What is the difference between cash basis and accruals?

Cash basis records income when you receive payment and expenses when you pay them. Accruals records income when you earn it (invoice date) and expenses when you incur them, regardless of when money actually changes hands.

Who can use the cash basis in the UK?

You can use cash basis if your self-employment turnover is under £150,000. From 2024/25, cash basis is the default for qualifying businesses — you must actively opt out if you prefer accruals.

Can I claim loss relief on the cash basis?

Cash basis restricts loss relief. Losses can only be carried forward against future profits from the same trade. You cannot use sideways relief against other income or carry losses back. If you expect losses, accruals accounting may be more beneficial.

Can I switch between cash basis and accruals?

Yes, you can switch each tax year. However, when you switch you may need to make transitional adjustments to avoid income being taxed twice or not at all.

Cyfrifeg Sail Arian Parod vs Cyfrifeg Croniadau

Esboniad o Sail Arian Parod

O dan y sail arian parod, rydych chi'n cofnodi:^[1]

Incwm pan fyddwch chi'n derbyn yr arian mewn gwirionedd
Treuliau pan fyddwch chi'n eu talu mewn gwirionedd

Os byddwch yn anfon anfoneb ym mis Mawrth ond nad ydych yn cael eich talu tan fis Mai, mae'r incwm yn cyfrif yn y flwyddyn dreth y gwnaethoch dderbyn y taliad, nid pan wnaethoch anfonebu.

Esboniad o Groniadau

O dan gyfrifeg croniadau traddodiadol, rydych chi'n cofnodi:^[3]

Incwm pryd rydych chi'n ei ennill (dyddiad yr anfoneb), waeth pryd rydych chi'n cael eich talu
Treuliau pryd y byddwch chi'n eu hachosi, waeth pryd y byddwch chi'n talu

Mae hyn yn rhoi darlun mwy cywir o berfformiad eich busnes mewn unrhyw gyfnod penodol, ond mae angen mwy o gadw cyfrifon.

Cymhariaeth Ochr yn Ochr

Nodwedd	Sail Arian Parod	Croniadau
Amseru	Pan fydd arian yn symud	Pan enillwyd/ysgwydwyd
Symlrwydd	Symlach — yn cyfateb i ddatganiadau banc	Mwy cymhleth — dyledwyr a chredydwyr
Pwy all ddefnyddio	Trosiant hyd at £150,000	Unrhyw un
Diofyn	Diofyn ar gyfer y rhan fwyaf o fusnesau bach o 2024/25	Rhaid optio i mewn
Gwrthbwyso colled	Cario ymlaen yn unig (yr un fasnach)	Rhyddhad ochrol ar gael
Didyniad llog	Wedi'i gapio ar £500	Dim cap

Pwy All Ddefnyddio Sail Arian Parod

Gallwch ddefnyddio sail arian parod os yw eich trosiant hunangyflogaeth o dan £150,000O 2024/25 ymlaen, y sail arian parod yw'r diofyn ar gyfer busnesau cymwys — rhaid i chi optio allan yn weithredol os yw'n well gennych groniadau.^[1]

Cyfyngiadau Sail Arian Parod

Mae gan y sail arian parod rai cyfyngiadau:^[1]

Didyniadau llog wedi'i gapio ar £500 y flwyddyn
Colledion dim ond yn erbyn elw yn y dyfodol o'r un fasnach y gellir ei gario ymlaen — dim rhyddhad ochrol yn erbyn incwm arall
Gwariant cyfalaf yn gyfyngedig (gallwch hawlio'r rhan fwyaf o eitemau'n uniongyrchol, ond nid ceir — defnyddiwch lwfansau cyfalaf yn lle)

Pan fydd Croniadau'n Well

Mae gennych chi stoc sylweddol ar ddiwedd y flwyddyn ac mae angen paru costau â gwerthiannau
Rydych chi eisiau hawlio colledion yn erbyn incwm arall (rhyddhad i'r ochr)
Mae gennych chi taliadau llog mawr (dros £500/blwyddyn)
Eich busnes yw yn tyfu'n gyflym ac mae angen adroddiadau cywir fesul cyfnod arnoch chi

Newid Rhwng Dulliau

Gallwch newid rhwng sail arian parod a chroniadau bob blwyddyn dreth. Fodd bynnag, pan fyddwch chi'n newid, efallai y bydd angen i chi wneud addasiadau trosiannol er mwyn osgoi trethu incwm ddwywaith neu ddim o gwbl.^[3]

Sail Arian Parod a MTD

Mae sail arian parod yn gweithio'n berffaith dda gyda Making Tax Digital. Mae eich diweddariadau chwarterol yn syml yn adrodd yr incwm rydych chi wedi'i dderbyn mewn gwirionedd a'r treuliau rydych chi wedi'u talu mewn gwirionedd yn ystod pob chwarter.^[4]

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw'r gwahaniaeth rhwng sail arian parod a chroniadau?

Mae sail arian parod yn cofnodi incwm pan fyddwch chi'n derbyn taliad a threuliau pan fyddwch chi'n eu talu. Mae croniadau yn cofnodi incwm pan fyddwch chi'n ei ennill (dyddiad yr anfoneb) a threuliau pan fyddwch chi'n eu hysgwyddo, waeth pryd mae arian yn newid dwylo mewn gwirionedd.

Pwy all ddefnyddio'r sail arian parod yn y DU?

Gallwch ddefnyddio sail arian parod os yw eich trosiant hunangyflogaeth o dan £150,000. O 2024/25 ymlaen, sail arian parod yw'r rhagosodiad ar gyfer busnesau cymwys — rhaid i chi optio allan yn weithredol os yw'n well gennych groniadau.

A allaf hawlio rhyddhad colled ar sail arian parod?

Mae sail arian parod yn cyfyngu ar ryddhad colledion. Dim ond yn erbyn elw yn y dyfodol o'r un fasnach y gellir cario colledion ymlaen. Ni allwch ddefnyddio rhyddhad ochrol yn erbyn incwm arall na chario colledion yn ôl. Os ydych chi'n disgwyl colledion, gall cyfrifeg croniadau fod yn fwy buddiol.

A allaf newid rhwng sail arian parod a chroniadau?

Gallwch, gallwch newid bob blwyddyn dreth. Fodd bynnag, pan fyddwch yn newid efallai y bydd angen i chi wneud addasiadau trosiannol i osgoi trethu incwm ddwywaith neu ddim o gwbl.

Darllen Pellach

Chwilio am syml Meddalwedd MTD Treth Incwm?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Sail arian parod — GOV.UK
Sail arian parod: trosolwg — GOV.UK
Sut i gyfrifo eich elw trethadwy — GOV.UK
Cofnodion busnes os ydych chi'n hunangyflogedig — GOV.UK
Treuliau os ydych chi'n hunangyflogedig — GOV.UK

Cyfrifeg Sail Arian Parod vs Cyfrifeg Croniadau ar gyfer Hunangyflogedig