Datos clave
- Los patrimonios exceptuados no no Necesita un formulario IHT400 completo: los detalles del IHT están incluidos en la solicitud de sucesión.
- Hay tres categorías: de bajo valor fincas, eximir patrimonios (cónyuge/organización benéfica), y domicilio en el extranjero fincas.
- Desde enero de 2022, los umbrales se redujeron significativamente aumentó, lo que significa que más propiedades califican como exceptuadas.
- Para una finca de bajo valor, el valor bruto no debe exceder el NRB (incluido cualquier NRB transferible).
- Para un patrimonio exento, el valor bruto puede ser de hasta £3 millones si el exceso pasa a un cónyuge o a una organización benéfica.
¿Qué es un patrimonio exceptuado?
Un patrimonio exceptuado es aquel que cumple las condiciones específicas establecidas en el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones (Entrega de Cuentas) (Patrimonios Exentos). Para estos patrimonios, los representantes personales no necesitan presentar el formulario IHT400 completo a HMRC . En su lugar, la información del IHT se incluye directamente en la solicitud de sucesión.[1]
Desde enero de 2022, las normas sobre patrimonios exceptuados se han simplificado significativamente, lo que significa que la gran mayoría de los patrimonios del Reino Unido (alrededor del 90%) ahora califican para este proceso simplificado.
Tres categorías de patrimonio exceptuado
Existen tres categorías de patrimonio exceptuado:[2]
1. Patrimonios exceptuados de bajo valor
La categoría más común. Las condiciones son:
- El valor bruto no exceda la banda de tasa cero disponible (hasta £650,000 si está disponible un NRB transferible de un cónyuge fallecido)
- El fallecido fue Domicilio en el Reino Unido a lo largo de
- Los activos extranjeros no exceden £100,000
- La finca no incluye propiedad establecida (con excepciones limitadas)
- Especificado transferencias de por vida no exceda las £250.000
2. Patrimonios exceptuados exentos
Para patrimonios de mayor tamaño en los que el excedente pasa a beneficiarios exentos:
- El valor bruto no excede 3 millones de libras
- El patrimonio neto gravable (después de las exenciones para cónyuge/pareja civil y organizaciones benéficas) se encuentra dentro de la banda de tipo cero disponible
- El exceso por encima del NRB pasa íntegramente a un cónyuge sobreviviente/pareja civil o a caridad
- El fallecido tenía su domicilio en el Reino Unido.
3. Patrimonios exceptuados con domicilio en el extranjero
Para personas fallecidas no domiciliadas en el Reino Unido:
- El fallecido fue nunca domiciliado en el Reino Unido
- El Bienes raíces en el Reino Unido el valor no exceda de £150.000
- El patrimonio consta únicamente de activos del Reino Unido (sin intereses de propiedad establecidos)
Punto clave: Incluso si un patrimonio califica como exceptuado, HMRC se reserva el derecho de solicitar un IHT400 completo dentro de 35 días De la concesión de la sucesión. Los representantes personales deben conservar registros completos en caso de que esto ocurra.
Patrimonios exceptuados vs. no exceptuados
| Característica | Patrimonio exceptuado | Patrimonio no exceptuado |
|---|---|---|
| Se requiere formulario HMRC | Ninguno (detalles del IHT en la solicitud de sucesión) | IHT400 + horarios |
| IHT a pagar | No | Depende del valor de la propiedad |
| Valor bruto máximo | £650.000 (de bajo valor) o £3 millones (exento) | Sin límite |
| Cronología de la sucesión | Más rápido: sin demoras en el procesamiento HMRC | Más lento: espere el recibo HMRC |
| Riesgo de consulta HMRC | HMRC puede solicitar el IHT400 en un plazo de 35 días | HMRC puede realizar consultas durante un máximo de 20 años |
Los cambios de enero de 2022
A partir del 1 de enero de 2022, las normas sobre patrimonios exceptuados se reformaron sustancialmente:[3]
- El Formulario IHT205 Se abolió: la información sobre los bienes exceptuados ahora forma parte de la solicitud de sucesión.
- El umbral de patrimonio exento Se elevó a £3 millones (de £1 millón)
- El umbral de donación vitalicia se elevó a £250.000
- El condición de confianza Se flexibilizó para permitir intereses de fideicomiso individuales de hasta £250.000
- El resultado: aproximadamente 90% de los patrimonios no contribuyentes Ya no es necesario completar ningún formulario HMRC
Consejo práctico: Incluso en el caso de patrimonios exceptuados, es recomendable preparar una declaración completa de bienes, como si se completara un formulario IHT400. Esto garantiza la precisión de los valores sucesorios y proporciona evidencia si HMRC solicita posteriormente una declaración completa.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un patrimonio exceptuado?
Un patrimonio exceptuado cumple ciertas condiciones que permiten la declaración simplificada del IHT. En lugar de completar el formulario IHT400, los representantes personales incluyen la información del IHT en la solicitud de sucesión. No se adeudan impuestos sobre un patrimonio exceptuado que cumpla los requisitos.
¿Cuáles son las condiciones para un patrimonio exceptuado de bajo valor?
El valor bruto del patrimonio no debe superar la banda de tipo cero disponible (incluido cualquier impuesto de renta no convertible transferible de un cónyuge fallecido). El patrimonio debe estar íntegramente domiciliado en el Reino Unido, con activos extranjeros especificados que no superen las 100.000 libras esterlinas. También se aplican ciertas condiciones de fideicomiso y donaciones en vida.
¿Puede exceptuarse una herencia valorada en más de 325.000 libras esterlinas?
Sí. Si se dispone de un NRB transferible de un cónyuge fallecido, el límite puede ser de hasta 650.000 libras esterlinas. Además, los patrimonios exceptuados pueden tener un valor bruto de hasta 3 millones de libras esterlinas si el excedente del NRB se transfiere a un cónyuge/pareja civil o a una organización benéfica.
¿Qué cambió en enero de 2022?
A partir del 1 de enero de 2022, las normas sobre patrimonios exceptuados se flexibilizaron considerablemente. Se eliminó el formulario IHT205 y la declaración del IHT para patrimonios exceptuados se trasladó a la solicitud de sucesión. Se elevaron los umbrales y se simplificaron las condiciones, lo que significa que alrededor del 90 % de los patrimonios ahora se consideran exceptuados.
Lecturas adicionales
- El formulario IHT400 — la cuenta completa del IHT para los patrimonios no exceptuados
- Descripción general de sucesiones e IHT — cómo interactúan la sucesión y el IHT
- Banda de tasa cero transferible — aumentar el umbral del patrimonio exceptuado
- La banda de tasa cero — el umbral de £325.000
¿Busca un software de impuestos sencillo?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras