Fatti chiave
- Dal 6 aprile 2020, l'agevolazione sugli affitti si applica solo nei casi in cui occupazione condivisa con l'inquilino.
- L'agevolazione massima per gli affitti è la più basso di: £ 40.000, l'importo PRR o il guadagno derivante dal periodo di locazione.
- Prima di aprile 2020, l'agevolazione sugli affitti era disponibile per Qualunque periodo in cui una precedente casa è stata affittata, le regole sono state notevolmente limitate.
- L'agevolazione sugli affitti si applica in aggiunta a Agevolazioni per la residenza privata e il esenzione del periodo finale.
Che cosa sono gli incentivi per gli affitti?
L'esenzione per gli affitti è un'ulteriore esenzione CGT che si applica quando un immobile che soddisfa i requisiti per l'esenzione per la residenza privata è stato anche affittato come alloggio residenziale durante il periodo di proprietà. Può esentare fino a £40,000 di guadagno aggiuntivo derivante dalla CGT.[1]
I lavori di soccorso in cima a Esenzione per residenza privata ed esenzione per il periodo finale, che comportano un'ulteriore riduzione dell'utile imponibile.
Le regole post-aprile 2020
Da 6 aprile 2020, l'agevolazione sugli affitti è disponibile solo quando il proprietario occupazione condivisa con l'inquilino. Ciò significa che devi aver vissuto nell'immobile contemporaneamente all'inquilino, non semplicemente prima o dopo la locazione.[3]
In pratica, l'agevolazione si applica ora solo a:
- Inquilini: affittare una stanza della tua casa mentre continui a viverci
- Case condivise: vivere nella proprietà e affittare altre stanze agli inquilini
Il cambiamento nella pratica: Prima di aprile 2020, l'agevolazione sugli affitti era ampiamente utilizzata da chiunque avesse vissuto in un immobile e lo avesse poi affittato interamente prima di rivenderlo. La restrizione all'occupazione condivisa ha di fatto eliminato l'agevolazione per la maggior parte delle conversioni di immobili a scopo di acquisto a scopo di locazione e per le ex abitazioni completamente affittate.
A quanto ammonta l'agevolazione?
L'importo dell'agevolazione sugli affitti è più basso Di:[2]
- £40,000
- La quantità di Agevolazioni per la residenza privata (compresa l'esenzione del periodo finale)
- Il guadagno imponibile attribuibile all' periodo di tempo
Ogni singolo proprietario può richiedere fino a £ 40.000. I comproprietari possono richiedere ciascuno la propria agevolazione sugli affitti, arrivando potenzialmente a un massimo complessivo di £ 80.000 per una coppia.
Esempio pratico: occupazione condivisa
Sarah è proprietaria della sua casa da 10 anni (120 mesi). Ci ha vissuto per tutto il periodo e ha affittato una stanza libera a un inquilino per 6 di questi anni. Realizza un guadagno totale di 80.000 sterline dalla vendita.
| Fare un passo | Quantità |
|---|---|
| Guadagno totale | £80,000 |
| Agevolazioni per residenza privata (intero periodo — abitazione principale) | £80,000 |
| Guadagno imponibile dopo PRR | £0 |
In questo caso, il PRR copre l'intero guadagno poiché Sarah ha vissuto nell'immobile per tutto il periodo. L'agevolazione per l'affitto non è necessaria. L'agevolazione per l'affitto diventa rilevante solo quando il PRR non coprire l'intero guadagno, ad esempio se una parte della proprietà è stata utilizzata esclusivamente dall'inquilino e il PRR era soggetto a restrizioni.
Esempio pratico: inquilino in una parte della casa
Supponiamo che la proprietà di Mark fosse in parte utilizzata esclusivamente come appartamento separato (non come spazio abitativo condiviso). La plusvalenza è di 100.000 sterline. Il PRR copre il 70% della plusvalenza (la parte da lui occupata). Il restante 30% (30.000 sterline) si riferisce all'appartamento affittato. Mark condivideva l'abitazione con l'inquilino (avevano accesso alle aree comuni).
| Fare un passo | Quantità |
|---|---|
| Guadagno totale | £100,000 |
| PRR (70%) | £70,000 |
| Guadagno dal periodo di locazione | £30,000 |
| Agevolazioni per gli affitti: minimo tra £ 40.000, £ 70.000 o £ 30.000 | £30,000 |
| Guadagno imponibile | £0 |
Le regole precedenti ad aprile 2020 (storiche)
A titolo di riferimento, prima del 6 aprile 2020 l'agevolazione sugli affitti si applicava ogni volta che:
- La proprietà si è qualificata per il PRR in un certo momento durante la proprietà
- L'immobile (o parte di esso) è stato affittato come alloggio residenziale
- C'era nessun requisito per occupazione condivisa
Ciò ha reso possibile l'agevolazione sugli affitti per chiunque vivesse in un immobile e poi se ne andasse per affittarlo, una strategia di pianificazione fiscale molto comune. Le modifiche di aprile 2020 hanno in gran parte eliminato questo beneficio.
Transizione: Le nuove regole si applicano in base al data di smaltimento, non il periodo di locazione. Se hai venduto l'immobile a partire dal 6 aprile 2020, il nuovo requisito di occupazione condivisa si applica all'intero periodo di proprietà, anche se alcune locazioni sono avvenute prima di aprile 2020.[3]
Domande frequenti
Che cosa sono le agevolazioni per gli affitti?
L'esenzione per le locazioni è un'ulteriore agevolazione CGT disponibile quando si vende un immobile che dà diritto all'esenzione per residenza privata ed è stato affittato anche come alloggio residenziale. Da aprile 2020, si applica solo se si condivide l'abitazione con l'inquilino, ad esempio affittando una stanza in una casa in cui si vive anche.
Sono cambiate le agevolazioni per gli affitti?
Sì, in modo significativo. Prima del 6 aprile 2020, l'agevolazione sugli affitti era disponibile ogni volta che si affittava un'abitazione principale, anche se ci si era trasferiti definitivamente. Dal 6 aprile 2020, l'agevolazione si applica solo ai casi in cui si condivideva l'abitazione con l'inquilino durante il periodo di locazione.
Quanto vale l'agevolazione sugli affitti?
L'importo massimo dell'esenzione fiscale per le locazioni è il più basso tra: £40.000, l'importo dell'esenzione per la residenza privata o la plusvalenza imponibile attribuibile al periodo di locazione. In pratica, può esentare fino a £40.000 di plusvalenza aggiuntiva dalla CGT.
L'agevolazione sugli affitti si applica anche se mi sono trasferito e ho affittato l'intera proprietà?
Non applicabile alle cessioni effettuate dopo il 6 aprile 2020. Le nuove norme richiedono che l'abitazione sia condivisa con l'inquilino per il periodo di locazione. Tuttavia, è comunque possibile beneficiare dell'esenzione per gli ultimi 9 mesi e dell'agevolazione per la residenza privata per il periodo in cui si è vissuto lì.
Ulteriori letture
- Esenzione per residenza privata (PRR) — il principale sollievo per la tua casa
- CGT quando si vende un immobile in affitto — il quadro completo delle cessioni di immobili in affitto
- Vendere una seconda casa — CGT su case vacanza e seconde proprietà
- Il rapporto immobiliare CGT a 60 giorni — come segnalare una cessione immobiliare
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