Datos clave
- El IHT se debe 6 meses a partir del final del mes en que la persona falleció.
- Se cobran intereses sobre cualquier IHT que no se pague en la fecha límite, incluso si opción de pago a plazos se utiliza
- El Opción de pago a plazos de 10 años Está disponible para activos calificados: terrenos, propiedades, ciertas acciones e intereses comerciales.
- El Plan de pago directo permite que el IHT se pague desde las cuentas bancarias del fallecido antes de la sucesión.
- Los albaceas también pueden pagar mediante transferencia bancaria, cheque o a través de los ahorros del fallecido (NS&I).
¿Cuándo vence el IHT?
El impuesto sobre sucesiones debe pagarse dentro de 6 meses Desde el final del mes en que falleció la persona. Se cobran intereses a partir de esta fecha sobre cualquier impuesto no pagado.[1]
Por ejemplo:
| Fecha de fallecimiento | Fecha límite de pago del IHT |
|---|---|
| 15 de enero de 2026 | 31 de julio de 2026 |
| 3 de junio de 2026 | 31 de diciembre de 2026 |
| 28 de octubre de 2025 | 30 de abril de 2026 |
Punto clave: En la práctica, los ejecutores generalmente deben pagar el IHT. antes Se concede la sucesión, ya que el registro de sucesiones exige la confirmación del pago del IHT. Esto suele implicar el pago en un plazo de 3 a 4 meses tras el fallecimiento.
Métodos de pago
El IHT se puede pagar mediante varios métodos:[1]
- Plan de pago directo — fondos transferidos directamente desde las cuentas bancarias del fallecido a HMRC (ver a continuación)
- Transferencia bancaria (CHAPS/Pagos más rápidos) — utilizando los datos bancarios de HMRC y el número de referencia del IHT
- Controlar — a nombre de “HM Revenue and Customs” con la referencia IHT en el reverso
- NS&I — Los productos de Ahorro Nacional se pueden reembolsar directamente a HMRC
- Aceptación en lugar — HMRC puede aceptar artículos patrimoniales (arte, artefactos, tierras) en lugar del IHT
El sistema de pago directo
El Plan de Pago Directo resuelve el dilema del huevo y la gallina: tener que pagar el IHT antes de la sucesión. Funciona de la siguiente manera:[3]
- Completar formulario IHT423 para cada banco o sociedad de crédito hipotecario que tenga los fondos del fallecido
- Incluya la referencia de pago HMRC del IHT400
- Envíe el formulario al banco (junto con el certificado de defunción)
- El banco transfiere la cantidad especificada directamente a HMRC
- HMRC emite un recibo, que se utiliza para la solicitud de sucesión.
La opción de pago a plazos de 10 años
Para ciertos tipos de activos, los representantes personales pueden optar por pagar el IHT en 10 cuotas anuales iguales En lugar de un pago único. El primer plazo vence en el plazo habitual de seis meses.[2]
Activos calificados
- Tierras y propiedades (propiedad absoluta o arrendamiento)
- Interés comercial o societario
- Acciones o valores otorgando el control de la empresa (>50% de derechos de voto)
- Acciones no cotizadas (cumpliendo ciertas condiciones)
- Madera Sujeto a alivio forestal
Intereses sobre cuotas
| Tipo de activo | Tratamiento de intereses |
|---|---|
| Terrenos, propiedades y algunos activos comerciales | Interés sólo en pagos atrasados (sin intereses en futuras cuotas) |
| Acciones y valores | Interés sobre el saldo pendiente total a partir de la fecha de vencimiento |
Importante: Si un activo calificado es vendidoTodas las cuotas restantes vencen de inmediato. Esta opción está diseñada para patrimonios con abundantes activos pero escasos recursos: una vez liquidado el activo, se debe pagar el impuesto completo.
Tasas de interés del IHT
HMRC cobra intereses por pagos atrasados del IHT. El tipo de interés se establece por ley y se ajusta a los cambios en el tipo base del Banco de Inglaterra. El tipo actual se puede consultar en GOV.UK. Los intereses se devengan desde la fecha límite de pago (6 meses después del final del mes del fallecimiento) hasta que se recibe el pago.[2]
Por el contrario, si HMRC debe un reembolso (por ejemplo, después de que un patrimonio se revalúa a la baja), se pagan intereses sobre el pago en exceso desde la fecha de pago hasta la fecha de reembolso, pero a una tasa de "reembolso" más baja.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se debe pagar el IHT?
El IHT vence 6 meses después del final del mes en que falleció la persona. Por ejemplo, si alguien fallece el 10 de mayo, el IHT vence el 30 de noviembre. Los intereses se acumulan desde la fecha de vencimiento sobre cualquier saldo pendiente, incluso si ha optado por pagar a plazos.
¿Qué es la opción de pago en cuotas?
Para los activos que cumplen los requisitos (principalmente terrenos, propiedades, participaciones mayoritarias y acciones no cotizadas), puede optar por pagar el IHT en 10 cuotas anuales iguales. La primera cuota vence en el plazo habitual de 6 meses. Se cobran intereses sobre el saldo pendiente, aunque para algunos activos (especialmente terrenos y propiedades), solo se cobran intereses sobre las cuotas atrasadas.
¿Qué pasa si se vende el activo?
Si se vende un activo que cumple los requisitos y está sujeto a la opción de pago a plazos, todas las cuotas restantes vencen de inmediato. Esto se debe a que esta opción está diseñada para ayudar cuando el patrimonio tiene muchos activos pero escaso efectivo: una vez vendido el activo, el efectivo está disponible para pagar el impuesto.
¿Cómo utilizo el sistema de Pago Directo?
Contacte al banco del fallecido con el formulario IHT423 completo (o el formulario de duelo del propio banco) y la referencia de pago de HMRC del IHT400. El banco transferirá los fondos directamente a HMRC . Esto permite pagar el IHT antes de la sucesión.
Lecturas adicionales
- Descripción general de sucesiones e IHT — cómo encaja el IHT en el proceso sucesorio
- El formulario IHT400 — la cuenta completa del IHT y los anexos
- Fechas clave del IHT — todos los plazos de un vistazo
- Cálculo del valor del patrimonio — valoración del patrimonio para el IHT
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