Datos clave
- Puedes renunciar a hasta £250 por persona por año fiscal libre de IHT (exención de pequeños obsequios).
- La exención de £250 no se puede combinar con la exención anual para la misma persona.
- regalos de boda están exentos hasta £5,000 (padre), £2,500 (abuelo) o £1,000 (cualquier otra persona).
- Regalos para Organizaciones benéficas registradas en el Reino Unido están totalmente exentos.
- Regalos entre cónyuges/parejas civiles están totalmente exentos (cantidad ilimitada).
Exenciones de donaciones del IHT de un vistazo
Más allá de la Exención anual de £3.000Existen varias exenciones específicas que permiten realizar donaciones exentas del Impuesto sobre Sucesiones:[1]
| Exención | Cantidad | Condición clave |
|---|---|---|
| Exención para pequeños obsequios | £250 por destinatario por año | Los obsequios totales a esa persona no deben exceder las £250 |
| Matrimonio/unión civil — padre | £5,000 | El regalo debe ser en consideración al matrimonio. |
| Matrimonio/unión civil — abuelos | £2,500 | El regalo debe ser en consideración al matrimonio. |
| Matrimonio/unión civil — cualquier otra persona | £1,000 | El regalo debe ser en consideración al matrimonio. |
| Donaciones a organizaciones benéficas del Reino Unido | Ilimitado | La organización benéfica debe estar registrada en el Reino Unido. |
| Regalos entre cónyuges/parejas civiles | Ilimitado | Ambos deben tener domicilio en el Reino Unido (o se aplica el límite de £325,000) |
| Regalos a partidos políticos | Ilimitado | El partido debe tener al menos 2 diputados (o 1 diputado y 150.000+ votos) |
| Regalos para beneficio nacional | Ilimitado | Museos, universidades, National Trust, etc. |
Exención para pequeños regalos (£250)
Puede hacer donaciones de hasta £250 a tantas personas como desee cada año fiscal, y cada donación está completamente exenta del IHT. No hay límite general en el número de beneficiarios.[2]
Reglas clave:
- Se aplica el límite de £250 por destinatario por año
- Si dona más de £250 a una persona en particular, la cantidad total no califica (no solo el exceso)
- Él No se puede utilizar para eximir parte de un regalo mayor. a la misma persona
- Es independiente de la exención anual, pero no se puede combinar en la misma persona
Ejemplo: Dona £3000 a su hija (incluidas en la exención anual) y £250 a cada uno de sus cinco nietos (incluidos en la exención por pequeñas donaciones). Donaciones totales: £4250, todas totalmente exentas.
Regalos de boda y unión civil
Los obsequios realizados en consideración a un matrimonio o unión civil están exentos hasta los siguientes límites:[3]
- £5,000 de cada padre de la novia o el novio
- £2,500 de cada abuelo o bisabuelo
- £1,000 de cualquier otra persona
El regalo debe hacerse antes o el mismo día de la ceremonia (o con una antelación razonable). Si el matrimonio no se celebra, la exención no aplica.
Estos límites se aplican por donante y por matrimonio. Ambos padres pueden donar £5,000 cada uno, lo que suma un total de £10,000 entre ambos.
Donaciones a la caridad
Las donaciones a organizaciones benéficas registradas en el Reino Unido están completamente exentas del IHT, ya sea en vida o al fallecer. No hay límite de importe. Además, dejar al menos el 10 % del patrimonio neto a una organización benéfica puede reducir el tipo impositivo del IHT sobre el patrimonio restante del 40 % al 36 %.[1]
Exención para cónyuges y parejas de hecho
Las transferencias entre cónyuges y parejas de hecho están exentas del IHT sin límite, siempre que ambos sean Domicilio en el Reino UnidoSi el cónyuge receptor no tiene domicilio en el Reino Unido, se aplica un límite de £325.000 (aunque puede optar por ser considerado domiciliado en el Reino Unido a efectos del IHT).[1]
Combinación de exenciones
Puede utilizar múltiples exenciones en el mismo año fiscal, lo que puede resultar en una donación significativa libre de impuestos:
Ejemplo: maximizar las exenciones en un año: Un padre podría dar: £3.000 de exención anual + £3.000 transferibles + £5.000 de regalo de bodas a un hijo que se casa + £250 de pequeños regalos a cada uno de otros 10 familiares = £13.500 completamente libres de IHT, todo en un solo año.
Preguntas frecuentes
¿Puedo donar £250 a tantas personas como quiera?
Sí. La exención para pequeños obsequios de £250 se aplica por destinatario. Puede donar £250 a tantas personas como desee durante un año fiscal, y todos los obsequios están exentos. Sin embargo, si dona más de £250 a una sola persona, el obsequio completo no se beneficiará de esta exención.
¿Puedo darle a alguien £3,250 utilizando las exenciones de donaciones anuales y pequeñas?
No exactamente como cabría esperar. Si le das a alguien 3250 libras, la exención anual de 3000 libras cubre 3000 libras. Las 250 libras restantes no están cubiertas por la exención para pequeñas donaciones, ya que esta solo se aplica cuando... total Los regalos a esa persona durante el año son de £250 o menos. El exceso de £250 sería una PET.
¿Qué exenciones de regalos de boda están disponibles?
Para donaciones realizadas en concepto de matrimonio o unión civil: los padres pueden donar hasta £5,000, los abuelos y bisabuelos hasta £2,500, y cualquier otra persona hasta £1,000. La donación debe hacerse antes o el mismo día de la ceremonia (o con un plazo razonable de antelación).
Lecturas adicionales
- Exención anual (£3,000) — la principal asignación anual exenta del IHT
- Donaciones de gastos normales — obsequios exentos ilimitados provenientes de ingresos excedentes
- Donaciones a la caridad y la tasa del 36% — exención de caridad y tipo reducido
- Exención para cónyuges y parejas de hecho — transferencias ilimitadas entre cónyuges
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