What is the entry charge on a trust?

The entry charge is the immediate IHT liability when you settle assets into a relevant property trust. It is charged at 20% on the amount by which the transfer (plus any other CLTs in the previous 7 years) exceeds the nil-rate band of £325,000.

If the settlor pays the IHT (rather than the trustees), the tax payment itself is treated as an additional gift to the trust. The transfer must be “grossed up” to include the tax. At the 20% lifetime rate, grossing up means the effective rate on the net gift is 25%.

Can I create a trust with no IHT to pay?

Yes. If the value settled into the trust (plus any CLTs in the previous 7 years) is within the £325,000 nil-rate band, no lifetime IHT is due. This is the most common approach — many trusts are deliberately funded within the NRB.

What happens if I die within 7 years of creating the trust?

The CLT is recalculated at the 40% death rate instead of the 20% lifetime rate. Credit is given for any lifetime tax already paid. Taper relief applies if you survived more than 3 years. There is no refund if the recalculated amount is less than the lifetime tax.

IHT sobre la creación de fideicomisos

Cuando usted establece activos en un fideicomiso de propiedad relevante, la transferencia es una transferencia vitalicia gravable (CLT, por sus siglas en inglés): si excede la banda de tasa cero, se aplica un cargo de IHT inmediato del 20 % sobre el exceso.

Por el #GoFile equipo Última actualización: marzo de 2026

Datos clave

La creación de un fideicomiso de propiedad relevante (por ejemplo, un fideicomiso discrecional) es una transferencia facturable de por vida (CLT).
El tasa de vida útil es del 20% sobre cualquier cantidad que supere el tramo exento de impuestos (325.000 libras esterlinas para 2026/27).
Si el el donante paga el IHT, el pago del impuesto debe ser “bruto”, lo que hace que la tasa efectiva sea del 25%.
CLT en el los últimos 7 años reducir la banda de tipo de interés cero disponible para una nueva transferencia.
Si el fideicomitente muere dentro de 7 años, el CLT se recalcula a la tasa de mortalidad del 40%, con crédito por los impuestos pagados durante toda la vida.

El cargo de entrada para la creación de fideicomisos

Cuando se depositan activos en un fideicomiso de propiedad relevante (más comúnmente un fideicomiso discrecional), la transferencia se clasifica como una transferencia facturable de por vida (CLT). A diferencia de las transferencias potencialmente exentas (PET), un CLT está sujeto inmediatamente al IHT a una tasa vitalicia del 20%.^[1]

El cargo solo se aplica al monto en que el CLT excede la banda de tasa cero disponible. La mayoría de las personas planean que las liquidaciones de fideicomisos se mantengan dentro del NRB, por lo que, en la práctica, muchos fideicomisos se crean sin que se deba pagar el IHT inmediatamente.

Cálculo del coste de entrada

El cálculo sigue estos pasos:^[2]

Determinar el valor de los activos que se depositarán en el fideicomiso
Agregue cualquier otro CLT fabricado en el los últimos 7 años
Restar la franja exenta de impuestos (325.000 libras esterlinas para el ejercicio 2026/27)
Cobrar el IHT al 20% sobre cualquier exceso

Ejemplo: Sarah deposita £400,000 en un fideicomiso discrecional. No ha realizado otros CLT en los últimos 7 años. Las primeras £325,000 están cubiertas por el NRB. El excedente es de £75,000. Impuesto sobre el Valor Añadido (IHT) vitalicio (pago de los fideicomisarios): £75,000 × 20% = £15,000.

Aumentando brutamente

Si el el fideicomitente paga El IHT, en lugar de los fideicomisarios, considera el pago del impuesto como una transferencia adicional de valor. El CLT debe ser "bruto" para incluir el impuesto:^[3]

¿Quién paga el impuesto?	Tarifa aplicada	¿Es necesario aumentar el salario bruto?	Tasa efectiva sobre donaciones netas
Fideicomisarios (del fondo fiduciario)	20%	No	20%
Fideicomitente	20% (sobre el bruto)	Sí	25% (efectivo)

Fórmula de cálculo bruto: Transferencia bruta = Donación neta ÷ 0,80 (por el excedente por encima del NRB).

Consejo práctico: Por lo general, resulta más eficiente desde el punto de vista fiscal para fideicomisarios Pagar el IHT con el fondo fiduciario, evitando así el aumento bruto. Si el fideicomitente paga £75,000 adicionales al NRB, se generarían impuestos de £18,750 (en lugar de £15,000) debido al aumento bruto.

Uso de la banda de tasa cero

La banda de tasa cero es un recurso compartido. Cualquier CLT en los 7 años previos a una nueva transferencia reduce el NRB disponible:^[2]

Los CLT se establecen contra el NRB en orden cronológico
Las PET fallidas (en las que el donante falleció dentro de los 7 años) también utilizan el NRB
El NRB en el hora de la transferencia actual Se utiliza para el cálculo de la vida útil.
Después de 7 años, los CLT anteriores se eliminan del total acumulado, lo que libera al NRB para nuevas transferencias

Muerte en 7 años

Si el fideicomitente muere dentro de los 7 años de la creación del fideicomiso, el CLT se vuelve a calcular al tasa de mortalidad (40%):^[1]

Se utiliza el NRB en la fecha de fallecimiento (no el NRB en la fecha del CLT)
Cualquier exceso sobre el NRB se grava al 40%.
Crédito Se otorga por el impuesto vitalicio ya pagado
Alivio cónico Se aplica si el fideicomitente sobrevivió más de 3 años.
No se otorga ningún reembolso si el impuesto recalculado es menor que el impuesto vitalicio.

Fideicomisos múltiples

Cuando un fideicomitente crea varios fideicomisos inmobiliarios relevantes el mismo día o después del 6 de junio de 2014, la banda de tipo cero se divide equitativamente entre ellos para calcular los gastos de 10 años y de salida. Esto evita la aparente ventaja de crear varios fideicomisos para multiplicar el NRB.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el cargo de entrada a un fideicomiso?

La tasa de entrada es la obligación tributaria inmediata del IHT al transferir activos a un fideicomiso inmobiliario pertinente. Se aplica un 20 % sobre el importe en que la transferencia (más cualquier otro fideicomiso inmobiliario de los 7 años anteriores) supere el límite de £325.000.

¿Qué es el grossing up?

Si el fideicomitente paga el IHT (en lugar de los fideicomisarios), el pago del impuesto se considera una donación adicional al fideicomiso. La transferencia debe ser "incrementada" para incluir el impuesto. Con una tasa vitalicia del 20%, la incremen-tación significa que la tasa efectiva sobre la donación neta es del 25%.

¿Puedo crear un fideicomiso sin pagar IHT?

Sí. Si el valor depositado en el fideicomiso (más cualquier CLT de los 7 años anteriores) se encuentra dentro del límite de £325,000, no se debe pagar el IHT vitalicio. Este es el enfoque más común; muchos fideicomisos se financian deliberadamente dentro del NRB.

¿Qué sucede si muero dentro de los 7 años de haber creado el fideicomiso?

El CLT se recalcula a la tasa de mortalidad del 40% en lugar de la tasa vitalicia del 20%. Se otorga crédito por cualquier impuesto vitalicio ya pagado. Se aplica una reducción gradual si se sobrevive más de 3 años. No hay reembolso si el monto recalculado es inferior al impuesto vitalicio.

Lecturas adicionales

Fideicomisos e impuesto sobre sucesiones — los diferentes tipos de fideicomiso y su tratamiento IHT
Cargos por el décimo aniversario — el cargo periódico después de la creación
Cargos de salida de los fideicomisos — cargos cuando se distribuye el capital
Transferencias facturables de por vida — las normas CLT más amplias
La banda de tasa cero — los CLT umbral se establecen en función de

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Fuentes

Impuesto sobre sucesiones: donaciones — GOV.UK
IHTM14501 – Transferencias vitalicias: transferencias vitalicias sujetas a impuestos — HMRC
IHTM14601 – Ajuste bruto — HMRC