Fatti chiave
- I guadagni derivanti da proprietà residenziali nel Regno Unito devono essere dichiarati e pagati entro 60 giorni dalla data di completamento.
- I guadagni su azioni, criptovalute e altri asset sono dovuti entro 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale.
- Gli interessi di mora sono pari a Tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5% dalla data di scadenza.
- Pagamento in ritardo maggiorazioni del 5% applicare con 30 giorni, 6 mesi e 12 mesi di ritardo.
- Devi comunque includere il guadagno nel tuo dichiarazione annuale di autovalutazione anche dopo aver presentato la dichiarazione dei redditi entro 60 giorni.
Le due principali scadenze CGT
Nel Regno Unito, l'imposta sulle plusvalenze è soggetta a due distinte tempistiche di pagamento, a seconda del tipo di bene ceduto:[1][2]
| Tipo di risorsa | Scadenza per la segnalazione | Scadenza del pagamento |
|---|---|---|
| Immobili residenziali nel Regno Unito (Residenti nel Regno Unito, dove è dovuta la CGT) | 60 giorni dal completamento | 60 giorni dal completamento |
| Tutte le proprietà del Regno Unito (residenti non nel Regno Unito) | 60 giorni dal completamento | 60 giorni dal completamento |
| Azioni, investimenti, criptovalute e altri asset | 31 gennaio successivo all'anno fiscale (tramite autovalutazione) | 31 gennaio successivo all'anno fiscale |
La scadenza di 60 giorni per la proprietà in dettaglio
Il termine di 60 giorni è stato introdotto il 27 ottobre 2021 (in sostituzione del precedente termine di 30 giorni) per le cessioni di immobili residenziali nel Regno Unito per le quali è dovuta la CGT.[5]
Quando l'orologio inizia
Il periodo di 60 giorni decorre dal data di completamento — la data in cui la proprietà legale viene trasferita e l'acquirente paga. Questa è non la data dello scambio dei contratti (che può essere anteriore di settimane o mesi).
Esempi
| Scenario | Data di completamento | Scadenza di 60 giorni |
|---|---|---|
| Vendere un appartamento in affitto | 10 maggio 2025 | 9 luglio 2025 |
| Vendere un'ex casa principale (PRR parziale) | 1 agosto 2025 | 30 settembre 2025 |
| Un non residente vende una proprietà commerciale nel Regno Unito | 15 novembre 2025 | 14 gennaio 2026 |
| Vendere una casa per le vacanze | 20 gennaio 2026 | 21 marzo 2026 |
Mancia: Annota subito la data di completamento e conta esattamente 60 giorni. Non aspettare che il tuo avvocato ti invii le dichiarazioni finali: raccogli le informazioni necessarie in modo proattivo in modo da poter presentare la domanda in tempo utile.
Quando non è necessario presentare la domanda entro 60 giorni
I residenti nel Regno Unito sono esentati dall'obbligo di presentazione entro 60 giorni se:[1]
- Agevolazioni per la residenza privata copre completamente il guadagno (nessuna imposta sulle plusvalenze dovuta)
- Il guadagno è interamente coperto dalle perdite e dall'AEA (nessuna CGT dovuta)
- Lo smaltimento comporta un perdita
- Lo smaltimento è di proprietà commerciale (I residenti nel Regno Unito segnalano invece questo nell'autovalutazione)
Tuttavia, anche se non è richiesta la dichiarazione entro 60 giorni, potrebbe comunque essere necessario segnalare lo smaltimento nella dichiarazione annuale di autovalutazione.
Scadenza per l'autovalutazione del 31 gennaio
Per i guadagni su attività non patrimoniali (azioni, criptovalute, attività aziendali, beni mobili e altre cessioni soggette a imposta), la scadenza per la segnalazione e il pagamento è 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale:[3]
| Anno fiscale | Scadenza per la presentazione dell'autovalutazione (online) | Scadenza del pagamento della CGT |
|---|---|---|
| 2024/25 (6 aprile 2024 – 5 aprile 2025) | 31 gennaio 2026 | 31 gennaio 2026 |
| 2025/26 (6 aprile 2025 – 5 aprile 2026) | 31 gennaio 2027 | 31 gennaio 2027 |
| 2026/27 (6 aprile 2026 – 5 aprile 2027) | 31 gennaio 2028 | 31 gennaio 2028 |
Ciò significa che potrebbero trascorrere fino a 22 mesi tra la cessione e la scadenza del pagamento (per una cessione avvenuta il 6 aprile, l'inizio dell'anno fiscale).
Resi cartacei: Se si presenta una dichiarazione dei redditi cartacea, la scadenza è 31 ottobre dopo la fine dell'anno fiscale. Tuttavia, la scadenza per il pagamento della CGT rimane il 31 gennaio, indipendentemente dal metodo di presentazione.[3]
Autovalutazione dopo un ritorno di 60 giorni
Se hai presentato una dichiarazione dei redditi entro 60 giorni, devi comunque includere il guadagno nella tua dichiarazione dei redditi annualeLa dichiarazione annuale riconcilia la tua posizione CGT totale per l'anno:[1]
- Si segnala il guadagno immobiliare sul Pagine SA108
- Tu dichiari il CGT già pagata tramite il reso di 60 giorni
- HMRC regola qualsiasi differenza, ad esempio se il reddito stimato era sbagliato e l'aliquota CGT avrebbe dovuto essere diversa
- Ogni imposta aggiuntiva è dovuta entro il 31 gennaio; qualsiasi pagamento in eccesso viene rimborsato
Sanzioni per la presentazione tardiva
Restituzione della proprietà entro 60 giorni
| Ritardo | Pena |
|---|---|
| Fino a 6 mesi di ritardo | Penalità fissa iniziale di £ 100 |
| 6 – 12 mesi di ritardo | Ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta (a seconda di quale sia maggiore) |
| Oltre 12 mesi di ritardo | Ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta (a seconda di quale sia maggiore) |
Dichiarazione di autovalutazione
| Ritardo | Pena |
|---|---|
| 1 giorno di ritardo | Penalità fissa di £ 100 |
| 3 mesi di ritardo | £ 10 al giorno fino a 90 giorni (massimo £ 900) |
| 6 mesi di ritardo | £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore) |
| 12 mesi di ritardo | Ulteriori £ 300 o il 5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore) |
Interessi e supplementi per ritardato pagamento
Se la CGT viene pagata dopo la data di scadenza, HMRC addebita:[4]
- Interessi di mora dal giorno successivo alla scadenza al tasso base della Banca d'Inghilterra + 2,5%
- supplemento del 5% se l'imposta non viene pagata entro 30 giorni dalla scadenza
- Ulteriore supplemento del 5% se le tasse non sono ancora pagate dopo 6 mesi
- Supplemento aggiuntivo del 5% se le tasse non sono ancora pagate dopo 12 mesi
Questi supplementi sono cumulativi. Dopo 12 mesi, potresti dover pagare fino al 15% dell'imposta originale, oltre all'imposta stessa, più gli interessi.
Esempio: pagamento in ritardo su una vendita immobiliare
Emma deve £ 10.000 di imposta sulle plusvalenze (CGT) per la vendita di un immobile. La scadenza di 60 giorni era il 1° settembre 2025, ma non paga fino al 1° marzo 2026 (con 6 mesi di ritardo):
| Articolo | Quantità |
|---|---|
| CGT originale | £10,000 |
| Supplemento del 5% (30 giorni di ritardo) | £500 |
| Ulteriore supplemento del 5% (6 mesi di ritardo) | £500 |
| Interessi di mora (circa 6 mesi al ~7,25%) | ~£363 |
| Totale da pagare | ~£11,363 |
Ricorso contro le sanzioni
È possibile presentare ricorso contro una sanzione per ritardo nella presentazione o nel pagamento se si dispone di un scusa ragionevoleHMRC può accettare scuse quali:
- Malattia grave o lutto
- Ritardi postali o problemi con il servizio HMRC
- Incendi, inondazioni o disastri naturali che distruggono i documenti
Scuse che sono non Tra i motivi solitamente accettati ci sono: non conoscere la scadenza, affidarsi a una terza parte che ti ha deluso o non avere i fondi per pagare.
Domande frequenti
Qual è la scadenza di 60 giorni per la CGT sugli immobili?
Quando si vende un immobile residenziale nel Regno Unito con una plusvalenza, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi ai fini della CGT e pagare l'imposta entro 60 giorni dalla data di completamento della vendita (data di trasferimento della proprietà legale). Questo vale per i residenti nel Regno Unito in caso di CGT da pagare, e per i non residenti nel Regno Unito per tutte le cessioni immobiliari nel Regno Unito, indipendentemente dal fatto che si tratti di cessioni di immobili.
Quando è dovuta la CGT sulle vendite di azioni?
La CGT su azioni, investimenti, criptovalute e altre cessioni non immobiliari viene pagata entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale in cui è avvenuta la cessione. Ad esempio, se si vendono azioni nell'ottobre 2025 (entro l'anno fiscale 2025/26), la CGT è dovuta entro il 31 gennaio 2027.
Cosa succede se perdo la scadenza di 60 giorni per la proprietà?
Riceverai una sanzione di 100 £ per la presentazione tardiva. Ulteriori sanzioni si applicano a 6 mesi (300 £ o il 5% dell'imposta dovuta, a seconda di quale sia l'importo maggiore) e 12 mesi (ulteriori 300 £ o il 5%). Gli interessi di mora decorrono dal 61° giorno. Si consiglia di presentare la dichiarazione il prima possibile per ridurre al minimo le sanzioni.
Le scadenze per la CGT sono diverse per i residenti non britannici?
I residenti non residenti nel Regno Unito devono dichiarare tutte le cessioni immobiliari nel Regno Unito entro 60 giorni dal completamento, comprese quelle commerciali e anche in assenza di plusvalenza. La scadenza del 31 gennaio si applica a qualsiasi altro bene imponibile nel Regno Unito (ad esempio, cessioni indirette di azioni di società con un elevato valore patrimoniale).
Ulteriori letture
- Pagare la tua fattura CGT — metodi di pagamento, dati bancari e accordi Time to Pay
- Restituzione della proprietà entro 60 giorni (passo dopo passo) — come presentare la dichiarazione dei redditi entro 60 giorni
- Segnalazione della CGT nell'autovalutazione — come la CGT si inserisce nel tuo rendimento annuale
- CGT quando si vende un immobile in affitto — calcolo del guadagno su una vendita a scopo di acquisto
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Fonti
- Segnalare e pagare l'imposta sulle plusvalenze sugli immobili nel Regno Unito — GOV.UK
- Imposta sulle plusvalenze: su cosa si paga, aliquote e detrazioni — GOV.UK
- Dichiarazioni dei redditi autovalutate: scadenze — GOV.UK
- Tassi di interesse HMRC per pagamenti in ritardo e anticipati — GOV.UK
- Manuale sulle plusvalenze: CG73920 – Dichiarazione entro 60 giorni — HMRC