Fatti chiave
- IL tariffa base di CGT è 18% per i guadagni che rientrano nella fascia di aliquota base.
- IL tasso più alto di CGT è 24% per guadagni superiori alla fascia di aliquota base.
- Agevolazioni per la cessione di beni aziendali (BADR) è addebitato a 18% (dal 6 aprile 2026) fino al limite massimo di 1 milione di sterline a vita.
- I fiduciari e i rappresentanti personali pagano la CGT a 24% su tutti i guadagni.
- Queste tariffe si applicano alle cessioni effettuate a partire dal 30 ottobre 2024.
Aliquote attuali dell'imposta sulle plusvalenze (2026/27)
La tabella seguente mostra le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze applicabili alle cessioni effettuate a partire dal 30 ottobre 2024. Queste aliquote sono state stabilite dal bilancio autunnale del 2024 e si applicano per tutto l'anno fiscale 2026/27:[1]
| Fascia di imposta | Tasso sulla maggior parte delle attività | BADR / Tasso di agevolazione per gli investitori |
|---|---|---|
| Aliquota base (reddito imponibile fino a £ 37.700) | 18% | 18% |
| Aliquota più alta (reddito imponibile £ 37.701 – £ 125.140) | 24% | 18% |
| Aliquota aggiuntiva (reddito imponibile superiore a £ 125.140) | 24% | 18% |
| Fiduciari e rappresentanti personali | 24% | 18% |
Un insieme di tariffe: Dal 30 ottobre 2024 si applicano le stesse tariffe tutti i tipi di asset — non esiste più una distinzione tra immobili residenziali e altri beni. In precedenza, le plusvalenze immobiliari erano soggette a aliquote più elevate (18%/28%) rispetto a quelle relative ad altri beni (10%/20%).[2]
Come viene determinata la tua aliquota CGT
L'aliquota da pagare dipende dalla posizione della plusvalenza rispetto alla fascia di aliquota base dell'imposta sul reddito. Il calcolo funziona come segue:[1]
- Calcola il tuo reddito imponibile (dopo la franchigia personale)
- Sottraete il vostro reddito imponibile dal limite della fascia di aliquota base (£37.700 per il 2026/27) per scoprire quanta parte della fascia non è stata utilizzata.
- Guadagni rientranti nel fascia di tariffa base non utilizzata sono tassati al 18%
- Gli utili che superano la fascia di aliquota base sono tassati al 24%
Esempio pratico: calcolo del tasso di divisione
Sarah ha un reddito imponibile di £ 30.000 e una plusvalenza di £ 20.000 (dopo l'importo esente annuo):
| Fare un passo | Calcolo | Quantità |
|---|---|---|
| Fascia di tariffa base non utilizzata | £37,700 − £30,000 | £7,700 |
| Guadagno tassato al 18% | £7.700 × 18% | £1,386 |
| Guadagno tassato al 24% | (£20.000 − £7.700) × 24% = £12.300 × 24% | £2,952 |
| CGT totale | £4,338 | |
| Tasso effettivo | £4.338 ÷ £20.000 | 21.69% |
Agevolazione per la cessione di beni aziendali (18%)
Business Asset Disposal Relief (BADR) — precedentemente Entrepreneurs' Relief — prevede un'aliquota CGT ridotta di 18% (a partire dal 6 aprile 2026) sulle cessioni aziendali qualificate. Le condizioni principali sono:[3]
- Il guadagno deve essere relativo alla cessione di tutto o parte di un attività di ditta individuale, O azioni di una società di trading personale (almeno il 5% di partecipazione azionaria)
- Le condizioni rilevanti devono essere soddisfatte da almeno due anni prima dello smaltimento
- C'è un Limite di validità di 1 milione di sterline sui guadagni che danno diritto al BADR
- L'aliquota del 18% si applica indipendentemente dal livello di reddito del contribuente.
Nota: Il tasso BADR è aumentato a tappe — dal 10% a 14% il 6 aprile 2025 e a 18% il 6 aprile 2026. Poiché la BADR è ora al 18% (la stessa aliquota base dell'imposta sulle plusvalenze), il beneficio si applica solo laddove le plusvalenze sarebbero altrimenti tassate al 24%.[2]
Sostegno per gli investitori (18%)
L'agevolazione per gli investitori prevede un'aliquota del 18% sull'imposta sulle plusvalenze (a partire dal 6 aprile 2026) derivante dalla cessione di azioni qualificate di società commerciali non quotate, con un limite massimo complessivo di 1 milione di sterline (ridotto da 10 milioni di sterline per le cessioni effettuate a partire dal 30 ottobre 2024). Le condizioni principali includono:
- Le azioni devono essere state sottoscritte (di nuova emissione) a partire dal 17 marzo 2016
- Tenuto per almeno tre anni dal 6 aprile 2016 o dalla data di emissione
- L'investitore non deve essere un dipendente o un dirigente della società (anche se può essere un direttore)
- Limite di durata di 10 milioni di sterline di guadagni qualificanti
Come sono cambiate le aliquote CGT
| Periodo | Base/Superiore non immobiliare | Proprietà Base / Superiore |
|---|---|---|
| Dal 30 ottobre 2024 | 18% / 24% | 18% / 24% |
| 6 aprile 2024 – 29 ottobre 2024 | 10% / 20% | 18% / 24% |
| 6 aprile 2023 – 5 aprile 2024 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 aprile 2016 – 5 aprile 2023 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 aprile 2008 – 5 aprile 2016 | aliquota fissa del 18% (28% per aliquota più alta dal 23 giugno 2010) | |
Tariffe per situazioni speciali
| Situazione | Valutare | Note |
|---|---|---|
| Interesse maturato | 32% | Dal 6 aprile 2025 per i gestori patrimoniali |
| Beni mobili (spreco di beni) | Esonerare | Spreco di beni mobili con una durata prevedibile di 50 anni o meno |
| Azioni EIS/SEIS qualificate | 0% | Se mantenuto per un periodo minimo e se le condizioni sono soddisfatte |
Domande frequenti
Quali sono le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze per il 2026/27?
Per l'anno fiscale 2026/27, le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze (CGT) sono del 18% per i contribuenti con aliquota base e del 24% per i contribuenti con aliquota superiore e aggiuntiva. Queste aliquote si applicano a tutte le tipologie di beni, comprese azioni e immobili. L'agevolazione per la cessione di beni aziendali (Business Asset Disposal Relief) è tassata al 18% a partire dal 6 aprile 2026 (rispetto al 14% del 2025/26).
Come faccio a sapere se pago la CGT al 18% o al 24%?
L'aliquota dipende dal reddito imponibile totale. Al reddito imponibile va aggiunto l'importo delle plusvalenze imponibili (al netto dell'esenzione annuale). Le plusvalenze che rientrano nella fascia di esenzione base non utilizzata (37.700 sterline per il 2026/27) sono tassate al 18%. Le plusvalenze che superano tale fascia sono tassate al 24%.
Quale aliquota di CGT pagano i fiduciari?
I fiduciari e i rappresentanti personali pagano l'imposta sulle plusvalenze (CGT) all'aliquota più elevata del 24% su tutti i guadagni. Non beneficiano di una fascia di aliquota base. L'importo annuo esente per la maggior parte dei trust è di £ 1.500 (metà dell'importo individuale).
Quando le aliquote CGT sono passate al 18% e al 24%?
Le aliquote sono state modificate il 30 ottobre 2024 nell'ambito della Legge di Bilancio Autunnale. Prima di tale data, le aliquote per i beni non immobiliari erano del 10% (base) e del 20% (maggiore). I beni immobili erano già al 18% e al 28% prima di ottobre 2024, per poi passare al 18% e al 24%.
Qual è l'aliquota CGT per l'agevolazione sulla cessione dei beni aziendali?
L'agevolazione per la cessione di beni aziendali (in precedenza denominata "agevolazione per gli imprenditori") è soggetta a un'aliquota fissa del 18% a partire dal 6 aprile 2026 (era del 10% fino al 5 aprile 2025 e del 14% per l'anno fiscale 2025/26) sulle plusvalenze qualificate fino a un limite massimo di 1 milione di sterline. Questa aliquota è disponibile per la cessione di beni aziendali qualificati, come ad esempio la totalità o parte di un'attività di ditta individuale o le quote di una società a responsabilità limitata.
Ulteriori letture
- Importo esente annuo — la soglia esentasse di £ 3.000
- Come calcolare una plusvalenza — calcolo passo passo con esempi pratici
- Imposta sulle plusvalenze (CGT) vs imposta sul reddito — comprendere la distinzione tra capitale e reddito e perché le tariffe differiscono
- Chi paga la CGT? — individui, fiduciari, società e non residenti
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