺牲养老金计划，您的总收入会在计算国民保险费之前减少，从而降低您的国民保险费。而如果您选择的是普通养老金（净收入或源泉扣缴），您只能获得所得税减免，而不能获得国民保险费减免。
延伸阅读
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