Base de conocimientos sobre el impuesto de sucesiones

¿Qué es el impuesto sobre sucesiones?

Conceptos básicos: qué es el IHT, la tasa del 40 % y cuándo se aplica.

¿Quién paga el impuesto sobre sucesiones?

Albaceas, representantes personales y quién es el responsable final.

Banda de tipo cero (£325.000)

El umbral libre de impuestos para las herencias, congelado hasta abril de 2028.

La banda de tasa cero de residencia

£175.000 adicionales al transferir una vivienda a descendientes directos.

Cálculo del valor del patrimonio

Activos, pasivos, donaciones y llegada al patrimonio imponible.

Transferencias Potencialmente Exentas (PET)

Regalos a personas que quedan exentas después de 7 años.

Transferencias facturables de por vida

Donaciones a fideicomisos: el cargo de entrada del 20% y el plazo de siete años.

La regla de los 7 años

Cómo sobrevivir 7 años después de una donación y eliminarla de tu patrimonio.

Alivio cónico

IHT reducido sobre donaciones realizadas entre 3 y 7 años antes de la muerte.

Exención anual (£3,000)

La asignación anual de donaciones exentas del IHT y el traslado de los montos no utilizados.

Pequeños obsequios y otras exenciones

£250 para pequeños obsequios, regalos de boda y otras bonificaciones exentas de IHT.

Donaciones de gastos normales

Donaciones ilimitadas libres de IHT realizadas regularmente a partir de ingresos excedentes.

Donaciones a la caridad y la tasa del 36%

Cómo dejar más del 10% de su patrimonio neto a caridad reduce el IHT al 36%.

Exención para cónyuges y parejas de hecho

Transferencias ilimitadas libres de IHT entre cónyuges y parejas civiles.

Alivio de la propiedad comercial (BPR)

Alivio del 50% o 100% sobre activos comerciales calificados, con cambios de abril de 2026.

Alivio de la propiedad agrícola (APR)

Alivio del IHT sobre tierras de cultivo y propiedades agrícolas.

Alivio del bosque

Aplazamiento del pago del IHT sobre el valor de la madera hasta su venta.

Exención de beneficencia y tasa del 36%

Exención total para donaciones a organizaciones benéficas y tasa de sucesiones reducida del 36%.

Fideicomisos e impuesto sobre sucesiones

Cómo se aplica el IHT a diferentes tipos de fideicomiso: discrecional, simple y con interés en la posesión.

IHT sobre la creación de fideicomisos

Cargo de entrada del 20% sobre transferencias vitalicias sujetas a pago a fideicomiso.

Cargos por el décimo aniversario

La carga periódica sobre los fideicomisos de propiedad relevantes: hasta el 6% cada 10 años.

Cargos de salida de los fideicomisos

IHT cuando el capital sale de un fideicomiso de propiedad relevante entre aniversarios.

Descripción general de sucesiones e IHT

Cómo interactúan la sucesión y el IHT: el cronograma desde la muerte hasta la concesión.

El formulario IHT400

Cuenta de Impuesto sobre Sucesiones de HMRC : qué cubre y cómo completarla.

Fincas exceptuadas

Informes más sencillos cuando un patrimonio cae por debajo del umbral del IHT.

Pago del IHT (Opción de cuotas)

Cómo pagar, cuándo pagar y distribuir la factura en 10 años.

Banda de tasa cero transferible

Reclamar el NRB no utilizado del cónyuge fallecido, lo que potencialmente duplica el umbral.

Conceptos básicos de planificación del IHT

Estrategias fundamentales para reducir o eliminar su obligación tributaria en materia de sucesiones.

Uso de fideicomisos para la planificación del IHT

Fideicomisos discrecionales, fideicomisos simples y planes de préstamos para la planificación patrimonial.

Seguro de vida e IHT

Redactar pólizas en fideicomiso para que el pago quede fuera de su patrimonio.

Planificación testamentaria e IHT

Cómo la estructura de su testamento afecta el IHT: legados del NRB, fideicomisos flexibles y más.

Historial de tasas y umbrales del IHT

Bandas y tasas históricas de tipo cero del IHT desde 1986 hasta el año actual.

Fechas clave del IHT

Plazos importantes: 6 meses para el pago, 12 meses para la cuenta, y más.

Glosario del IHT

Definiciones en lenguaje sencillo de términos y acrónimos del impuesto sobre sucesiones.