Fatti chiave
- CGT su Immobili residenziali nel Regno Unito deve essere pagato entro 60 giorni della data di completamento.
- CGT su tutte le altre attività è pagato da 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale.
- I metodi di pagamento più veloci sono online banking (pagamenti più rapidi) E CHAPS — in genere lo stesso giorno o il giorno lavorativo successivo.
- Hai bisogno HMRC Riferimento di pagamento CGT per garantire che il pagamento venga assegnato correttamente.
- Se non puoi pagare in tempo, puoi richiedere un È ora di pagare accordo con HMRC .
Quando deve essere pagata la CGT
La scadenza del pagamento dipende dal tipo di bene ceduto:[1]
| Tipo di smaltimento | Scadenza del pagamento |
|---|---|
| Immobili residenziali nel Regno Unito | 60 giorni dalla data di completamento (pagato al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi entro 60 giorni) |
| Azioni, investimenti, criptovalute e altri asset | 31 gennaio dopo la fine dell'anno fiscale (ad esempio il 31 gennaio 2027 per i guadagni del 2025/26) |
| Non residente nel Regno Unito: tutte le cessioni di proprietà nel Regno Unito | 60 giorni dalla data di completamento |
Due scadenze diverse: Se vendi un immobile in affitto a settembre 2025, dovrai pagare la CGT entro 60 giorni. Se invece vendi azioni a settembre 2025, la CGT non sarà dovuta fino al 31 gennaio 2027. Si tratta di tempistiche sostanzialmente diverse, quindi assicurati di sapere quale si applica alla tua cessione.[2]
Metodi di pagamento
HMRC accetta diversi metodi per il pagamento della CGT. La tabella seguente mostra le principali opzioni e i tempi di elaborazione tipici:[1]
| Metodo | Tempo di elaborazione | Note |
|---|---|---|
| Servizi bancari online (pagamenti più rapidi) | Stesso giorno lavorativo o giorno lavorativo successivo | Disponibile 24 ore su 24, 7 giorni su 7. Utilizza i dati bancari HMRC e il tuo riferimento di pagamento. |
| CHAPS | Stesso giorno lavorativo (prima della scadenza) | Contatta la tua banca per conoscere l'orario limite. Potrebbero essere applicati dei costi. |
| Bacs | 3 giorni lavorativi | Gratuito ma più lento. Calcolare più tempo prima della scadenza. |
| Carta di debito (online) | Immediato | Paga tramite il servizio online HMRC . Solo carte di debito personali, non accettate carte di credito. |
| Addebito diretto | 3 – 5 giorni lavorativi | Deve essere impostato in anticipo tramite il tuo account online HMRC . |
| Presso la tua banca o società edile | Stesso giorno (in filiale) | Prendi la tua busta paga HMRC (se applicabile) e il tuo riferimento di pagamento. |
| Assegno postale | Consentire almeno 5 giorni lavorativi | Intestare il pagamento a "HM Revenue and Customs only". Includere il riferimento del pagamento. |
Mancia: L'online banking tramite Faster Payments è l'opzione più sicura per rispettare scadenze ravvicinate. CHAPS è il metodo più rapido, ma potrebbe comportare una commissione bancaria (in genere £20-£30). Evitate gli assegni per le dichiarazioni dei redditi a 60 giorni, poiché i tempi di elaborazione potrebbero farvi perdere la scadenza.
Ottenere il giusto riferimento di pagamento
È essenziale utilizzare il riferimento di pagamento corretto: senza di esso, HMRC potrebbe non essere in grado di allocare correttamente il pagamento.
Pagamenti per la restituzione della proprietà entro 60 giorni
Quando si presenta la dichiarazione dei redditi online entro 60 giorni, HMRC fornisce un riferimento di pagamento univoco sullo schermo. Annotatelo attentamente. Il riferimento apparirà anche nel vostro conto CGT per immobili nel Regno Unito.[2]
Pagamenti CGT autovalutati
Per la CGT pagata tramite autovalutazione (entro il 31 gennaio), il riferimento del pagamento si basa sul tuo Riferimento univoco del contribuente (UTR) a 10 cifrePuoi trovarlo nel tuo account online HMRC , nella sezione "Autovalutazione". Se stai effettuando un pagamento a saldo, la tua dichiarazione di Autovalutazione mostrerà il riferimento e l'importo dovuto.[1]
Dettagli bancari HMRC per i pagamenti CGT
Per i pagamenti bancari online o telefonici, sono necessari i dati bancari HMRC :[1]
| Dettaglio | Informazioni |
|---|---|
| Codice di ordinamento | 08 32 10 |
| Numero di conto | 12001039 |
| Nome utente | HMRC Cumbernauld |
Per garantire la corretta allocazione, includi sempre il riferimento del pagamento nel campo "riferimento" del bonifico bancario.
Pagamenti in conto
Se paghi la CGT tramite autovalutazione (per guadagni non patrimoniali), potresti anche essere soggetto a pagamenti in contoSi tratta di pagamenti anticipati per la dichiarazione dei redditi dell'anno successivo, basati sulla passività dell'anno in corso. I pagamenti in acconto sono dovuti:
- 31 gennaio durante l'anno fiscale (primo pagamento in acconto)
- 31 luglio dopo la fine dell'anno fiscale (secondo acconto)
Tuttavia, la CGT è non inclusi nei calcoli dei pagamenti in acconto. I pagamenti in acconto si basano esclusivamente sull'imposta sul reddito e sulla passività previdenziale di Classe 4. La CGT viene pagata in un'unica soluzione a saldo il 31 gennaio successivo alla chiusura dell'anno fiscale.
Cosa succede se non riesci a pagare in tempo?
Se hai difficoltà a pagare la tua fattura CGT entro la scadenza, hai delle opzioni:[3]
Accordo sul tempo di pagamento
Puoi contattare HMRC per richiedere un È ora di pagare Accordo (TTP). Si tratta di un accordo per pagare il debito a rate in un periodo di tempo concordato. Punti chiave:
- Contattare HMRC il prima possibile, idealmente Prima la scadenza del pagamento
- Puoi impostare un piano di pagamento online tramite il tuo account Government Gateway se il debito è inferiore a £ 30.000
- Per debiti più ingenti, chiamare il servizio di supporto ai pagamenti HMRC al numero 0300 200 3835
- HMRC prenderà in considerazione le tue circostanze, inclusi il tuo reddito, le tue spese e altri debiti
- Interesse continua ad accumularsi sul saldo residuo per tutta la durata dell'accordo
- Le sanzioni per ritardato pagamento possono essere evitate se il TTP viene concordato prima delle date di attivazione della sanzione
Conseguenze del ritardo nei pagamenti
Se non paghi puntualmente e non accetti un accordo TTP:
| Conseguenza | Quando si applica |
|---|---|
| Interessi di mora | Dal giorno successivo alla scadenza, al tasso base della Banca d'Inghilterra + 2,5% |
| supplemento del 5% | Se l'imposta non viene pagata entro 30 giorni dalla scadenza |
| Ulteriore supplemento del 5% | Se l'imposta non è ancora pagata 6 mesi dopo la data di scadenza |
| Supplemento aggiuntivo del 5% | Se l'imposta non è ancora pagata 12 mesi dopo la data di scadenza |
Esempio pratico: pagamento della CGT sulla vendita di una proprietà
James vende un immobile a scopo di locazione il 15 giugno 2025 per £ 350.000 e realizza una plusvalenza imponibile di £ 50.000 al netto di costi e agevolazioni fiscali. È un contribuente soggetto ad aliquota fiscale più elevata.
| Fare un passo | Dettaglio | Quantità |
|---|---|---|
| Guadagno imponibile | Dopo i costi ammissibili e le agevolazioni | £50,000 |
| Meno importo esente annuo | 2025/26 AEA | −£3,000 |
| Guadagno imponibile | £47,000 | |
| CGT al 24% | £47.000 × 24% | £11,280 |
| Scadenza del pagamento | 60 giorni dal 15 giugno 2025 | 14 agosto 2025 |
James presenta la dichiarazione dei redditi entro 60 giorni online e paga £ 11.280 tramite Faster Payments il 10 agosto 2025. Deve inoltre includere l'utile nella sua dichiarazione dei redditi 2025/26 (in scadenza il 31 gennaio 2027), richiedendo un credito per le £ 11.280 già pagate.[4]
Domande frequenti
Come posso pagare la mia imposta sulle plusvalenze?
I metodi più comuni sono l'online banking (Faster Payments), il bonifico bancario CHAPS o la carta di debito tramite il servizio online HMRC . È inoltre possibile pagare tramite addebito diretto (se impostato), presso la propria banca o società edile, oppure tramite assegno postale. Per ogni metodo è necessario il riferimento di pagamento CGT HMRC .
Quale riferimento di pagamento devo utilizzare per la CGT?
Per la dichiarazione dei redditi a 60 giorni, il riferimento del pagamento viene fornito al momento della presentazione della dichiarazione online. Per l'autovalutazione dell'imposta sulle plusvalenze (CGT), utilizzare il proprio codice fiscale univoco (UTR) a 10 cifre seguito da "K" per l'anno fiscale di riferimento. Consultare il proprio account online HMRC per il riferimento esatto.
Cosa succede se pago in ritardo la CGT?
Sui pagamenti in ritardo dalla data di scadenza vengono applicati interessi al tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5%. Per la restituzione della proprietà a 60 giorni, potrebbero essere applicate anche penali per ritardato pagamento: il 5% delle tasse non pagate a 30 giorni, un ulteriore 5% a 6 mesi e un altro 5% a 12 mesi di ritardo.
Posso pagare la mia fattura CGT a rate?
HMRC non consente automaticamente il pagamento rateale, ma se hai difficoltà a pagare puoi contattare HMRC per richiedere un accordo "Time to Pay". Si tratta di un accordo per saldare il debito in un determinato periodo di tempo, in genere fino a 12 mesi. Gli interessi continuano a maturare, ma è possibile evitare le sanzioni.
Ulteriori letture
- Scadenze per il pagamento della CGT — guida dettagliata a tutte le date di pagamento e alle sanzioni CGT
- Restituzione della proprietà entro 60 giorni (passo dopo passo) — come presentare la dichiarazione e pagare contemporaneamente
- Segnalazione della CGT nell'autovalutazione — come dichiarare i guadagni nel tuo rendiconto annuale
- Come calcolare una plusvalenza — il processo di calcolo completo
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