How does the £3,000 annual exemption work?

Each tax year (6 April to 5 April), you can give away up to £3,000 in total without it being subject to IHT. You can give it to one person or split it among several people. The exemption is set against gifts in the order they are made during the year.

Can I carry forward my unused annual exemption?

Yes, but only for one year. If you did not use any of your £3,000 exemption in the previous tax year, you can carry it forward and combine it with the current year’s exemption, giving you up to £6,000. You must use the current year’s exemption first.

Can I use the annual exemption on the same person as the £250 small gifts exemption?

Yes. The annual exemption and the small gifts exemption are separate. However, the £250 small gifts exemption cannot be used to top up a larger gift. If you give someone £3,250, the first £3,000 uses your annual exemption, but the remaining £250 is not covered by the small gifts exemption (it applies only to gifts of £250 or less to a particular person).

Does the annual exemption apply to gifts into trust?

Yes. The annual exemption can be set against any type of transfer, including gifts into trust (CLTs). This can reduce or eliminate the immediate lifetime charge.

Exención anual (£3,000)

Datos clave

Puedes regalar £3,000 por año fiscal libre de IHT — la exención anual.
Si no utilizó la exención del año anterior, puede llevarlo adelante un año (donando hasta £6.000).
La exención se aplica a: donante, no a cada destinatario.
Se aplica después otras exenciones específicas (pequeños regalos, regalos de boda, etc.).
La exención anual ha sido de £3.000 desde 1981 y nunca se ha incrementado.

¿Qué es la exención anual?

La exención anual es una simple asignación del IHT: cada individuo puede donar hasta £3,000 por año fiscal (del 6 al 5 de abril) sin que las donaciones estén sujetas al Impuesto sobre Sucesiones. La exención se aplica inmediatamente; no es necesario que sobrevivan 7 años.^[1]

Los £3.000 son un por donante Límite, no por destinatario. Puedes dárselo todo a una persona o repartirlo entre varias.

Traslado de la exención no utilizada

Si no utiliza toda su exención anual en un año fiscal, el monto no utilizado se puede trasladar al siguiente Sólo el próximo año fiscal. Esto significa:^[2]

Exención máxima en cualquier año: £6,000 (£3.000 año en curso + £3.000 acumulados)
Debes utilizar el exención del año en curso primero
Los importes no utilizados no pueden trasladarse a un período superior a un año
Si no haces ningún regalo este año, puedes trasladar £3000 al año que viene, pero si aún no los usas, se pierden.

Ejemplo: En el año fiscal 2024/25, no hace donaciones. En el año fiscal 2025/26, dona £5000 a su hija. Las primeras £3000 utilizan su exención del año fiscal 2025/26. Las siguientes £2000 utilizan su exención trasladada del año fiscal 2024/25. Solo el excedente de £0 es una transferencia potencialmente exenta. La totalidad de las £5000 está exenta.

Cómo se aplica la exención anual

La exención anual se aplica a los obsequios en orden cronológico Durante el año fiscal. Se aplica después cualquier exención específica que pueda aplicarse a un regalo en particular (como la exención para regalos pequeños o la exención para regalos de boda).^[2]

Esto significa:

En primer lugar, verifique si alguna exención específica cubre el regalo.
Luego aplique la exención anual a cualquier donación restante no exenta.
Cualquier saldo que supere la exención anual es un PET o CLT

Exención anual para parejas casadas

Cada cónyuge o pareja de hecho tiene su propia exención anual de £3,000. Por lo tanto, una pareja casada puede donar £6.000 por año entre ellos (o £12.000 si ambos trasladan la exención no utilizada de un año anterior).^[1]

Las transferencias entre cónyuges están exentas bajo la exención para cónyuges separados, por lo que la exención anual se utiliza mejor para obsequios a hijos, nietos u otros beneficiarios.

Usos prácticos

Regalos habituales para los niños: Donar £3.000 cada año para reducir el patrimonio gradualmente
Complementar regalos más grandes: Utilice la exención anual para reducir el valor imponible de un obsequio más grande (por ejemplo, un obsequio de £53 000 se convierte en un PET de £50 000 después de la exención)
Contribuciones fiduciarias: Utilice la exención para reducir el valor imponible de un CLT
Combinado con otras exenciones: Utilice la exención anual junto con la exención de obsequios pequeños y la exención de obsequios de boda para obtener la máxima donación libre de impuestos.

Una nota sobre la historia

La exención anual ha sido de 3.000 libras desde 1981. A diferencia de la mayoría de los umbrales impositivos, nunca se ha incrementado, ni siquiera por inflación. Si se hubiera mantenido al ritmo del RPI, hoy sería de aproximadamente 12.000 libras. La exención congelada significa que su valor real se erosiona cada año.

Preguntas frecuentes

¿Cómo funciona la exención anual de £3.000?

Cada año fiscal (del 6 al 5 de abril), puede donar hasta £3000 en total sin estar sujeto al IHT. Puede donarlo a una persona o repartirlo entre varias. La exención se aplica a las donaciones en el orden en que se realizan durante el año.

¿Puedo trasladar mi exención anual no utilizada?

Sí, pero solo por un año. Si no utilizó su exención de £3000 en el ejercicio fiscal anterior, puede transferirla y combinarla con la exención del año en curso, lo que le permitirá obtener hasta £6000. Debe utilizar primero la exención del año en curso.

¿Puedo utilizar la exención anual para la misma persona que la exención para pequeños obsequios de £250?

Sí. La exención anual y la exención para pequeñas donaciones son independientes. Sin embargo, la exención para pequeñas donaciones de £250 no se puede utilizar para complementar una donación mayor. Si dona £3250, las primeras £3000 se aplican a su exención anual, pero las £250 restantes no están cubiertas por la exención para pequeñas donaciones (solo se aplica a donaciones de £250 o menos). a una persona en particular).

¿Se aplica la exención anual a las donaciones en fideicomiso?

Sí. La exención anual puede aplicarse a cualquier tipo de transferencia, incluidas las donaciones a fideicomisos (CLT). Esto puede reducir o eliminar el cargo vitalicio inmediato.

Lecturas adicionales

Pequeños obsequios y otras exenciones — las exenciones de £250 y de boda
Donaciones de gastos normales — obsequios exentos ilimitados de ingresos
Transferencias potencialmente exentas — obsequios que superen la exención anual
La regla de los 7 años — el cronograma para los obsequios anteriores a las exenciones

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Fuentes

Impuesto sobre sucesiones: donaciones — GOV.UK
IHTM14141 – Exención anual — HMRC