Datos clave
- A concesión de sucesión (o cartas de administración) otorga autoridad legal para gestionar los bienes del fallecido.
- El IHT normalmente debe ser pagado antes Se concede la concesión testamentaria, lo que crea un desafío de flujo de caja para los ejecutores.
- Los ejecutores pueden utilizar el Plan de pago directo pagar el IHT desde las cuentas bancarias del fallecido antes de la sucesión.
- Para fincas exceptuadas, no se necesita el formulario IHT400: la información del IHT se incluye en la solicitud de sucesión.
- El proceso de sucesión suele tardar 3–12 meses dependiendo de la complejidad del patrimonio.
¿Qué es la sucesión?
La sucesión es el proceso legal mediante el cual el testamento de una persona fallecida es validado por el tribunal y los albaceas designados están autorizados a administrar el patrimonio. Si no hay testamento, el tribunal lo emite. cartas de administración En cambio, el proceso a menudo se denomina “obtención de una concesión de administración”.[1]
La concesión de un testamento (o cartas de administración) se conoce colectivamente como concesión de representación. Otorga a los representantes personales (RP) la autoridad legal para recaudar activos, pagar deudas, liquidar el IHT y distribuir el patrimonio a los beneficiarios.
El vínculo entre el IHT y la sucesión
El IHT y la sucesión están estrechamente relacionados porque HMRC exige que el IHT se pague o se confirme que no se debe. antes La concesión de sucesión se expide:[2]
- Para los patrimonios en los que se debe pagar IHT: se debe presentar el formulario IHT400 y se debe realizar el impuesto (o al menos el pago inicial) antes de que pueda procederse con la solicitud de sucesión.
- Para fincas exceptuadas:Los detalles del IHT se incluyen en la solicitud de sucesión en sí; no se necesita un IHT400 por separado
- El registro de sucesiones no emitirá la concesión hasta que HMRC haya confirmado la recepción de la cuenta IHT (o haya confirmado que el patrimonio califica como exceptuado).
El desafío del flujo de caja: Los albaceas deben pagar el IHT antes de que se otorgue la sucesión, pero no pueden acceder a los bienes del difunto hasta que se haya concedido la sucesión. Plan de pago directo Resuelve esto permitiendo que los bancos transfieran fondos directamente a HMRC desde las cuentas del fallecido.[3]
El proceso sucesorio paso a paso
| Paso | Acción | Marco de tiempo típico |
|---|---|---|
| 1 | Registrar la defunción y obtener el certificado de defunción | Dentro de 5 días |
| 2 | Identificar y valorar todos los activos y pasivos del patrimonio | 2–8 semanas |
| 3 | Formularios IHT completos (IHT400 o declaración de patrimonio exceptuado) | 1–4 semanas |
| 4 | Pague cualquier IHT adeudado (utilizando el Plan de Pago Directo si es necesario) | Antes de la solicitud de sucesión |
| 5 | Presentar la solicitud de sucesión al Registro de Sucesiones | Después de liquidar el IHT |
| 6 | Se emitió la concesión de sucesión | 4–8 semanas después de la aplicación |
| 7 | Recolectar activos, pagar deudas, distribuir patrimonio | 2–6 meses |
El sistema de pago directo
El Plan de Pago Directo (también conocido como el "Plan de Pago por Duelo") permite a los ejecutores organizar que los bancos y las sociedades de crédito hipotecario transfieran dinero directamente desde las cuentas del fallecido a HMRC para pagar el IHT:[3]
- La mayoría de los principales bancos participan en el plan.
- El albacea solicita al banco que realice un pago utilizando números de referencia de HMRC
- El banco transfiere los fondos directamente a HMRC ; el albacea no necesita acceder a la cuenta.
- NS&I (National Savings & Investments) también participa en Bonos Premium y certificados de ahorro.
Cuándo puede que no sea necesaria la sucesión
La sucesión no siempre es necesaria. Las situaciones comunes en las que puede ser innecesaria incluyen:
- El patrimonio se compone únicamente de bienes de propiedad conjunta que pasan por supervivencia
- Los activos están por debajo del umbral establecido por cada banco (normalmente entre £5000 y £50 000)
- Todos los activos se mantienen en confianza y no forman parte del patrimonio
- La finca es muy pequeña y no tiene propiedad.
Importante: Incluso si no se requiere la sucesión, es posible que deba declarar el patrimonio a HMRC a efectos del IHT. La obligación de declarar el IHT es independiente del requisito de sucesión.
Responsabilidades del albacea
Los representantes personales son legalmente responsables de:
- Valorar el patrimonio con precisión para el IHT
- Completar los formularios correspondientes HMRC
- Pagar cualquier IHT adeudado dentro de los 6 meses posteriores al final del mes del fallecimiento
- Solicitud de sucesión
- Distribuir el patrimonio según el testamento (o reglas de sucesión intestada)
- Llevar una contabilidad adecuada de la administración del patrimonio
Preguntas frecuentes
¿Qué es la sucesión?
La sucesión es el proceso legal que acredita la validez de un testamento y autoriza a los albaceas a administrar los bienes del difunto. Si no hay testamento, el proceso equivalente produce "cartas de administración" y los administradores se determinan según las normas de sucesión intestada. Ambos se denominan colectivamente "otorgamiento de representación".
¿Siempre necesito un proceso sucesorio?
No siempre. La sucesión puede no ser necesaria si el patrimonio es muy pequeño, si todos los bienes eran de propiedad conjunta y se transmiten por derecho de supervivencia, o si todos los bienes se mantienen en fideicomiso. Sin embargo, la mayoría de los bancos e instituciones exigen la concesión de la sucesión para bienes que superen cierto valor (normalmente entre £5000 y £50 000).
¿Cómo pago el IHT antes de tener acceso al patrimonio?
El Plan de Pago Directo de HMRC permite a los albaceas gestionar que bancos y sociedades de crédito hipotecario transfieran fondos directamente de las cuentas del fallecido a HMRC para el pago del IHT. Esto soluciona el dilema del huevo y la gallina: tener que pagar el IHT antes de recibir la sucesión.
¿Cuánto tiempo tarda la sucesión?
Una herencia simple puede tardar de 3 a 6 meses. Las herencias complejas con IHT, múltiples propiedades o disputas pueden tardar 12 meses o más. La subvención se suele emitir en un plazo de 4 a 8 semanas tras la presentación de la solicitud, pero la recaudación y distribución de los activos requiere más tiempo.
Lecturas adicionales
- El formulario IHT400 — cuándo y cómo completar la cuenta completa del IHT
- Fincas exceptuadas — informes simplificados cuando no se necesita IHT400
- Pago del IHT (Opción de cuotas) — plazos y formas de pago
- ¿Quién paga el impuesto sobre sucesiones? — responsabilidad del albacea y del beneficiario
- Fechas clave del IHT — plazos importantes en el proceso sucesorio
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