Datos clave
- El IHT se cobra a 40% sobre el patrimonio imponible por encima de la banda de tipo cero (o 36% Si el 10% o más del patrimonio neto se destina a obras de caridad).
- El banda de tasa cero es de £325.000 por persona, congelado al menos hasta abril de 2028.
- El banda de tipo cero de residencia suma hasta £175.000 cuando una casa pasa a descendientes directos.
- Transferencias entre cónyuges y parejas de hecho normalmente están exentos del IHT.
- De Abril de 2026Las pensiones heredadas se incluirán en el ámbito del IHT.
Cómo funciona el impuesto de sucesiones cuando alguien fallece
El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) grava el patrimonio de una persona fallecida. Este patrimonio incluye todos sus bienes al momento de su fallecimiento: propiedades, ahorros, inversiones, posesiones y ciertas donaciones realizadas en los 7 años anteriores al fallecimiento.[1]
El IHT se cobra a 40% sobre el valor de la propiedad por encima del límite exento de impuestos (£325.000 para 2026/27). Lo paga el representantes personales (Albaceas o administradores) del patrimonio, no por beneficiarios individuales. Entre el 4 y el 5 % de las muertes anuales en el Reino Unido generan un impuesto al IHT.[2]
Punto clave: El IHT es un impuesto sobre el bienesNo a los beneficiarios. Los representantes personales deben liquidar la cuota del IHT antes de distribuir los bienes. Los beneficiarios reciben su herencia una vez deducido el IHT.
Cómo funciona el impuesto sobre sucesiones
El cálculo básico del IHT sigue estos pasos:[1]
| Paso | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| 1 | Valor total del patrimonio al momento de la muerte | £600,000 |
| 2 | Menos: pasivos (hipoteca, deudas, gastos funerarios) | −£50,000 |
| 3 | Valor neto del patrimonio | £550,000 |
| 4 | Menos: banda de tasa cero | −£325,000 |
| 5 | Patrimonio imponible | £225,000 |
| 6 | IHT al 40% | £90,000 |
La banda de tasa cero
La banda de tasa cero (NRB) es el umbral libre de IHT. Para 2026/27, es £325,000 por persona. El NRB ha estado congelado en este nivel desde abril de 2009 y se ha confirmado que seguirá congelado al menos hasta abril de 2028.[2]
Puntos clave sobre el NRB:
- Cada individuo tiene su propio NRB de £325.000
- Cualquier NRB no utilizado puede ser transferido a un cónyuge sobreviviente o pareja de hecho
- Por lo tanto, una pareja casada puede tener un NRB combinado de hasta £650,000
- Los obsequios realizados en los 7 años anteriores a la muerte utilizan primero el NRB (los obsequios más antiguos primero)
La banda de tasa cero de residencia
La banda de tipo cero de residencia (RNRB) proporciona una asignación adicional de £175.000 cuando una vivienda se transfiere a descendientes directos (hijos, nietos, hijastros). Combinado con el NRB estándar, esto da como resultado un umbral potencial de exención de impuestos de:[2]
- £500,000 por persona (NRB £325,000 + RNRB £175,000)
- £1,000,000 para una pareja casada o pareja civil (tanto NRB como RNRB combinados)
Importante: La RNRB se estrecha Para patrimonios con un valor superior a 2 millones de libras, se reduce en 1 libra por cada 2 libras que el patrimonio supere los 2 millones. Para patrimonios de 2,35 millones de libras o más, el RNRB se elimina por completo.
Transferencias exentas de IHT
Varios tipos de transferencias están totalmente exentos del IHT:[1]
- Transferencias entre cónyuges y parejas de hecho (ilimitado, siempre que ambos estén domiciliados en el Reino Unido)
- Regalos para Organizaciones benéficas registradas en el Reino Unido
- Regalos para partidos políticos (con condiciones)
- Regalos para instituciones nacionales (museos, universidades, National Trust, etc.)
- Regalos dentro de la exención anual (£3.000 por año fiscal)
- Pequeños regalos de hasta £250 por destinatario por año
- Regalos de gasto normal a partir de ingresos
¿Qué está incluido en el patrimonio?
El patrimonio a efectos del IHT incluye:[3]
- Propiedad (la parte del difunto)
- Cuentas bancarias y ahorros
- Inversiones: acciones, fondos comunes de inversión, bonos
- Posesiones personales: coches, joyas, muebles
- Intereses comerciales
- Pagos de seguros de vida no escrito en fideicomiso
- Donaciones realizadas dentro del 7 años antes de la muerte (transferencias potencialmente exentas)
- Activos mantenidos en ciertos tipos de fideicomiso
- De Abril de 2026:fondos de pensiones no utilizados y prestaciones por fallecimiento
Cambios en el presupuesto 2024: El Presupuesto de Otoño de 2024 anunció que, a partir de abril de 2026, los fondos de pensiones no utilizados y las prestaciones por fallecimiento se incluirán en el ámbito del IHT. Este es un cambio significativo; anteriormente, la mayoría de las pensiones de contribución definida estaban exentas del IHT.[4]
Tasas del IHT de un vistazo
| Situación | Tasa |
|---|---|
| Tarifa estándar (patrimonio por encima del NRB) | 40% |
| Tasa reducida (más del 10 % del patrimonio neto dejado a la caridad) | 36% |
| Cargo vitalicio sobre donaciones en fideicomiso (CLT superiores a NRB) | 20% |
| Por debajo de la banda de tipo cero | 0% |
¿Quién tiene que lidiar con el IHT?
El representantes personales Los (PR) del patrimonio son responsables de:[3]
- Valoración del patrimonio
- Completar formularios HMRC (IHT400 o informar a través de la solicitud de sucesión para patrimonios exceptuados)
- Pagar cualquier IHT adeudado
- Solicitar una concesión testamentaria (o cartas de administración)
- Distribución del patrimonio a los beneficiarios
Los beneficiarios no pagan el IHT directamente. Sin embargo, este reduce el valor del patrimonio antes de su distribución, por lo que, en última instancia, los beneficiarios asumen el coste económico.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones en términos sencillos?
El Impuesto sobre Sucesiones grava el patrimonio (bienes, dinero y posesiones) de una persona fallecida. Si el valor total del patrimonio supera las 325.000 libras esterlinas (el tramo de tipo cero), se aplica un IHT del 40 % sobre el excedente. Diversas exenciones y desgravaciones pueden reducir o eliminar la factura.
¿Todos pagan el impuesto de sucesiones?
No. Solo entre el 4% y el 5% de las muertes en el Reino Unido están sujetas al IHT. La mayoría de las herencias se encuentran por debajo del límite de tipo cero, y muchas más están cubiertas por la exención para cónyuges, el límite de tipo cero para residencias u otras desgravaciones. El IHT lo paga la herencia, no los beneficiarios individuales.
¿Cuándo vence el IHT?
El IHT normalmente debe pagarse dentro de los seis meses siguientes al final del mes en que falleció la persona. Por ejemplo, si alguien fallece el 15 de marzo, el IHT vence el 30 de septiembre. Se aplican intereses por demora. El IHT sobre ciertos activos (como propiedades y terrenos) puede pagarse en diez anualidades.
¿Puedo reducir mi factura del Impuesto sobre Sucesiones?
Sí. Las estrategias comunes incluyen hacer donaciones en vida (utilizando la exención anual de £3000 y otras deducciones), dejar bienes a su cónyuge, dejar más del 10 % del patrimonio neto a una organización benéfica con una tasa del 36 %, utilizar la exención de bienes comerciales y suscribir pólizas de seguro de vida en fideicomiso.
Lecturas adicionales
- ¿Quién paga el impuesto sobre sucesiones? — ejecutores, RP y responsabilidad de los beneficiarios
- Banda de tipo cero (£325.000) — el umbral libre de impuestos en detalle
- La banda de tasa cero de residencia — los £175.000 adicionales para viviendas
- Cálculo del valor del patrimonio — qué incluir y qué deducir
- Conceptos básicos de planificación del IHT — estrategias para reducir su obligación tributaria del IHT
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Fuentes
- Cómo funciona el impuesto de sucesiones: umbrales, normas y deducciones — GOV.UK
- Tasas y umbrales del impuesto sobre sucesiones — GOV.UK
- Manual del Impuesto sobre Sucesiones: IHTM04000 – Introducción al Impuesto sobre Sucesiones — HMRC
- Presupuesto de otoño de 2024: Cambios en el impuesto de sucesiones — GOV.UK