Fatti chiave
- La formula di base è: Proventi − Costi ammissibili = Guadagno (o perdita).
- Dedurre il Importo esente annuo (£ 3.000 per il 2025/26) prima di calcolare l'imposta.
- Anno corrente perdite di capitale devono essere dedotte prima dell'AEA; le perdite riportate vengono utilizzate solo per ridurre a zero i guadagni.
- L'aliquota CGT dipende dal tuo reddito imponibile totale e in quale banda rientra il guadagno.
- Quando vendi a una persona connessa, valore di mercato sostituisce il ricavato effettivo.
La formula base della CGT
Il punto di partenza per ogni calcolo dell'imposta sulle plusvalenze (CGT) è lo stesso:[1]
Proventi da cessione − Costi ammissibili = Guadagno (o perdita)
Se il risultato è positivo, si ha un guadagno imponibile. Se negativo, si ha una perdita ammissibile che può essere utilizzata per compensare altri guadagni.
Calcolo passo dopo passo
La procedura completa per calcolare la tua responsabilità CGT per un anno fiscale è la seguente:[2]
- Calcola ogni guadagno o perdita: Per ogni cessione nell'anno fiscale, calcolare i proventi meno i costi ammissibili
- Guadagni e perdite complessivi: Somma tutti i guadagni e tutte le perdite
- Dedurre le perdite dell'anno in corso: Confronta le perdite dell'anno in corso con i guadagni dell'anno in corso (obbligatorio, anche se questo ti porta al di sotto dell'AEA)
- Dedurre l'importo esente annuale: Sottrai £ 3.000 (2025/26)
- Dedurre le perdite riportate: Utilizzare le perdite degli anni precedenti solo per ridurre il guadagno netto a zero
- Applicare l'aliquota CGT: Tassare il guadagno rimanente al 18% o al 24% a seconda del livello di reddito
Proventi di smaltimento
Il ricavato della cessione è normalmente prezzo di vendita hai ricevuto. Tuttavia, in determinate situazioni il ricavato è diverso:[2]
| Situazione | Proventi utilizzati |
|---|---|
| Vendita a distanza | Prezzo di vendita effettivo |
| Regalo (nessun pagamento) | Valore di mercato alla data della donazione |
| Vendita a persona collegata | Valore di mercato alla data di vendita |
| Vendita a prezzo sottostimato a persona interessata | Valore di mercato alla data di vendita |
| Pagamento assicurativo per bene distrutto | Importo dell'assicurazione ricevuto |
| Compensazione ricevuta | Importo del risarcimento |
Costi ammissibili
I costi deducibili rientrano in tre categorie:[3]
| Categoria | Esempi |
|---|---|
| Costi di acquisizione | Prezzo di acquisto, imposta di bollo, spese legali di acquisto, costi di perizia |
| Spese di miglioramento | Costi di miglioramento del bene (ampliamenti, ristrutturazioni) — ma NON manutenzione o riparazioni |
| Costi accessori di smaltimento | Commissioni dell'agente immobiliare, commissioni dell'avvocato, costi pubblicitari, commissioni di valutazione |
Mancia: Conserva le ricevute e i registri di tutte le spese per i beni che potresti eventualmente vendere. I costi di manutenzione e riparazione sono non ammissibile per CGT: solo la spesa che aumenta il valore del bene o è accessoria all'acquisizione o alla cessione.[3]
Esempio pratico: vendita di azioni
James ha acquistato 1.000 azioni della XYZ plc a 5 sterline ciascuna nel 2018 e le vende tutte a 15 sterline ciascuna nel gennaio 2026. Il suo reddito imponibile per il 2025/26 è di 45.000 sterline (oltre la fascia di aliquota base).
| Fare un passo | Calcolo | Quantità |
|---|---|---|
| Proventi da cessione | 1.000 × £15 | £15,000 |
| Meno: costo di acquisizione | 1.000 × £5 | −£5,000 |
| Meno: commissioni di negoziazione (acquisto e vendita) | −£50 | |
| Guadagno | £9,950 | |
| Meno: Importo esente annuo | −£3,000 | |
| Guadagno imponibile | £6,950 | |
| CGT al 24% (contribuente con aliquota più alta) | £6.950 × 24% | £1,668 |
Esempio pratico: vendita di un immobile da affittare
Lisa ha acquistato un appartamento in affitto nel 2016 per 200.000 sterline (più 3.000 sterline di bollo e 1.500 sterline di spese legali). Ha speso 15.000 sterline per un'estensione del contratto nel 2019. Venderà a novembre 2025 per 320.000 sterline, pagando 5.000 sterline di spese di agenzia immobiliare e 1.200 sterline di spese legali. Il suo reddito imponibile è di 32.000 sterline.
| Fare un passo | Calcolo | Quantità |
|---|---|---|
| Proventi da cessione | £320,000 | |
| Meno: costo di acquisizione | −£200,000 | |
| Meno: imposta di bollo sull'acquisto | −£3,000 | |
| Meno: spese legali all'acquisto | −£1,500 | |
| Meno: estensione (miglioramento) | −£15,000 | |
| Meno: commissioni dell'agente immobiliare | −£5,000 | |
| Meno: spese legali in saldo | −£1,200 | |
| Guadagno | £94,300 | |
| Meno: Importo esente annuo | −£3,000 | |
| Guadagno imponibile | £91,300 | |
| Guadagno entro la fascia di tariffa base non utilizzata (£ 37.700 - £ 32.000) | £ 5.700 × 18% | £1,026 |
| Guadagno residuo a tasso più elevato | £85.600 × 24% | £20,544 |
| CGT totale | £21,570 |
Reportistica a 60 giorni: Lisa deve dichiarare questo guadagno e pagare la CGT entro 60 giorni di completamento utilizzando la dichiarazione dei redditi online HMRC . La includerà anche nella sua dichiarazione dei redditi e riceverà un credito per l'imposta già pagata.[1]
Utilizzo delle perdite di capitale
Se una cessione comporta una perdita, puoi utilizzarla per ridurre i tuoi guadagni:[2]
- Perdite dell'anno in corso vengono automaticamente dedotti dagli utili dell'anno in corso, anche se ciò porta l'utile netto al di sotto dell'AEA
- Perdite riportate degli anni precedenti vengono utilizzati solo per ridurre a zero il guadagno netto, non vengono sprecati contro l'AEA
- Le perdite di capitale possono soltanto compensare le plusvalenze: non possono ridurre il tuo reddito
- Le perdite devono essere segnalato HMRC entro quattro anni dalla fine dell'anno fiscale in cui si verificano
Domande frequenti
Come calcolo una plusvalenza?
Prendi il ricavato della cessione (l'importo a cui hai venduto), deduci i costi ammissibili (prezzo di acquisto, costi di miglioramento, costi di acquisto/vendita) e il risultato è il tuo guadagno o perdita. Quindi deduci l'importo esente annuo (£ 3.000) e le eventuali minusvalenze. Il resto è tassato al 18% o al 24%.
Quali costi posso dedurre nel calcolo della plusvalenza?
È possibile dedurre il prezzo di acquisto originale, l'imposta di bollo e le spese legali per l'acquisizione, i costi di miglioramento del bene (ma non la manutenzione o le riparazioni) e i costi accessori di vendita, come le parcelle dell'agente immobiliare e dell'avvocato.
Come vengono utilizzate le perdite di capitale?
Le perdite dell'anno in corso vengono automaticamente dedotte dagli utili dell'anno in corso, anche se ciò riduce gli utili al di sotto dell'Importo Annuo Esente. Le perdite riportate dagli anni precedenti vengono utilizzate solo nella misura in cui riducono gli utili netti a zero: non vengono sprecate ai fini dell'AEA.
Cosa succede se vendo il bene a un familiare a un prezzo basso?
Se si vende a una persona collegata (un parente stretto, una società controllata, ecc.), la cessione si considera avvenuta al valore di mercato ai fini dell'imposta sulle plusvalenze (CGT), indipendentemente dal prezzo effettivamente pagato.
Ulteriori letture
- Costi e detrazioni ammissibili — guida dettagliata su cosa puoi detrarre
- Aliquote CGT (2025/26) — come si applicano le aliquote del 18%/24%
- Importo esente annuo — la franchigia fiscale di £ 3.000
- Smaltimento di parti — come calcolare un guadagno quando si vende una parte di un bene
- CGT quando si vende un immobile in affitto — dettagli di calcolo specifici della proprietà
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